Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приененные вычеты в ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
6-НДФЛ за 3 квартал 2018: пример заполнения
Квартирный вычет
Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Вычеты по НДФЛ в 2019 году
Фактически полученный доход в 6-НДФЛ
Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.
Имущественный вычет в 6-НДФЛ
Для получения имущественного вычета работнику необходимо:
-
взять в ИФНС уведомление, подтверждающее право на вычет, в котором указана его сумма;
-
написать заявление работодателю, приложив к нему полученный документ из налоговой инспекции.
Начиная с месяца подачи заявления, работодатель будет предоставлять вычет по начисляемым доходам до конца года, или пока вычет не будет полностью израсходован. Если у сотрудника, подавшего заявление, есть право на стандартные вычеты (на детей, к примеру), то сначала нужно учесть стандартные, а только затем имущественный вычеты.
Чаще бывает, что работники приносят работодателю заявление на вычет не в первый месяц года, а позднее. Тогда приходится пересчитывать налог с начала года и переплаченную сумму возвращать сотруднику. Налоговые обязательства физического лица пересчитываются в текущем периоде. Излишне удержанный налог возвращается, предыдущие начисления при этом не исправляются, все изменения отражаются тем месяцем, когда они произошли (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).
В таком случае имущественный вычет в 6-НДФЛ нужно показать так:
-
по строке «030» ставится сумма вычета,
-
по строке «090» – возвращенный налог,
-
удержанные ранее суммы НДФЛ остаются в строке 070 отчета, т.е. подавать «уточненку» за предыдущий период не нужно.
- Вычеты по НДФЛ
- Налоговая декларация
- Транспортный налог
- Новости
- Колонка экспертов
Налоговые вычеты НДФЛ в 2020 году — все виды налоговых льгот
- Пользовательское соглашение
- Отзывы и пожелания
- Карта сайта
- Подписаться на новости
- Продать свою историю о получении льгот
- Политика конфиденциальности
- Сервис подбора льгот и выплат
- Детские пособия в 2018 году: сервис подбора льгот и пособий
- Юридическая консультация
- Надо ли подавать декларацию
Сви-во о регистрации Эл № ФС58-56891
Адрес: 127006 Россия, г. Москва, ул Малая Дмитровка, д. 19
Обратная связь
- Проще всего оформить 3-НДФЛ для возврата вычета на ребенка через Личный кабинет. Этот способ требует минимума расчетов и оформления. Единственная сложность — не забыть указать всех детей, в том числе уже не подпадающих под вычеты из-за возраста.
- Программа «Декларация» автоматически рассчитывает размер вычета на основе внесенных сведений. Все данные, в том числе о доходах, необходимо вносить вручную. Если в ходе заполнения допущена ошибка, программа на нее укажет при проверке.
- Самый трудоемкий способ – традиционный бланк. В этом случае нужно самому рассчитывать сумму налога к возврату, а также правильно указывать все требуемые коды, ориентируясь на образец или инструкцию ФНС.
Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета
Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году
Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году
Срок возврата налогового вычета
Как получить налоговый вычет самозанятому в 2020 году
Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на детей: образец заполнения
Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся. С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.
Размеры действующих в 2019 вычетов на детей приведены в таблице:
|
Основание для детского налогового вычета |
Условия, необходимые для оформления детского вычета |
Размер детского налогового вычета |
|
У налогоплательщика есть / появился первый ребенок. |
|
— 1 400 руб. |
|
У налогоплательщика есть / появился второй ребенок. |
— 1 400 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий). |
— 3 000 руб. |
|
|
У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид. |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:
Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 12 000 руб. |
|
Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:
Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме. |
— 6 000 руб. |
|
|
Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ. |
У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере |
Размер любого вычета удваивается |
Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.
Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.
Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).
НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей
НДФЛ / 9:50 25 июня 2018
Стандартный вычет предоставит налоговый орган, если это не сделал налоговый агент
НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев
2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили
НДФЛ / 14:21 17 января 2020
Заключение брака единственным родителем лишит права на двойной вычет по НДФЛ
НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета
НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка
НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
1
Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Налоговый вычет на ребенка в 2020 году
При оформлении вычетов на детей в 1С ЗУП 8.3, необходимо в документе установить галочку в поле Изменить вычеты на детей.
В табличной части:
- Вычет – выбираем необходимый вычет из предложенного перечня. В таблице отображается по строке код, а соседняя колонка автоматически заполняется расшифровкой вычета;
- Предоставляется по – указывается последний месяц года окончания вычета. Допустим, когда ребёнку исполняется 18 лет;
- Документы – документ-основание для предоставления вычета, например, справка об обучении или свидетельство о рождении, а также заявление сотрудника:
При увольнении работника в 1С ЗУП 8.3 необходимо ввести специальный документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ. Данный документ можно создать из раздела Налоги и взносы – Заявление на вычеты или из карточки сотрудника аналогично регистрации вычетов, только выбрав ссылку Прекратить предоставление всех стандартных вычетов.
Важно! Также документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ необходимо ввести, если сотрудник написал заявление о прекращение вычетов, в связи с получением их на другом предприятии.
Заполнение документа:
- При выборе сотрудника документ автоматически заполняется всеми имеющимися стандартными вычетами по сотруднику. Если создаётся из карточки сотрудника, документ автоматически полностью заполнен;
- Необходимо установить только месяц, с которого прекращаются все стандартные вычеты:
^К началу страницы
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
^К началу страницы
Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение
В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.
В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.
Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.
10 000 * 13% = 1 300 руб.
По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе «Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».
Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.
Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.
К таким физическим лицам относятся:
- безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
- индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Имущественный вычет при приобретении имущества
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2020 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2020 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:
| Размер | Получатели | ||
|---|---|---|---|
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет | |
| 12 000 руб. | Родители и их супруги, усыновители | ||
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.
Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):
- смерти;
- признания безвестно отсутствующим;
- объявления его умершим.
При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- Командировочные расходы сверх норм в РСВ на примере 1С: ЗУП
- Командировочные расходы в пределах норм в РСВ на примере 1С: ЗУП
- Организация воинского учета в 1С: ЗУП ред. 3.1
- Возврат излишне выплаченной зарплаты при увольнении в программных продуктах 1С
- Оплата по среднему заработку в командировке в программных продуктах 1С
- ИП в декрете: на какие пособия можно рассчитывать?
- Удержание алиментов в программных продуктах 1С
Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:
- обратиться в Налоговую инспекцию (лично или через обратную связь на сайте ФНС);
- взять данные из предыдущих отчётов 3-НДФЛ;
- расчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ от работодателя.
Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:
- узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
- сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).
Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:
- на бланке декларации;
- через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.
Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации. В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа. Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.
Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.
- В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
- Выбираем ставку в 13%.
Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:
- максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
- наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
- учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).
Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.
При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.
В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.
Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.
При заполнении отчёта в программе «Декларация» потребуется установить сразу несколько приложений — за каждый налоговый период. На сайте ФНС доступны версии программ за 3 предшествующих года. Отчёт за каждый отдельный период заполняется в соответствующей версии.
В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:
- Начинаем заполнять отчёт с 2016 г. Открываем программу «Декларация 2016». В доходах указываем 480 тысяч, в полученных ранее вычетах не пишем ничего. Сохраняем документ. Это будет отчёт за 2016 г.
- Создаём новый отчёт — за 2017 г. Для этого открываем программу для 2017 г. Указываем доход, полученный именно в тот промежуток времени. Допустим, это будут те же 480 тысяч рублей. Далее заполняем информацию об имущественных возвратах. В строку «Вычет за предыдущие годы» вносим данные из 3-НДФЛ 2016 (480 тысяч рублей).
- Теперь переходим к заполнению декларации 2018. Открываем программу за 2018 г. Заносим сведения о доходах (480 тысяч). Переходим к данным об имущественном вычете. В поле о предыдущих возвратах заносим сумму за два предшествующих года. Нужно сложить цифры, указанные в отчетах 2016 и 2017. В нашем случае это будет 480 000 + 480 000. Итого, 960 тысяч. Отмечаем эту цифру в нужном поле.
- Сохраняем все три файла. При обращении в ФНС подать нужно будет каждую декларацию.
При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.
Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.
Программное обеспечение предназначено для тех, кто обращается в ФНС лично. При этом Налоговая инспекция предлагает гражданам ещё одну опцию — заполнить и подать документы онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ведомства. Туда же заносятся все данные и автоматически отправляются на проверку.
Размер соцвычета устанавливается налоговым кодексом и законодательством и применяется на основании дохода в виде заработной платы, которая облагается 13-процентным налогом.
Размер льготы зависит от того, сколько детей воспитывается в семье.
Важно, что дети при определении размера вычета учитываются законом все, без исключений, в том порядке, в котором появились на свет. Принцип хронологии соблюдается и в том случае, если дети уже взрослые и на них вычет не предоставляется.
Таким образом, стандартный вычет на третьего ребенка можно получить, если первые двое (или один) детей выросли, завели собственные семьи. Более того, учитываются и умершие дети, если на них было оформлено свидетельство о рождении.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2020 году: размеры сумм и лимиты
Налоговый вычет на 3 ребенка в 2020 году предоставляется на тех же условиях, что действуют в 2020-м:
| Показатели | Описание |
| Это третий ребенок в семье | — |
| Он является несовершеннолетним или ему уже исполнилось 18 лет | но обучение на дневном отделении вуза либо колледжа продолжается (вплоть до 24-летия) |
| Родитель имеет ежемесячный доход | облагаемый 13-процентным налогом |
| Работодатель исправно перечисляет НДФЛ | в бюджет субъекта федерации |
| Родитель обратился с заявлением к работодателю | — |
Последний момент очень важен, так как самостоятельных инициатив работодатель делать не будет.
Если в семье работника появился третий ребенок и работник хочет использовать право на соцвычет, ему следует обратиться с соответствующим заявлением. В противном случае вычет предоставлен не будет.
В 2020 году произошло повышение сумм соцвычета, предоставляемого родителям детей-инвалидов.
Остальные суммы сохранены, и они же будут действовать в 2020 году:
| Показатели | Размер |
| Первый ребенок | 1400 рублей |
| Второй ребенок | 1400 рублей |
| Третий ребенок и все последующие | 3000 рублей |
| Приемный ребенок | 6000 рублей |
| Родной или усыновленный ребенок с инвалидностью | 12000 рублей |
| Приемный ребенок с инвалидностью | 6000 рублей |
| Ребенок до 24 лет с инвалидностью 1 или 2 группы, если он продолжает обучение как студент, ординатор, интерн, аспирант | 12 тыс. рублей |
От того, каков размер заработной платы родителя, сумма вычета не зависит. Тем не менее именно зарплата определяет, сколько месяцев будет получать работник вычет на третьего ребенка.
В 2020 году предельная величина дохода, с которого возможен возврат части НДФЛ, составляет 350 тыс. рублей.
Особенности сумм применяемого соцвычета:
| Показатели | Описание |
| Чем выше зарплата и чем больше детей в семье, тем быстрее этот лимит будет исчерпан, тем быстрее прекратится применение вычета | родитель, воспитывающий третьего ребенка, вряд ли будет пользоваться преференцией весь календарный год |
| Если работник имеет статус одинокого родителя | то выплата на третьего ребенка будет увеличена в два раза, то есть предоставляется двойной налоговый вычет в размере 6000 рублей |
| Если третий ребенок является инвалидом | то для него действует особый критерий и назначена отдельная сумма – 12 000/6000 рублей |
Однако последний вопрос до сих пор окончательно не прояснен, то есть непонятно, имеют ли родители детей с инвалидностью, которые являются третьими по счету, право суммировать два вычета.
На вопрос, учитываются ли взрослые дети при подсчете очередности в хронологическом порядке, закон отвечает положительно.
Первым ребенком признаются старший по возрасту (по дате рождения) ребенок. При этом совершенно не важно, предоставляется ли на него вычет или нет. Такое разъяснение дано Министерством финансов и ФНС РФ.
Точно так же учитывается наличие старших детей, которым уде исполнилось 15 лет, если третий ребенок был взят в опеку или усыновлен.
Если в семье растут двое детей, или один из детей умер, или умерли оба старших ребенка, то неродной ребенок будет считаться третьим по счету.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.
Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.
Имущественные налоговые вычеты в 1С ЗУП
Также могут обязываться производить перечисление средств и люди, которые не принадлежат к этой категории, но при этом получают прибыль на территории РФ. Обеими категориями подаются декларации, в которых прописываются объемы полученной прибыли, и с него следует уплачивать сбор в размере 13%.
Конкретная ситуация устанавливается в зависимости от произведенных действий и особенностей получения дохода. Поскольку сбор берется не только от продаж, выигрышей и прочих получений средств, но и от заработных плат, следует разобраться во всех полагающихся преференциях, а также порядке оформления.
Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.
Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.
• Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.
Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.
Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.
- 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
- 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
- 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
- 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.
Каждый работающий россиянин ежемесячно оплачивает налоги из своих официальных доходов в размере 13%. Кому-то эта сумма кажется несущественной, а кто-то готов использовать любую возможность, чтобы уменьшить размер подати. И для тех, и для других действует стандартный налоговый вычет на детей, дающий возможность существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, размер взимаемого НДФЛ .
Как посчитать вычеты на детей из зарплаты
|
На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, «сгорают». Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется). |
Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) «сгорает» при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
Таблица
|
Месяц 2019 года |
Доход, руб. |
Положенный вычет, руб. |
Примененный вычет, руб. |
Переходящий вычет, руб. |
|
Январь |
1 000 |
1 400 |
1 000 |
0 |
|
Февраль |
1 000 |
1 400 |
1 000 |
0 |
|
Март |
2 000 |
1 400 |
1 400 |
0 |
|
Апрель |
2 000 |
1 400 |
1 400 + 600 |
200 |
|
Май |
2 000 |
1 400 |
1 400 + 200 |
0 |
|
Июнь |
1 000 |
1 400 |
1 000 |
400 |
Доход, полученный у предыдущих работодателей, следует зарегистрировать в программе на основании предоставленной работником справки 2-НДФЛ.
Информация о доходах с предыдущих мест работы в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 заполняется суммарно по всем справкам 2-НДФЛ за год, без уточнения работодателя. Однако нельзя просто просуммировать доход помесячно. Так как в программе этот доход регистрируется с целью определения предела предоставления вычетов, то его следует уменьшить на указанную в том числе величину доходов, освобожденных от налогообложения (например, материальная помощь в пределах 4 000 руб.).
В карточке сотрудника следует последовательно перейти по ссылкам Налог на доходы — Доходы с предыдущего места работы и помесячно заполнить исчисленный по всем справкам 2-НДФЛ совокупный доход, не освобожденный от налогообложения.
|
C.C. Горбунков получил на предыдущем месте работы материальную помощь (доход с кодом 2760) в размере 3 000 руб. и представил справку с предыдущего места работы. На новом месте работы сотруднику также предоставляется материальная помощь 3 000 руб. (рис. 4). Для получения имущественных и социальных вычетов сотрудник предоставляет уведомление налогового органа, которое необходимо зарегистрировать в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3. Подтверждение налоговым органом права на имущественный или социальный налоговый вычет отражается в карточке сотрудника: Налог на доходы — Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет (рис. 5). Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350000 руб. Это означает, что льгота по НДФЛ на детей предоставляется до месяца, в котором официальный доход родителя (до уплаты налогов) и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил данную сумму. После этого подоходный налог будет снова выплачиваться в полном объеме до конца года. Забыли применить вычет по НДФЛ — как исправить в 1С: ЗУП ред. 3.1?Чтобы рассчитать величину положенного налогоплательщику вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговая льгота уже не полагается:
Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться 3-им. Пример У матери К. трое детей возраста 25, 16 и 12 лет. Её зарплата составляет 20000 руб., а доход супруга — 40000 руб. К. имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей — второго (1400) и третьего (3000). Суммарный вычет равен 4400 руб. — данная сумма будет вычитаться из зарплаты К. перед снятием подоходного налога. НДФЛ = (20000 — 4400) × 0,13 = 2028 руб. Таким образом, «чистая» зарплата К. составит 17972 руб. (20000 — 2028). Если бы К. не оформляла вычет, то налог с ее зарплаты исчислялся бы по общему правилу и составил бы: НДФЛ = 20000 × 0,13 = 2600 руб. На руки К. смогла бы получить только 17400 руб. (20000 — 2600). Следовательно, уменьшение облагаемой налогом базы позволяет К. получать зарплату на 572 руб. больше, чем без применения вычета. Аналогичным образом вычисляется льгота для супруга, исходя из его месячного дохода. Льгота на НДФЛ предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход сотрудника не достигнет 350000 руб. Поэтому для К. вычет будет производиться ежемесячно в течение всего года, а для её супруга — в течение 8 месяцев, с января по август включительно (в сентябре сумма его дохода за год превысит установленный лимит: 350000 / 40000 = 8,75). Заявление на льготное исчисление НДФЛ можно подать работодателю в любой момент после возникновения права на него. При этом в Налоговом кодексе не указано требование подавать заявление ежегодно. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006), заявление может быть «бессрочным» — т. е. до изменения у налогоплательщика права на стандартный налоговый вычет (например, отчисление совершеннолетнего из образовательного учреждения или его перевод на заочное обучение). Новое заявление подается и при возникновении обстоятельств, которые могут изменить размер вычета, например, при:
Следует помнить, что льгота не предоставляется автоматически, поэтому, например, при смене места работы необходимо написать новое заявление и приложить к нему пакет документов. В заявлении на налоговый вычет указываются следующие данные:
Стоит отметить, что, если обратиться за назначением льготы своевременно, то стандартный вычет будет удобнее и проще оформить у работодателя, который будет выступать налоговым агентом (посредником). Документы, подтверждающие право родителей на исчисление льготного налога на доходы физических лиц, включают:
Следует учесть, что при отказе от льготы по НДФЛ одного из родителей в пользу другого справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося должна предоставляться ежемесячно. Если налогоплательщик является единственным родителем (в том числе приемным), то данный комплект необходимо дополнить:
Интересен тот факт, что даже лишение одного из родителей родительских прав не подразумевает отсутствие второго родителя. При этом, если налогоплательщик, лишенный прав на воспитание детей, продолжает их обеспечивать (и это подтверждается документально), то он также имеет право получать налоговый вычет. Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению. Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:
Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе. Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей. Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:
Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ. Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов. Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:
Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы. При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю. Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика. Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика). Похожие записи:
|