Скачать декларацию по усн за 2019 год для ип доходы минус расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Скачать декларацию по усн за 2019 год для ип доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При УСН за 2019 год организациям надо сдавать следующие документы:

1. Налоговая отчетность компаний:
   • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
   • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
   • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
   • По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
   • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:

• для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
• для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).

Декларация УСН за 2019 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2019 год.

Заполняем декларацию по УСН за 2019 год

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2019 года следующие доходы:

• первый квартал — 243 000 руб.;
• второй квартал -172 000 руб.;
• третий квартал — 319 000 руб.;
• четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

• первый квартал — 10 000 руб.;
• второй квартал — 8 000 руб.;
• третий квартал — 12 000 руб.;
• четвёртый квартал – 6 238 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

• первый квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Период	Доходы	Исчисленный налог	Страховые взносы
Первый квартал	243 000	14 580	10 000
Первое полугодие	415 000	24 900	18 000
Девять месяцев	743 000	44 040	30 000
Календарный год	926 000	55 560	36 238

У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.

В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 5 282 рубля.

Декларация по УСН за 2019 год (образец заполнения для ИП без работников)

Пример 2.

Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.

ИП с работниками получил в течение 2019 года следующие доходы:

• первый квартал — 643 000 руб.;
• второй квартал — 810 000 руб.;
• третий квартал — 540 000 руб.;
• четвёртый квартал — 920 000 руб.

В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:

• первый квартал — 30 000 руб.;
• второй квартал — 48 000 руб.;
• третий квартал — 45 000 руб.;
• четвёртый квартал – 27 000 руб.

Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.

Период	Доходы	Исчисленный налог	Страховые взносы
Первый квартал	643 000	38 580	30 000
Первое полугодие	1 453 000	87 180	78 000
Девять месяцев	1 993 000	119 580	123 000
Календарный год	2 913 000	174 780	150 000

В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.

Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.

Декларация подлежит представлению всеми плательщиками налога на УСН, даже если никакой деятельности не ведется и показатели для отражения в декларации отсутствуют. В этом случае декларация будет нулевой. Сдают нулевую декларацию в те же сроки, что и обыкновенную, заполненную значимыми показателями.

Если ИП или организация совмещают режимы налогообложения, например ЕНВД и УСН или же ПСН и УСН, и при этом ведут только ту деятельность, по которой уплачивают патент или ЕНВД, то вопрос с представлением нулевых деклараций по УСН является спорным. Безопасный вариант – нулевку сдать. Тем более, что делать это нужно лишь раз в год в обычные сроки, что не составит больших временных и финансовых затрат.

В декларацию вносят суммы в полных рублях, без копеек.

При заполнении бумажного варианта можно использовать черные или синие чернила, и не допустимо исправление ошибок.

Поля следует заполнять, начиная с крайнего левого, в пустых клетках – прочерки. При заполнении с помощью программного обеспечения цифры встают в крайние правые поля, и допустимо отсутствие прочерков в пустых клетках.

Нумерация страниц сквозная по всем представляемым листам, в формате: «001», «002» и так далее.

Его применяют рассчитывающие налог только с доходов. Удобно заполнять после внесения данных в Раздел 2.1.1 и в Раздел 2.1.2, так как их используют для заполнения Раздела 1.1.

Декларация составлена с подсказками для пользователей: под каждой строкой прописана формула, по которой получается сумма для указания в строке.

Строки 010, 030, 060 и 090 предназначены для ОКТМО.

Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Данный раздел предназначен для тех, у кого объект налогообложения «доходы» и служит для расчета авансов и налога. На основе данных этого раздела заполняют Раздел 1.1.

Строка 102 кодирует тех, кто производит выплаты в пользу физлиц (1) и ИП, которые не производят выплаты физлицам (2). Это необходимо для понимания, на 50% или на 100% можно уменьшить рассчитанный аванс (налог).

НОМЕРА СТРОК	ЗНАЧЕНИЕ СТРОКИ
110, 111, 112, 113	Налогооблагаемый доход за каждый квартал нарастающим итогом
120, 121, 122, 123	Ставка налога за каждый отчетный период. В общем случае – 6%. Регионы могут ее менять.
130, 131, 132, 133	Аванс (налог), рассчитанный нарастающим итогом по формуле, приведенной ниже.

ИП Шолохов А.В. занимается розничной торговлей в Москве. Он обязан уплачивать торговый сбор в размере 60 000 руб. в квартал. Наемных работников не имеет. Приведем его данные в 2019 году:

	Полученные налогооблагаемые доходы (поквартально)	Фактически уплаченные взносы (поквартально)	Фактически уплаченный торговый сбор (поквартально)
1 квартал	2 500 000	10 000	60 000
2 квартал	3 100 000	5000	–
3 квартал	1 600 000	5000	–
4 квартал	1 100 000	16 238	60 000

Как видим, Шолохов А.В. платил взносы в течение года неравномерно, но уплатил их все в срок. 1% с превышения надо платить до 01 июля 2020 года. В 2019 году он не заплатил 1%, поэтому в декларации никак отражен не будет.

Целевого финансирования Шолохов А.В. не получал.

ООО «Принцип» применяет УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Данные ООО «Принцип» за 2019 год даны в таблице:

	Полученные налогооблагаемые доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)	Понесенные расходы, на которые уменьшаются доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)
1 квартал	5 500 000	4 300 000
полугодие	7 600 000	6 200 000
9 месяцев	10 200 000	8 950 000
год	18 000 000	15 300 000

Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2019 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

• строка 140 не была больше строки 130 / 2;
• строка 141 не была больше строки 131 / 2;
• строка 142 не была больше строки 132 / 2;
• строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

1. Титульный лист заполнить обычным способом.
2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

1. Титульный лист заполнить обычным способом.
2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2020: образец заполнения

При отсутствии у предпринимателя доходов в отчетном периоде обязанность по сдаче декларации остается. В ней в обычном порядке будут титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, но все числовые показатели будут «нулевыми».

Следует отметить, что остается также обязанность по уплате страховых взносов, которые в «нулевой» декларации не показываются.

Остались вопросы? Смотрите видео по заполнению декларации на УСН «Доходы» от профессионала.

Подробней о заполнении страховых взносов в Разделе 1.1 с разъяснениями на примере.

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. На ее основании подается налоговая отчетность.

В 2020 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.

Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании. Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

• бумажной форме;
• электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.

Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.

На каждый календарный год открывается новая КУДиР. Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.

Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий. В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций.

Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

• за I налоговый период — 10 000 рублей;
• более I налогового периода — 30 000 рублей;
• если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.

Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем.

1. При использовании при расчетах налога по схеме «доходы минус расходы» заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1 со справкой, где записываются доходы и расходы, учитываемые для УСН;
• раздел 2, если приобретались основные средства;
• раздел 3 при понесенных убытках прошлых лет;
• разделы 4 и 5 не заполняются.

2. При объекте «доходы» заполнение обязательно:

• титульного листа;
• раздела 1;
• разделы 4 и 5.

Разберем заполнение КУДиР на Усн «Доходы» подробнее.

Обязательно указывается налоговый период, за который составлена книга и дата открытия (как правило, это 1 января текущего года).

Ниже записываются сведения о налогоплательщике с указанием организационно-правовой формы и наименования. В случае с индивидуальным предпринимателем прописывается его ФИО.

При указании кодов налогоплательщика следует обращать внимание, что для организаций строка содержит ИНН и КПП, а для предпринимателей расположена ниже только ИНН.

Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы».

Ниже следует информация об адресе предпринимателя, прописав его полные почтовые реквизиты.

УСН «Доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

Он состоит из табличных частей и справки, в которой производится расчет итогов для исчисления налоговой базы за налоговый период (календарный год). В таблицы заносятся сведения о конкретных видах доходов и расходов. На каждый квартал отведена своя табличная часть, поэтому в форме их четыре. Обязательно подведение по каждой из них промежуточных итогов в соответствии с отчетными периодами (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, в конце годовой итог).

Заполнение раздела 1 различается в зависимости от объекта налогообложения. Так, при учете «доходы» в графе 5 отражаются только расходы, связанные с полученными субсидиями от государства в рамках поддержки предпринимательства. Справка к разделу 1 для учитывающих только доходы не заполняется.

Если рассматривать заполнение по графам, то соблюдается следующий порядок:

• графа 1 — содержит порядковый номер операции;
• графа 2 — отражает информацию о первичном документе, используемом в качестве доказательства полученного дохода или понесенных расходов;
• графа 3 — содержит описание операции в произвольной форме;
• в графах 4 и 5 — проставляются суммовые значения доходов и расходов, подтвержденные документально (при учете «доходы» графа 5 не заполняется).

В четвертой отражаются все денежные средства, поступившие в кассу и на расчетный счет, за исключением:

• средств, не относящихся к предпринимательской деятельности ИП;
• сумм, полученных в качестве займа;
• сумм задатка за товар или услугу;
• средств учредителей, перечисленных в качестве вклада в уставной капитал;
• возвратов налогов, излишне внесенных в бюджет, а также возвратов от поставщиков за товар ненадлежащего качества.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице доходов и расходов.

Этот раздел оформляется в обязательном порядке только при выбранном объекте налогообложения, когда для расчета налога играют роль полученные доходы. В нем отражаются все выплаты, которые принимаются налоговыми органами, чтобы уменьшить сумму налога в соответствии с нормами п.3.1 ст.346.21 Налогового кодекса. Для предпринимателя это обязательные страховые взносы на ОПС и ОМС, исчисленные и уплаченные за себя.

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион России	Ставка налога	Виды деятельности
Москва	10%	Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях. -спортивная деятельность. -научные разработки и исследования. -деятельность обрабатывающих производств. -деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания. -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область	10% 0%	Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги. – производство химикатов. – производство фармацевтической продукции. – производство резины, стекла, чугуна, стали – производство мебели. – производство изделий народного творчества. -другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года. Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург	7%	Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область	5%	Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область	10% 5%	Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край	0%	Действует в отношении ИП впервые вставших на учет после 01.07.2015 года и работающих по перечисленным в законе № 8-3530 от 25.06.2015 года направлениям деятельности (сельское хозяйство, строительство, транспорт и связь, и т.д.)

Месяц	Доходы	Расходы (Зарплата)	Расходы (Отчисления)	УСН Доходы (6%) с учетом оплаченных взносов	УСН Доходы-Расходы (15%)
Январь	500	250	75	15	26,25
Февраль	1000	500	150	30	52,5
Март	1500	750	225	45	78,75
Апрель	2000	1000	300	60	105
Май	2500	1250	375	75	131,25
Июнь	3000	1500	450	90	157,5
Июль	3500	1750	525	105	183,75
Август	4000	2000	600	120	210
Сентябрь	4500	2250	675	135	236,25
Октябрь	5000	2500	750	150	262,5
Ноябрь	5500	2750	825	165	288,75
Декабрь	6000	3000	900	180	315

В НК указаны возможности произвести переход на упрощенку, когда используется другая налоговая система.

Однако произвести такой шаг можно только с 1 января будущего года. Чтобы начать применение УСН необходимо до 31 декабря нынешнего года подать заявление в установленном формате в налоговую. При этом в данном бланке должны быть проставлены критерии на право применения УСН. Они рассчитываются на 1 октября нынешнего года.

Чтобы начать применение упрощенки с 2020 года необходимо, чтобы доходы субъекта бизнеса за 9 месяцев 2019 года не были выше 112,5 млн. рублей.

Другая процедура смены налоговой системы в НК не предусмотрена.

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т. е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.

Доходы и расходы по УСН 15%

В качестве доходов признаются следующие поступления денежных средств:

• Доходы от продажи, указанные в ст. 249 НК РФ;
• Внереализационные доходы, проставленные в ст. 250 НК РФ;

Доходы в иностранной валюте подлежат пересчету на день поступления по действующему курсу. Доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Из списка доходов необходимо убрать:

• Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
• Доходы иностранных фирм, за которых плательщик УСН платит налог на прибыль;
• Поступившие дивиденды;
• Доходы по действиям с ценными бумагами.

Внимание! В качестве дня получения дохода считается день его поступления на счет в банке либо в кассу.

Список расходов, которые можно включать в базу при расчете налога строго закреплен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым и не подлежит расширению. Поэтому, если понесенного расхода нет в указанном перечне, то вносить его в базу нельзя.

Все расходы можно внести в базу только после их фактической оплаты.

Кроме этого, они также должны соответствовать некоторым требованиям:

• Быть экономически оправданными;
• Подтверждаться первичными документами;
• Использованы на основной вид деятельности.

Также есть перечень расходов, которые однозначно нельзя включать в базу, сюда входят:

• Расходы на установку рекламной конструкции;
• Списание долгов, невозможных к взысканию;
• Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
• Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
• Услуги СОУТ;
• Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
• Подписку на печатные издания;
• расходы по уборке территорий от снега и наледи
• И многое другое.

Базой для определения налога является сумма доходов, которые необходимо уменьшить на размер понесенных за период расходов.

Порядок исчисления и уплаты налога

Перечисление налога должна выполняться по истечении каждого квартала в виде авансовых сумм. Далее, когда завершается календарный год, производится полный расчет платежа, после чего доплачивается разница между ним и уже перечисленными авансами.

При расчете необходимо также просчитать минимальный налог, чтобы определить — какой именно платеж в конечном итоге придется перечислять.

Даты, когда выплачиваются авансовые платежи, закрепляются в НК. Там сказано, что производить перечисление необходимо до 25 дня месяца, который идет за закончившимся кварталом.

Это значит, что дни уплаты следующие:

• За 1-й квартал — до 25 апреля;
• За полгода — до 25 июля;
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Важно! День, до которого необходимо перечислить окончательный расчет по налогу, отличается для компаний и предпринимателей. Фирмам необходимо это сделать до 31 марта, а ИП — до 30 апреля. В случае нарушения сроков на субъект бизнеса будут накладываться штрафы.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2019 — 2020 годах (6%)

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

• до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
• до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
• до 27 июля — за полугодие 2020 года,
• до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

• ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
• Нужно составить декларацию за 2019 год (если будете составлять декларацию за 2018 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
• ИП не является плательщиком торгового сбора;
• В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
• ИП работал полный год;
• Доход за отчетный год был.
• Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
• ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
• Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected])

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

1. Для подачи декларации по УСН в 2020 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]
2. Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
5. Исправления в документе не допускаются.
6. Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2020 году за 2019 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН–доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации – «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН–доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий:

Декларацию УСН – «доходы» рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала заполняется раздел № 2.1.1, затем — раздел № 1.1, и в конце — титульный лист декларации.

Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН – «доходы», не заполняют.

Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1.1:

Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии). ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк.

Строка 102 – указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

• «1» — имеются наемные работники;
• «2» — ИП не применял наемный труд.

Заполнение Раздела 2.1:

• Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
• Строка 110: доход за 1 квартал;
• Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
• Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);
• Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
• Строка 120: ставка налога УСН доходы – максимальная 6%.

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики – до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения. В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы. Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

• Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
• Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей.

Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП. Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс. рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

• Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
• Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
• Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
• Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет.

Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 – соответственно.

Раздел 2.1 заполнен.

Заполнение Раздела 1.1:

Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1».

010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя. Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- — — .

Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

Далее заполняем декларацию в зависимости от того, является ли ИП плательщиком торгового сбора:

Для плательщиков торгового сбора:

строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

Для не плательщиков торгового сбора:

строка 130 – строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 040 — строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050

Для не плательщиков торгового сбора:

Строка 040 — строка 131 – строка 141 – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка 050 — для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040. Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки.

Для плательщиков торгового сбора:

Строка 070 — строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строки 210-213 – отражают сумму доходов нарастающим итогом:

• строка «210» – укажите сумму доходов за первый квартал;
• строка «211» – укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «212» – укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «213» – укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220-223 – отражают сумму расходов нарастающим итогом, в том числе разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы:

• строка «220» – укажите сумму расходов за первый квартал;
• строка «221» – укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
• строка «222» – укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
• строка «223» – укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» – отражает убыток за предыдущие годы, но при этом указанные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строки 240–243 – отражают налоговую базу в каждом периоде – разница между доходами и расходами:

• строка «240» = строка 210 – строка 220 = сумме налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250;
• строка «241» = строка 211 – строка 221 = сумме налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251;
• строка «242» = строка 212 – строка 222 = сумма налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252;
• строка «243» = строка 213 – строка 223 – строка 230 = сумма налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253 – отражают суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

• строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
• строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263 – отражают ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе. Максимальная ставка 15%, минимальная 5%, данные ставки утверждают местные власти вашего региона.

Строки 270 – 273 – произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки:

• строка «270» = строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал;
• строка «271» = строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие;
• строка «272» = строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев;
• строка «273» = строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280» = строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090» – указать код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО.

В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» = значение из строки 270.

Строка «040» = строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» = строка 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» = строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» = строке 070, если значение в ней получилось меньше нуля, поставить прочерк.

Строка «100» = строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» = строке 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» – заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273 = строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи. В этом случае необходимо предоставить в ИФНС заявление в произвольной форме о зачете, к заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих оплату авансовых платежей.

Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы» заполнен.

• Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
• Единая упрощенная налоговая декларация 2020 года
• Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

• Учет НДС ИП на УСН в 2020 году
• Отчетность ИП на УСН без работников
• УСН для ИП в 2020 году

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131. Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140. В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142. В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

Похожие записи:

• Какие документы необходимо представить для алиментов
• Льготы пенсионерам по земле и недвижимости
• Как писать заявление прокурору на пристовов