Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата пособия при увольнении в связи с сокращением или по собственному желанию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Когда работодатель вынужден уменьшать количество рабочих мест, убирает целый отдел, убирает часть сотрудников или ликвидируется, по трудовому законодательству он должен выплатить не только выходное пособие, но и средний заработок на время поиска работы. Сокращение регулируется ст. 81 ТК РФ. На этот случай полагаются следующие выплаты.
- Всё, что полагается при обычном увольнении: невыплаченная зарплата и премии, компенсация неиспользованного отпуска.
- Выходное пособие. При сокращении штата или в связи с ликвидацией предприятия — месячный оклад.
- Среднемесячный заработок на время поиска работы, но не более 3-х месяцев.
Покажем на примере. Иван Иваныча сократили. Его средняя зарплата 30 000 рублей. Последний год он не ходил в отпуск, поэтому у него есть 28 неиспользованных дней. Остаток по зарплате на месяц — 15 000 рублей. За последний месяц ему положена премия 10 000 рублей за выход в дополнительные смены
Выходное пособие сотруднику при увольнении по сокращению штатов
1-й месяц
В день увольнения Иван Иванычу перечислят несколько выплат:
- Невыплаченную зарплату и премию: 10 000 + 15 000 = 25 000.
- Компенсация неиспользованного отпуска — 27 096 (среднедневной заработок умноженный на количество неиспользованных дней).
- Выходное пособие — 30 000.
Итого: 82 096 руб.
2-й месяц
Если за этот период не удалось найти работу, то второй месяц вынужденной безработицы компенсирует старый работодатель из расчёта один оклад. В нашем случае Иван Иваныч получит 30 000 рублей.
Для получения выплат надо обратиться к работодателю с заявлением. Доказательством того, что работы до сих пор нет будет трудовая книжка. Если работа появилась на втором месяце, но не с первого чила, то можно получить компенсацию пропорциональнонерабочим дням.
3-й месяц
Если и на третий месяц работа не нашлась, то работадатель снова компенсирует средний оклад. Однако на третий месяц решение о необходимости выплат принимает Центр занятости населения. Во внимание будут принимать:
- Постановка на учёт в течение 14 дней с момента увольнения (поэтому лучше не затягивать и поторопиться).
- Тяжёлые жизненные обстоятельства, поэтому в заявлении лучше прописать, что есть иждивенцы, кредиты, ипотека и прочее.
Если Центр занятости даёт добро, то Иван Иваныч получает ещё 30 000 рублей.
Чтобы узнать размер дневного заработка сотрудника, нужно определить расчетный период и суммарный доход за это время.
Расчетным является период, равный 12-ти календарным месяцам перед месяцем сокращения сотрудника.
Пример:
Если работника увольняют в связи с сокращением 18 января 2020 года, то расчет проводится за промежуток с 01.01.2019 по 31.12.2020. Текущий месяц, в котором зафиксировано увольнение в расчет не принимается, за исключением случая, когда дата прекращения трудовых отношений приходится на последнее число.
При расчете среднего заработка нужно установить расчетное время и суммировать за этот промежуток все доходы сотрудника, имеющие отношение к оплате его труда:
- зарплата в денежной и неденежной форме;
- премии в виде процентов, в фиксированном размере, связанные с трудовой деятельностью;
- различные стимулирующие выплаты, назначаемые по результатам работы;
Все начисления берутся с учетом применения повышающего районного коэффициента, если таковой предусмотрен для региона нахождения организации.
Не входят в расчет среднего заработка для выходного пособия такие начисления и выплаты:
- компенсационные — оплата жилья, питания, связи, передвижения, учебы, отдыха;
- социальные — пособия по больничным, декретные;
- материальная помощь по различным основаниям;
- отпускные за ежегодный, учебный отпуск;
- командировочные за служебные поездки сотрудника;
- прочие выплаты, рассчитываемые по среднему заработку.
Период для расчета — 12 месяцев, предшествующих месяцу сокращения.
Формула для расчета:
Среднедневной заработок = Зарплата в сумме за период / Рабочие дни за период, фактически отработанные.
Что входит в зарплату для выходного пособия, перечислено выше. Что касается значения в знаменателе формулы, то следует посчитать количество рабочих дней по графику сотрудника за расчетный период, но учитывать можно только те, в которые человек действительно выходил на рабочее место для выполнения должностных обязанностей.
Не нужно учитывать рабочие дни, когда сотрудник болел, был в командировке, отпуске, отсутствовал по различным причинам.
Увольнение по сокращению штата: выплаты и компенсации
Если работника увольняют в связи с сокращением штата, то, кроме стандартных выплат, он должен получить выходное пособие. За первый месяц его выдают в день расторжения трудовых отношений, за второй — по истечению двухмесячного срока после увольнения при отсутствии трудоустройства, за третий — по окончанию трехмесячного периода. по решению службы занятости.
Максимальный размер по закону — три средних месячных заработка. Работодатель своими актами вправе увеличить размер, но уменьшить его он не вправе.
Месячный средний заработок считается на основе результатов работы за последний год перед сокращением: среднедневной доход умножается на рабочие дни для оплаты пособия.
При досрочном увольнении вопрос о выдаче выходного пособия решается по договоренности с руководством организации.
Из-за пандемии коронавируса многие пенсионеры остались без работы или находятся на грани увольнения. Не секрет, что пожилые люди относятся к самой уязвимой категории сотрудников. Зачастую они либо не знают своих прав, либо просто боятся потребовать положенных выплат. Этим часто пользуются недобросовестные работодатели.
С 1 июля начался перевод и многоквартирных, и частных домов на новые электросчётчики. Почти сразу же пошла волна жалоб на мошенников и псевдомастеров, которые решили на этом заработать. За чей счёт установят умные приборы учёта, как избежать штрафа и не стать жертвой аферистов?
При наличии стажа более 30 лет пенсионер может получить доплату в размере 25% к фиксированной части пенсии, если он проживает в сельской местности. Для этого нужно обратиться с заявлением в ПФР и предоставить необходимые документы. В этом году доплата составляет 1421 рубль 56 копеек и начисляется со следующего месяца после обращения.
Неработающий пожилой человек может получить также социальные доплаты, если его пенсия ниже прожиточного минимума. Если прожиточный минимум региона ниже 9311 рублей, то для их получения нужно обращаться в ПФР. Если выше, то в отделение соцзащиты населения. Доплата назначается с первого числа следующего месяца.
Если сотрудник расторгает договор по личной инициативе, в качестве выплаты при увольнении ему положены только расчет за отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска.
О том, как произвести расчеты в этом случае, см. в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».
При наличии у работника задолженности, в том числе за отгулянный авансом отпуск, работодатель вправе удержать излишне выплаченные ранее суммы, но не более 20% от начисленной к выплате зарплаты (ст. 138 ТК РФ). Если же размера заработка для погашения общей задолженности недостаточно, можно предпринять следующие действия:
- получить от работника письменное согласие на удержание необходимой суммы;
- предложить внести размер задолженности в кассу;
- простить сотруднику долг при увольнении.
При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.
На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):
- отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
- призыва на военную службу;
- отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
- восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
- изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.
Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.
- 1
- 2
- следующая ›
- последняя »
Выходные пособия облагаются НДФЛ в льготном режиме на том основании, что они считаются компенсационными выплатами, которые устанавливаются федеральными или региональными законодательными актами, решениями муниципалитетов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под льготу не подпадают «увольнительные», которые работник получает за производственные результаты. Подробнее об этом — в материале «Не все ”увольнительные” учитываются при расчете необлагаемого лимита для НДФЛ».
Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается только в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.
Какие доходы не облагаются НДФЛ, читайте в материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019-2020 гг.)».
Законодательно установлены следующие основания для выдачи выходных пособий:
- В соответствии с нормами чч. 1, 3 ст. 84 ТК РФ – прекращение трудового договора из-за нарушения правил его заключения, произошедшего не по вине работника, если продолжение работы невозможно вследствие этого нарушения.
- В соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора, произошедшее по причине ликвидации компании или сокращения штата сотрудников.
- В соответствии с нормами абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора по причине призыва работников в ряды Вооруженных сил России.
- В соответствии с нормами абз. 5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора из-за отказа сотрудника вместе с нанимателем перевестись на работу в другую местность.
Отметим, что данный список не имеет закрытого характера, поэтому коллективными и трудовыми договорами могут быть установлены другие основания для выдачи выходных пособий.
Отражать выходное пособие в 6-НДФЛ следует в том объеме, который превышает льготные рамки, поскольку именно с этой части взимается подоходный налог.
Подробнее об этом читайте в статье «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ».
Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.
Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2016), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2016).
В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016, от 27.03.2017 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015).
НДФЛ с выходного пособия удерживается только в тех случаях, когда сумма выплат превысит установленный необлагаемый барьер или они не предусмотрены решениями законодательных органов и трудовыми (коллективными договорами). Превышающие этот предел суммы налогоплательщику следует внести в расчет 6-НДФЛ.
- Трудовой кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
Какие выплаты положены работнику при увольнении
Согласно п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, при отказе работника от перехода на другую должность по состоянию здоровья или признании работника полностью неспособным к труду, что подтверждено справкой МСЭ, он увольняется и должен получить пособие в размере среднего заработка за 2 недели (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Пособие назначается при условии, что характер увольнения с работы вынужденный.
Для расчета размера пособия берется среднедневная заработная плата работника за 12 месяцев, проработанных до дня увольнения. Она рассчитывается следующим образом. Все выплаты за фактически отработанное в течение 12 месяцев время суммируются и делятся на количество отработанных за этот период дней. Затем определяется число рабочих дней, приходящихся на две недели, следующие за днем увольнения.
Среднедневной заработок умножается на количество таких дней, образуя сумму положенного инвалиду при увольнении пособия.
К компенсационным выплатам относится выходное пособие по инвалидности. Чем облагается компенсационная выплата, регламентирует ст. 217 НК РФ. Если ее размер не превышает трехкратного размера средней заработной платы (для районов Крайнего Севера – шестикратной), НДФЛ и страховые взносы с пособия не удерживаются.
Пособие по безработице инвалидам 2 группы в настоящее время составляет 850 рублей.
Если уволенный по состоянию здоровья в поисках работы обратится в центр занятости, он вправе получить статус безработного и пособие по безработице. Выплата пособия производится по установленному правилу. Наличие у обратившегося права на получение пособия по инвалидности не является основанием для отказа в выплате пособия по безработице.
В соответствии со ст. 34 ФЗ-№1032-1, пособие по безработице положено впервые ищущим работу, ранее не работавшим, желающим возобновить трудовую деятельность после перерыва. Им начисляется минимальный размер — 850 рублей, скорректированный на величину районного коэффициента. Кстати, о том, как происходит прием на работу инвалидов и о квотах на рабочие места — можно узнать из этой статьи.
Уход сотрудника на отдых в связи с достижением пенсионного возраста не является увольнением. По нормам законодательства это полное право гражданина на установление пенсионного обеспечения. Увольнение пенсионера по его желанию является правом на получение пенсии.
Трудовое законодательство РФ не устанавливает сроки между увольнением по собственному желанию трудящегося пенсионера и получением права на пенсию. Такой сотрудник может подать заявление сразу, как только он получил право выйти на пенсию, так и какое-то время спустя. Причем увольнение сотрудника в связи с выходом на пенсию должно производиться с даты, указанной в заявлении.
Работодатель не имеет законного права назначать сроки для отработки или отказать в увольнении.
Если работник передумал увольняться и в течение 2 недель забирает свое заявление, то трудовой договор с ним не расторгается. Расторжение может произойти, только если на его место уже официально (письменно) приглашен другой человек. Бывает, что сотрудник не забирает свое заявление, но и его работодатель не особо настаивает на увольнении. Тогда трудовое соглашение между ними не прерывается, а само заявление уже не имеет юридической силы. Во время своей отработки работник обязан соблюдать все правила трудовой дисциплины, иначе работодатель имеет полное право уволить его досрочно.
Увольнение по сокращению штата. Нюансы. Как правильно себя вести.
Проведение процедуры сокращения штатов или численности имеет свои достоинства и недостатки как для работодателей, так и для самих работников.
«+» для работодателей:
- сотрудники, занимающие сокращаемую должность, не могут воспрепятствовать проведению процедуры и отменить ее, даже если категорически не согласны с этим решением;
- выплачиваемые сокращаемым работникам компенсации уменьшают налоговую базу организации.
«-« для работодателей:
- процедура сокращения должна быть точно соблюдена, в противном случае это грозит судебными издержками, если уволенное лицо захочет ее оспорить;
- выплачиваемые компенсации по сокращению оказывают существенное влияние на бюджет фирмы.
«+» для работников:
- дополнительные компенсационные выплаты при увольнении;
- возможность внеконкурсного занятия вакантной должности, подходящей по квалификационным требованиям работника, на этом же предприятии.
«-« для работников:
- невозможность избежать увольнения при соблюдении процедуры расторжения трудового контракта.
Важная особенность увольнения по собственному желанию, которая может быть отнесена как к ее недостаткам, так и достоинствам, — это необходимость предупреждения об этом работодателя за две недели до выбранной даты. В течение этих 14 дней сотрудник должен будет выполнять свои обязанности в штатном режиме, после этого его обязаны полностью рассчитать и вернуть трудовую книжку.
«+» для работодателя:
- простая процедура увольнения:
- не требует выплат каких-либо дополнительных компенсаций.
«-« для работодателей:
- возможность потерять ценного работника в случае, если не получилось уговорить его остаться на своей должности.
«+» для работника:
- не требует предъявления каких-либо аргументов для увольнения;
- возможность забрать заявление об уходе до истечения двухнедельного срока, если на его место не был приглашен в письменном виде другой сотрудник.
«-« для работников:
- необходимость в течение двух недель продолжать выполнять свои обязанности по трудовому договору.
Если руководство организации поставило работника перед фактом сокращения, этот вариант является для него самым оптимальным. При этом представитель администрации организации (чаще всего – кадровик) обязан известить сотрудника о начале этой процедуры за два месяца до предполагаемой даты увольнения.
В течение этого времени работник может уже подыскивать новое место работы, кроме того, при увольнении ему будет выплачено выходное пособие в размере среднемесячного заработка.
Для тех работников, кто в течение двух последующих месяцев не смог трудоустроиться, за это время начисляются компенсационные выплаты в размере среднего заработка. Выдача последнего, третьего, пособия осуществляется только при представлении справки о постановке на учет в службе занятости.
Внимание Обязанностью руководства также является предлагать сокращаемому лицу все имеющиеся вакантные места в организации, подходящие ему по квалификации.
Иногда работодатель может оказывать давление на работника, требуя его инициировать уход с должности по собственному желанию. Конечно, предприятию этот вариант более выгоден, он освобождает от обязанности выплат компенсаций, установленных законодательством. Поэтому соглашаться на такие предложения не стоит.
Но бывает и так, что своим отказом сотрудник провоцирует руководство на неэтичное поведение – его могут пытаться подставить под неблаговидные статьи, такие как прогул, кражу, непрохождение аттестации и др. В этом случае грамотные юристы предлагают не поддаваться на уловки недобросовестных работодателей и отстаивать свои права в соответствующих органах.
Для работодателя увольнение работника по собственной инициативе является предпочтительнее сокращения штатов.
- Во-первых, это освобождает предприятие от выплаты компенсаций, установленных для тех, кто увольняется по п. 2 статьи 81 ТК РФ.
- Во-вторых, работодатель обязан предлагать увольняемому по сокращению все вакантные должности в организации, соответствующие его квалификации, иначе процедура будет считаться некорректно выполненной и легко может быть оспорена в суде.
- В-третьих, сам порядок увольнения по инициативе сотрудника гораздо более прост, и редко становится объектом внимания контролирующих органов. Расторжение же договора по сокращению штатов требует скрупулезного следования процедуре, установленной ТК РФ, и отклонения от нее могут иметь для организации серьезные юридические последствия.
Не рассматривая частные случаи, по стандарту можно получить выплату в размере СЗП три раза:
- Непосредственно в день увольнения – оно выдаётся вместе с зарплатой за последний период, расчётом по отпускам, задолженностями. Основание для выдачи – приказ об увольнении по сокращению.
- Второй раз – через 2 месяца после сокращения по письменному требованию уволенного, на основании которого работодатель составляет приказ о выплате денег из кассы. Образец заявления на выплату компенсации при сокращении вы найдете чуть ниже в статье.
- Третий раз – спустя 3 месяца с увольнения также по заявлению лица. Но в этом случае первостепенна справка из органа занятости. В этой справке инспектор подтверждает, что человек стоит на учёте в СЗН уже 2,5 месяца и до сих пор без работы. Третью выплату получают далеко не все, т.к. обычно либо находят подходящее место через СЗН, либо воротят нос от каждой подходящей вакансии и просто «не заслуживают» положительное решение от инспектора.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?
Для того, чтобы получить пособие за второй месяц, следует обратиться к бывшему работодателю. Обычно заявление на пособие за второй месяц при сокращении передаётся в отдел кадров или руководству.
Строгой формы или хотя бы перечня необходимых реквизитов заявления на выплату не содержит ни один закон. Так что оно составляется в простой письменной форме и, по логике вещей, должно включать:
Итак, для того, чтобы с процедурой сокращения не возникло проблем, нужно:
- Обязательно уведомить все службы и контролирующие органы при сокращении работника.
- Составить новое штатное расписание.
- Выплатить все положенные сотруднику средства.
- Заполнить необходимые документы надлежащим образом.
Важно помнить, что законодательство надежно защищает все категории граждан: если вас уволили, не соблюдая принятых норм, вы вправе обратиться в суд.
Работодатель вправе увольнять сотрудников без их согласия в случае обнаружения одного из пунктов нижеизложенного:
- при ликвидации предприятия;
- при обнаружении грубого нарушения со стороны работника
- за несоответствие должности;
- при сокращении штата;
- за хищение и растраты имущества предприятия/компании;
- за явку в нетрезвом виде.
Работодатель обязан соблюдать ТК РФ в отношении сотрудников, в частности достигших пенсионного возраста. Пенсионеры, которые вот-вот окажутся в этом возрастном рубеже крайне волнуются. Ведь вопросов относительно их дальнейшей судьбы порой гораздо больше, чем ответов.
Никаких изменений в законодательстве относительно необходимости увольнения пенсионеров не было. Причинами расторжения договора с лицом пенсионного возраста являются:
- заявление по собственному желанию или в связи с выходом на пенсию;
- сокращение штата предприятия;
- ликвидация предприятия.
Условия выплаты, размеры пособия по увольнению разным категориям инвалидов
Выплаты работникам при ликвидации организации положены в размере среднемесячного заработка.
При этом стоит понимать, что среднемесячный заработок и заработная плата, которую сотрудник получал, могут отличаться. Порядок расчета среднемесячного заработка отличается от порядка расчета заработный платы в месяц.
Статья 178 Трудового Кодекса РФ:
При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
В некоторых случаях размер выплат может быть уменьшен. Например, работникам, которые заняты на сезонных работах, размер компенсации составляет двухнедельный средний заработок. А некоторым сотрудникам компенсационные выплаты вообще не выплачиваются,например, работники, заключившие трудовой договор на срок менее 2-х месяцев и внешние совместители.
Все средства сотрудникам выплачиваются из средств работодателя, который при ликвидации закладывает определенную сумму в бюджет для погашения задолженностей по выплатам заработной платы.
Выходное пособие при увольнении при ликвидации компании состоит из нескольких сумм: за фактически отработанное время, денежная компенсация не отгулянного отпуска, средняя заработная плата за два последующих месяца после увольнения.
Например, человек фактически отработал полный месяц. Его заработная плата составляет 10000 рублей, ежегодный оплачиваемый отпуск гражданин отгулял в полном объеме, никакой компенсации не требуется.
К примеру, средняя заработная плата составляет 13000 рублей. В этом случае выходное пособие составляет: 10000 +13000 + 13000 = 36000 рублей.
Средняя заработная плата в месяц может отличаться от той, которую ежемесячно сотрудник получал по трудовому договору. При этом отличаться она может, как в большую, так и в меньшую сторону. Трудовой оклад и средняя заработная плата в месяц – разные понятия и суммы.
Независимо от того, по какой причине производится расчет среднемесячной заработной платы, принцип исчисления одинаков. За основу берутся все суммы, которые работодатель выплатил сотруднику в течение одного года: с 1 января до 31 декабря.
Пошаговый расчет
Сначала исчисляются все суммы, которые работодатель выплатил сотруднику. В их число входит заработная плата, премии, материальная помощь, дополнительные выплаты, отпускные.
После этого определяется период расчета – фактически отработанное время за каждый месяц. Не учитываются периоды отпусков за свой счет (без сохранения заработной платы), больничные дни, ежегодные оплачиваемые отпуска.
Последним шагом является конечный расчет среднемесячного заработка за конкретный период.
Например, человек фактически получил за год от работодателя 400000 рублей, отработал 240 календарных дней.
В этом случае его среднедневная заработная плата составляет 400000/240=1666 рублей.
В январе гражданин проработал 20 дней, среднемесячная заработная плата составляет 1666*20=33333 рублей.
Если человек увольняется из-за ликвидации предприятия в марте, то для компенсаций в апреле и мае учитывается среднемесячный доход за эти месяца, исходя из того, что месяцы работник должен был отработать в полной мере.
Бухгалтерия предприятия обязана произвести расчет для каждого сотрудника до окончания срока трудового договора для того, чтобы выплаты были произведены своевременно.
Человек, уволенный после ликвидации предприятия, с документами вправе обратиться в центр занятости населения для постановки на учет. Кроме того если гражданин не был трудоустроен в течение установленного законом срока, то ЦЗН вправе выдать решение о продлении компенсационных выплат.
Работник вправе обратиться с этим решение и трудовой книжкой к ликвидационной комиссии за получением компенсаций. Отказать работодатель не вправе, поскольку права сотрудников закреплены на законодательном уровне.
Увольнение в связи с уходом на пенсию
Нередко работодатель, которому предстоит ликвидация, предлагает сотрудникам расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон или по собственному желанию. Это дает организации возможность сократить расходы, поскольку порядок компенсаций при увольнении по другим основаниям отличается от ликвидационного.
Сотрудник вправе не соглашаться на предложение работодателя на увольнение по соглашению или собственному желанию.
Более того работник, добросовестно выполняющий свои обязанности, не имеющий дисциплинарных взысканий и наказаний за трудовые проступки, может рассчитывать на компенсации и выходное пособие в полном объеме при ликвидации компании. В финансовом плане это намного выгоднее для сотрудников, чем увольнение по другим основаниям.
Для того чтобы правильно рассчитать компенсацию, кроме основной зарплаты, должны учитываться:
- отпускные;
- премии;
- доплаты и надбавки;
- вознаграждения по результатам работы или за выслугу лет.
Для расчета среднего заработка при сокращении не будут приниматься во внимание пенсия и иные социальные выплаты.
Для исчисления среднемесячного дохода определяется среднедневной заработок по следующей формуле.
Зарплата, которая была начислена за фактически отработанное время, делится на количество отработанных дней. В результате получают средний заработок за 1 день. Его умножают на количество дней в месяце, в котором выплачивается выходное месячное пособие или 2-месячная компенсация.
Увольняться не по своей воле приходится, кроме рядовых сотрудников, и руководящему персоналу, представителями которого являются руководители предприятий и организаций, их заместители, главные бухгалтера.
Произойти это может при следующих ситуациях:
- при реорганизации предприятия с целью оптимизации работы;
- при смене юридического лица – собственника имущества предприятия.
Они также имеют законное право на получение выходного пособия, если в их деятельности не было фактов совершения действий, нанесших финансовый ущерб предприятию.
Порядок выплаты начисленного пособия, установленного в результате причин, дающих право на его месячный размер, заключается в следующем:
- в последний день присутствия на работе сотруднику выдается окончательный расчет и сумма единовременного пособия за один месяц, следующий за увольнением. Это пособие выдается, только лишь, по праву увольнения и не привязано к факту дальнейшего трудоустройства сотрудника;
- если сотрудник не нашел работу за два месяца после увольнения и встал на учет на биржу труда в двухнедельный срок с момента увольнения, то в конце второго месяца он может получить пособие за второй месяц. Для этого гражданину нужно предъявить трудовую книжку с отсутствующей записью о принятии на новую работу. Если он нашел работу после нескольких дней второго месяца, то пособие ему начислят только на эти дни, не занятые работой.
Выплаты при увольнении работника по собственному желанию
Статья 178 ТК РФ предусматривает выплаты при сокращении работника 2020: Трудовой кодекс регламентирует работодателям заплатить сокращенным сотрудникам:
- выходное пособие в размере среднемесячных выплат;
- среднемесячный заработок во время периода трудоустройства.
Чаще всего вторая сумма включает в себя первую, однако, если выходное пособие положено всем лицам, попавшим под сокращение, то выплату на период трудоустройства получат только те работники, которые не смогли сразу найти новую работу. По общему правилу, период таких выплат составляет два месяца, но если сотрудник после увольнения встал на учет в службе занятости, не позднее двух недель с даты, когда были прекращены его трудовые отношения с прежним работодателем, но так и не смог найти новое место трудоустройства, то организация должна будет компенсировать ему выплату при сокращении. При этом решение о выплате средней зарплаты за третий месяц принимает центр занятости.
Выходное пособие при сокращении должно быть выплачено каждому сокращенному сотруднику в последний рабочий день вместе с основными расчетными: зарплатой за отработанное время и компенсацией за неиспользованный отпуск. Компенсировать зарплату за период трудоустройства работодатель заранее не должен, такая компенсация будет заплачена только спустя два месяца со дня сокращения нетрудоустроенным на тот момент лицам.
Рассмотрим пример:
Допустим, руководство ООО «Пример» приняло решение о сокращении и увольнении специалиста отдела продаж Кошкина Марата Сергеевича 18 января 2020 года. Он смог устроиться в новую фирму 16 марта 2020 года. Поэтому, бывшему специалисту не положена компенсация кроме выходного пособия, так как до окончания предусмотренного периода он уже работал. Другой сотрудник, Петров Семен Сергеевич, сокращенный в один день с Кошкиным, по состоянию на 18 марта 2020 года оказался нетрудоустроен. Поэтому, он написал заявление своему бывшему работодателю, и может рассчитывать на выплату компенсации среднего заработка за второй безработный месяц. Основанием для выплаты в этой ситуации служит трудовая книжка, в которой отсутствуют записи после последней, сделанной об увольнении.
Иногда работодатель должен заплатить сотрудникам компенсацию за досрочное сокращение. Это происходит в том случае, если работники договорились с руководством и согласились не дожидаться окончания положенного срока предупреждения об увольнении. Организация в этом случае выплачивает денежную компенсацию пропорционально оставшемуся времени до даты увольнения. Ее сумма также рассчитывается, исходя из среднего заработка каждого сотрудника. Рассмотрим особенности расчета детальнее.
Все выплаты по сокращению штата работников 2020 рассчитываются исходя из среднего заработка каждого из них. Чтобы определить причитающуюся каждому человеку сумму, необходимо вычислить именно среднюю зарплату. Для этого существует специальная формула, также мы рассказывали об особенностях исчисления такой средней величины в отдельном материале. Итак, формула выглядит так:
Средний заработок за день = сумма заработной платы и других выплат в пользу работника за 12 месяцев, предшествующих периоду сокращения разделить на фактически отработанные за эти же 12 месяцев дни
В расчет не включаются суммы пособий по временной нетрудоспособности и отпускных, которые получал работник в соответствующем периоде. Поэтому их необходимо отнять из общей суммы перед делением на 12. После того как сумма зарплаты за один день определена, можно исчислить сумму выходного пособия. Для этого применяется такая формула:
Выходное пособие = среднедневной заработок умножить на число рабочих дней в первом месяце после увольнения
По аналогичной формуле исчисляется компенсация за последующие периоды, а так же сумма, которая положена лицам при досрочном сокращении. Хотя для нее можно также применять отдельную формулу:
Компенсация за досрочное увольнение = среднедневной заработок умноженный на количество рабочих дней, приходящихся на период со следующего дня после увольнения до дня истечения двух месяцев, которые полагались на извещение.
Рабочие дни для этих и остальных формул вычисляются индивидуально для каждого человека в соответствии с его персональным графиком работы в организации. Например, они могут отличаться у специалистов в офисе и тех, кто работает посменно.
Сотрудники пенсионного возраста являются такими же работниками, как и все остальные. Законодательством не выделено для них определенных условий труда и выплат. Следовательно, при уходе такого сотрудника с работы ему положены такие же выплаты, как и всему остальному штату, но с определенными особенностями. Итак, при увольнении предусматривается расчет, состоящий из следующих выплат:
- зарплата за отработанное время;
- компенсация за неотгуленный отпуск;
- выходное пособие;
- прочие выплаты, предусмотренные договором найма либо коллективным договором на предприятии.
Таким образом, можно сделать вывод, что порядок и виды денежных выплат устанавливаются трудовым законодательством, а также локальными нормативно – правовыми актами юридической фирмы. И те и другие обязательны к выплате. Отличия данных финансовых перечислений заключаются в том, что пособия, установленные Трудовым кодексом, распространяются на всех трудящихся, а вторые – только в рамках одной организации.
Внимание С выплат, утвержденных на законодательном уровне, не удерживается подоходный налог, а с компенсаций, утвержденных локальными актами компании, удерживается.
Многие успешно развивающиеся фирмы предусматривают для своих сотрудников дополнительные выплаты при увольнении. Как правило, такие нормы закрепляются коллективным договором, составленным собранием акционеров либо единолично собственником компании. Данные меры предпринимаются для того, чтобы привлечь в свой штат сотрудников как можно больше грамотных специалистов.
Так, например, коллективным договором может быть установлено денежное поощрение за отличную работу при выходе на пенсию сотрудника. Размер или расчет такой компенсации также определяется данным локальным нормативно – правовым актом.
Какое увольнение выгоднее: по сокращению или по собственному?
Пособия и другие денежные выплаты, предусмотренные трудовым кодексом, не подлежат налогообложению в установленных размерах. Так, выходное пособие не облагается НДФЛ в размере, не превышающем средний заработок за три месяца.
Внимание Исключением является повышение коэффициента в определенных законодательством случаях – пособие при увольнении с работы на крайнем севере, с должности госслужащего или судьи.
Если размер пособия увеличен по желанию фирмы – работодателя и обусловлен внутренними правилами данной организации, то сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.
Если пособие установлено и выплачивается в соответствии с внутренним нормативным актом компании, то оно облагается 13% налогом.
Внимание Налогообложение остатка зарплаты и компенсации за неотгуленный отпуск производится в общем порядке.
Все описанные выше правила распространяются и на начисление и уплату страховых взносов.
Поскольку перечень положенных выплат утвержден законодательством либо местным актом, являющимся официальным документом, следовательно их уплата является обязательной на территории страны или одного предприятия, соответственно. Нарушение данного обязательного условия приводит к неблагоприятным последствиям и в итоге к выплате положенных денежных средств. Главное, не оставлять ситуацию без внимания и действовать четко и грамотно по всем правилам и нормам законодательства.
Так за защитой прав трудящихся, в том числе и бывших, можно обратиться в трудовую инспекцию с жалобой. Данное ведомство на основании заявления от сотрудника проведет проверку правомерности выплат при увольнении сотрудника и по ее результатам вынесет решение.
Дополнительно Если обращение в данное ведомство не дали результатов, то можно обращаться в суд.
Таким образом, при увольнении необходимо уточнить все тонкости данной процедуры и всех положенных выплат, чтобы не быть обманутым. А если данный факт уже произошел, то можно смело обращаться в суд с иском на компанию – работодателя. И тогда в судебном порядке с учётом дополнительно затраченных данной компанией расходов на судебное разбирательство, ей придется выдать все необходимые денежные средства бывшему сотруднику.
В любом случае необходимо отстаивать свои права и упущенную денежную выгоду.
выходное пособие при увольнении можно определить как единовременную денежную сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, которое не связано с желанием работника или происходит не по его вине. В соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении выплачивается по следующим основаниям:
- ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- сокращение численности (штата) работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
- отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);
- отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Кроме указанных в ст. 178 ТК РФ случаев увольнения, выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Причем пособие выплачивается, только если такие нарушения были допущены по вине работодателя. Если же нарушение имело место по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.
Выходным пособием также можно назвать компенсацию, выплачиваемую при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества в соответствии со ст. 181 ТК РФ. Размер компенсации должен быть не ниже трех средних месячных заработков.
Кроме этого, если расторгается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении действия трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не менее трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).
Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий.
Выплата выходных пособий предусмотрена и другими федеральными законами, например:
Категории работников |
Размер пособия |
Нормативный акт |
---|---|---|
Ушедшие или удаленные в отставку судьи |
Ежемесячное денежное вознаграждение по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера |
Статья 15 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132‑1 «О статусе судей в Российской Федерации» |
Жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, при увольнении в связи с перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность |
Двухмесячная средняя заработная плата |
Приказ Министра обороны РФ от 11.07.2002 № 265 |
Прокуроры, научные и педагогические работники при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и др. |
От 5 до 15 месячных окладов |
Статья 44 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202‑1 «О прокуратуре Российской Федерации» |
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.
А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.