Как определить корпоративное мошенничество

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как определить корпоративное мошенничество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для максимальной эффективности опять же необходимо следовать четко выстроенному алгоритму.

1. Уяснить суть случившегося (понять, что именно произошло, определить причины и последствия).
2. Собрать информацию, имеющую отношение к этим событиям (показания свидетелей, объяснения участников, документы).
3. Оценить достоверность этой информации (выявить и проанализировать возникшие противоречия).
4. Вынести мотивированное заключение (определить виновника и предпринять меры, которые помогут предотвратить подобные случаи в дальнейшем).

На всех этапах проведения расследования следует обращать особое внимание на несколько пунктов:

• изучение фактов и обстоятельств совершения преступления (где, кто, как, когда, зачем);
• анализ фактов, вызвавших подозрение;
• выявление лиц, замешанных в мошенничестве со стороны компании, и мотивов их действий (один или в группе, осознавал ли свои действия);
• разбор способов и методов реализации преступных замыслов;
• сбор вещественных доказательств и фиксация следов преступления;
• установление размера причиненного ущерба;
• меры по поиску похищенного имущества и возмещению ущерба.

Как выявить корпоративное мошенничество (и что делать, чтобы его не допустить)

В большинстве случаев компании предпочитают не афишировать возникшую ситуацию и не обращаться в правоохранительные органы, хотя в последние годы растет удельный вес доведенных до суда фактов корпоративного мошенничества.

При принятии решения об обращении правоохранительные органы или суд нужно учитывать несколько важных факторов.

1. Привлекать правоохранительные органы рекомендуется только после завершения внутреннего расследования.
2. После подачи заявления о возбуждении дела компания уже не сможет контролировать его ход.
3. Интересы организации и правоохранительных органов при расследовании могут отличаться.
4. Расследование — почти всегда стрессовая ситуация для сотрудников компании, особенно если при допросе в качестве свидетеля придется давать показания против своего коллеги, подозреваемого в мошенничестве.
5. Обязательно стоит консультироваться с адвокатами, занимающимися делами, связанными с корпоративным мошенничеством.

Расследование факта мошенничества начинается внутри компании, где собранная комиссия занимаются первичным сбором документов, которые свидетельствуют о мошенничестве. Это должны быть оригиналы или копии, заверенные у нотариуса. После проводится внутренний аудит (разрешается с участием экспертных учреждений) и составляется заключение с указанием факта обмана и ссылкой на соответствующие документы.

После аудита, как правило, руководитель пишет заявление о преступлении в правоохранительные органы для открытия уголовного дела. После уполномоченные лица будут проводить следственные действия, чтобы выявить или опровергнуть корпоративное мошенничество. В ходе расследования подозреваемые лица и их потенциальные сообщники могут быть отстранены от дел.

• Москва
• Санкт-Петербург
• Екатеринбург
• Казань
• Краснодар
• Новосибирск
• Пермь
• Ростов-на-Дону
• Тюмень
• Уфа
• Махачкала

Если не понимаете сами, воспользуйтесь услугами автоюриста. Конечно же, люди пытаются возмущаться, требовать обратно внесённый задаток, однако деньги им уже никто не возвращает.

Заманчивая реклама, привлекательная цена, а в итоге вместо нового автомобиля — видавшая виды легковушка втридорога.

Видеозапись сделали оперативники в одном из автосалонов. Первый вопрос, который мне задали с порога: «Кредит или Наличка?».

Это, только наиболее яркие и легко определимые, виды мошенничества в автосалонах. Лучший способ решения проблемы – не создавать ее! Приобретение автомобиля, это не ежедневная покупка.

Если к решению этого вопроса отнестись халатно, то результат непременно будет плохим. За всем не уследишь, да и мошенники не сидят на месте, но внимательность, дотошность и желание отстоять свои интересы, свои деньги — снизят риск, появления неразрешимых или мучительных проблем.

Покупка автомобиля – это сделка на большие деньги. Автосалоны-мошенники обманывают людей разными способами.

Эти серые дилеры могут продавать битые автомобили, автомобили, на которых оригинальные запчасти заменены на непонятные «левые».

Десятки потерпевших и многие миллионы рублей ущерба.

Таков печальный итог работы в Москве нескольких автосалонов, которые брали у собственников подержанные машины на продажу. Собственно, продавали они автомобили весьма успешно и даже изобретательно. Только вот денег владельцы так и не увидели.

То, что один из салонов в этом автоцентре окажется настоящей черной дырой, популярный диджей Андрей Гусаров даже не мог себе представить.

Клиенты автосалонов доверяют их сотрудникам, ведь они обязаны действовать строго по закону.

Предполагает наличие каких-то предварительно оформленных документов, которые по сути не имеют никакой юридической силы.

В автосалоне такую бумагу обычно заменяют устные договоренности потенциального автовладельца с менеджером.

Потерпевший полагает, что этим он подтвердил свою готовность исполнить обязательства.

Если вы вовремя заметили подвох и не довели оформление сделки до конца, то преступление считается неоконченным.

Оно должно включать в себя следующие основные моменты:

1. причина отказа от исполнения собственных обязательств;
2. дата заключения договорного соглашения и срок его актуальности;
3. выдвигаемые клиентской стороной требования.

Оформление происходит в соответствии с требованиями ст. 131-132 ГПК РФ. Информация, содержащаяся в таком обращении, должна быть более расширенной и включать в себя следующие сведения:

Захожу в салон и спрашиваю менеджера Ксению.

В ожидании осматривал их салон, кстати, в зале и на площадке на улице не было ни одного КИА СПОРТЕЙДЖ, который я заказывал, но зато стояла куча китайского б/у-шного, отполированного хлама. ПРОШЕЛ ЧАС ОЖИДАНИЯ! Обещанного автомобиля НЕТ! Спустя некоторое время менеджер вновь зовет меня в отдельный кабинет, подальше от потенциальных покупателей.

И ТУТ НАЧАЛОСЬ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ! Пытаясь вывести этих мошенников на чистую воду, предлагаю в сопровождении менеджера добраться до склада и проверить машину, но все менеджеры конечно «очень сильно заняты», «на склад попасть нельзя» и все в этом духе, миллион причин.

Понимая, что развести меня ни на что у них не получается, они как нашкодившие подростки просто тупо начинают меня игнорировать уткнувшись в монитор. Участвовать в этом идиотизме у меня больше не было желания, я встал и ушел. Добравшись до компьютера вновь начал искать отзывы про них и понял как я легко отделался.

Стоило бы мне только внести деньги в кассу, то вернуть их даже с полицией не смог.

Подводя итог моего пребывания в автосалоне МОШЕННИКЕ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ — не тратьте свое драгоценное время, нервы и деньги, в этом салоне их никто не ценит!

• Все случаи уникальны и индивидуальны.
• Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
• Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Если клиент сразу заметил подвох и не довел сделку с автосалоном до конца, то преступление не закончено, ввиду отсутствия его состава.

Такую ситуацию можно квалифицировать, как покушение на противоправные действия. Важно! Факт мошенничества при продаже автомобилей трудно установить, ведь часто потерпевшие сами подписывают документы, особо не заботясь об их подробном изучении.

Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании

Самое основное, о чем все знают, это внимательное чтение договора. Чтобы Вас не обманули в автосалоне нужно изучить каждую страницу, вчитаться в каждую букву.

Итак, теперь Вы знаете о наиболее распространенных способах обмана в автосалонах Москвы, теперь поговорим о том, как обезопасить себя в процессе заключения сделки.

1. Постарайтесь собрать максимальное количество документов, фигурирующих в процессе покупки авто.
2. Не переживайте! Если Вас дезинформировали, Вы точно сможете отстоять свои права, ведь продавец обязан предоставить достоверную информацию по условиям и товару, иначе это будет считаться мошенничеством.
3. Хорошо если подписан только договор, без акта приема передачи и расписки о неимении претензий. Тогда избежать последствий, если обманули в автосалоне будет проще.

Итак, Вас обманули в автосалоне, договор подписан, но что делать, если не удалось все решить на месте?

Корпоративное мошенничество в дилерском центре

В Москве раскрыта деятельность мошенников, которые обманывали клиентов автосалонов

Мужчина попытался уйти, но выход ему перегородил охранник.Такая же история произошла и у Алексея. Сотрудники автосалона, где он покупал машину, — сейчас фигуранты уголовного дела.Мужчина нашел объявление в Интернете.

Приехал покупать иномарку. Но цена во время подписания договора взлетела вдвое.

Уже в полицейском участке Алексей узнал, что, кроме него, есть еще около полусотни пострадавших в разных салонах. И это только те, кто написал заявление. Следователи предполагают, что нечестные автоменеджеры обманули покупателей на 30 миллионов рублей.

Схема проста: вместо одного договора подсовывали другой, со скрытыми условиями.«В результате обманутый покупатель был вынужден по завышенной в два раза стоимости приобрести машину, в том числе с оформлением кредита на недостающую сумму, либо купить за те же деньги автомобиль ниже классом и, соответственно, более дешевый.

Пошаговое руководство по настройке корпоративной системы противодействия мошенничеству.

Разработайте корпоративную политику противодействия мошенничеству. Сотрудники должны понимать, как их должностные обязанности связаны с этой тематикой. То есть задача руководителя — создать вселенную внутреннего контроля, вселенную борьбы с мошенничеством.

Не оставляйте без серьезных последствий ни один факт мошенничества. Когда случай мошенничества замалчивается, скрывается, а высшее руководство (владельцы, совет директоров) не проявляет нетерпимости к проступку, никакие бюрократические инструкции не помогут. Потенциальный мошенник должен знать, что будет наказан и не сможет воспользоваться плодами «своего труда».

Создайте систему связи персонала с руководством для сообщения о фактах мошенничества. Это один из базовых элементов внутреннего контроля. Он должен быть построен таким образом, чтобы сотрудники, видя, что их окружение (и руководство) недостойно себя ведет, могли безопасно сообщить об этом высшему руководству, минуя своего непосредственного начальника. Задача руководителя при построении этой политики — предусмотреть ситуации, когда сообщение окажется анонимным оговором, неправдой.

Сотрудник должен знать: если на его глазах компании наносится ущерб, у него есть возможность рассказать об этом. Это не донос, не стукачество, а проявление лояльности к своей компании. У такого работника есть три возможности: участвовать в мошенничестве, промолчать или сообщить наверх. И для лояльного сотрудника выбор очевиден.

Как выявить корпоративное мошенничество: модель Бениша

• Москва
• Санкт-Петербург
• Екатеринбург
• Казань
• Краснодар
• Новосибирск
• Пермь
• Ростов-на-Дону
• Тюмень
• Уфа
• Махачкала

В теории классификации корпоративного мошенничества и борьбы с ним основными считаются труды таких исследователей, как К. Шиппер, К. Маршан, Дж. Т. Уэллс, Дж. М. Зак, Дж. Л. Ковасич. Их работы основываются практически на двухсотлетней практике борьбы с неправомерным созданием акционерных обществ, «мыльными пузырями», искажением отчетности. Российские стандарты корпоративного управления намного моложе, поэтому научная классификация типов корпоративного мошенничества осложнена как с практической, так и с теоретической точек зрения.

Минфин РФ разработал рекомендации по осуществлению правомерной оценки риска всех злоупотреблений, связанных с приобретением новых активов, ведением бухгалтерской отчетности, совершением тех или иных действий, причиной которых может стать коммерческий подкуп. Классификация Минфина РФ во многом совпадает с классификацией, предложенной Ассоциацией дипломированных экспертов по мошенничеству (Associated of Certified Fraud Examiners, ACFE). И регулятор, и международная исследовательская организация выделяют три типа мошенничества:

• корпоративная коррупция;
• мошеннические действия с отчетностью;
• неправомерное присвоение активов.

Вред корпоративного мошенничества для компании и общества проявляется в различных типах ущерба, финансового и нефинансового:

• ущерб, причиненный деловой репутации компании, часто отрицательно влияющий на капитализацию ее акций;
• снижение качества продукции за счет скрытого удешевления комплектующих и качества работ в результате присвоения части средств, направляемых на формирование затрат;
• ухудшение и утрата деловых связей с партнерами, предпочитающими отказаться от работы с компанией, деловая репутация которой снизилась в результате выявления фактов корпоративного мошенничества;
• значительное снижение эффективности и рентабельности деятельности;
• снижение темпов роста всего бизнеса и отдельных его направлений;
• снижение конкурентоспособности;
• ухудшение отношений в коллективе, создание атмосферы подозрительности;
• ухудшение кредитоспособности и привлекательности для инвесторов;
• прямая потеря активов.

Все эти негативные явления возникают по причине крайне низкого качества корпоративного управления в российских компаниях, отсутствия работающих кодексов корпоративной этики, систем внутреннего контроля. В большинстве случаев в России преступления, которые могут быть охарактеризованы как корпоративное мошенничество, совершаются руководящим персоналом, топ-менеджментом. За рубежом такого рода правонарушения совершаются персоналом среднего и низшего уровня. Противодействие корпоративному мошенничеству, совершаемому топ-менеджментом частных компаний, часто возможно только со стороны миноритарных акционеров, зачастую привлекающих правоохранительные органы для выявления таких фактов или использующих судебные механизмы корпоративного контроля.

Исследователи российской практики мошеннических действий отмечают, что наиболее развито в нашей старне такое преступление, как присвоение активов, которое может выражаться в виде кражи, хищения, растраты. На его долю приходится более 70 % всех преступных проявлений. Менее распространено и менее выявляемо мошенничество с отчетностью, как финансовыми и бухгалтерскими документами отдельных юридических лиц, так и с консолидированной документацией группы лиц, в рамках которой часто происходят корпоративные махинации и вывод активов. Так, передача активов в рамках группы лиц может не признаваться сделкой с заинтересованностью или крупной сделкой, но именно такие передачи активов или занижение их стоимости позволяют лишать миноритарных акционеров их доли прибыли от деятельности компании.

Если говорить о причинах совершения такого типа мошеннических действий, то можно выделить три основные группы:

• агентский конфликт между собственником и топ-менеджментом;
• желание мажоритарного акционера лишить миноритарных их долей прибыли;
• введение в заблуждение банков и инвесторов путем искажения финансовой отчетности и растраты средств с целью присвоения кредитов и инвестиций.

Агентский конфликт как одна из основных причин корпоративного мошенничества часто возникает как следствие невыполнения акционерами данных им обязательств по мотивации деятельности менеджера. Чувство оскорбленного самолюбия приводит к выводу активов и сокрытию прибыли. Второй интересной причиной агентского конфликта становится низкое качество корпоративного управления пакетами акций, находящимися в собственности Росимущества. На таких предприятиях корпоративный контроль зачастую отсутствует вообще, что приводит к многочисленным контролируемым банкротствам, присвоению активов, иным мошенническим действиям.

Задача регулярного управления, призванного полностью исключить агентский конфликт и корпоративное мошенничество как его следствие, решается с привлечением существенных ресурсов.

Акционеры, выстраивая систему корпоративного контроля, должны рассматривать ее сразу в нескольких плоскостях.

Изменение положений уставов, положений о Советах директоров, иных корпоративных документов, резко сужающее полномочия топ-менеджмента, должно стать одной из основных практик предотвращения корпоративного мошенничества. Закон предоставляет широкий круг возможностей для такой корректировки документов, и ею нельзя пренебрегать. Изменения помогут и остановить регистрацию сделки с недвижимостью, и взыскать ущерб с руководителя или его заместителя, причиненный компании его неправомерными действиями, мошенничеством, обманом или злоупотреблением доверием.

Вторым способом борьбы с агентским конфликтом станет широкое использование возможностей внешнего аудита. Несмотря на то, что аудиторские компании выбираются собраниями акционеров или участников, они очень часто становятся проводниками интересов менеджмента, намеренно осуществляя проверки с целью не увидеть искажения в отчетности. Своевременная смена таких компаний и постановка им отдельных технических заданий с упором на возможные теневые зоны и зоны риска помогут усилить контроль над деятельностью менеджеров.

Корпоративные способы контроля также включают в себя создание таких служб, как:

• служба экономической безопасности;
• служба внутреннего аудита;
• КРУ (контрольно-ревизионное управление).

Несмотря на то, что эти подразделения нацелены на выявление корпоративного мошенничества, часто они бывают неэффективными, особенно в тех случаях, когда совершение нарушения инициируется контролирующим акционером. Они могут стать эффективным инструментом выявления нарушений со стороны наемных работников, но в большинстве случаев не будут препятствовать деятельности топ-менеджмента и акционеров. Решением проблемы станет подчинение служб внутреннего контроля тем комитетам Совета директоров, в которых присутствуют независимые директора.

Совет директоров, если он является работающим органом и в нем участвуют независимые директора, поможет и минимизировать риски агентского конфликта, и снизить влияние контролирующих акционеров. В его состав обязательно должны вводиться независимые директора, не связанные ни с кем из акционеров, а деятельность должна осуществляться на постоянной основе. Совет должен согласовывать все имеющие значение документы – от плана закупок до инвестиционной политики.

В составе Совета необходимо создавать комитеты, которые помогут решить назревающие конфликты:

• комитет по вознаграждениям снизит проблему невыплаченных бонусов и внутренних конфликтов;
• комитет по аудиту обеспечит проведение по-настоящему независимых проверок деятельности компании.

Расходы на организацию работы сформированного таким образом Совета директоров могут быть велики, но они всегда оправданны. Также нельзя забывать, что ряд важных полномочий законом предоставлен такому органу, как Ревизионная комиссия.

Корпоративное мошенничество. Предупреждение, защита, расследование

Таким образом, при исследовании причин, субъектов и видов совершения правонарушений можно четко выстроить такую их классификацию:

• мошеннические действия с активами, к которым относится их неправомерная продажа в результате несогласованных сделок, списание активов с баланса компании, оценочное занижение стоимости активов, замена ценных активов на менее ценные;
• вывод выручки в компании, специально созданные для этих целей, дочерние, зависимые или так называемые «технические», в зарубежной практике они называются special purpose entities. Это влечет за собой уменьшение выручки, неоправданный рост расходов, снижение прибыли, возникновение убытков. Применяется этот тип мошенничества чаще всего в целях снижения доходов миноритарных акционеров, и его ключевым примером в России стало дело компании «ЮКОС»;
• обременение компании обязательствами. Это приводит не только к их росту, конечной целью таких действий часто становится контролируемое банкротство с дальнейшим выводом активов;
• мошенничество с отчетностью приводит к изменению истинной стоимости активов, размеров обязательств, как дебиторских, так и кредиторских.

При анализе работы компании с целью выявления возможных рисков корпоративных мошенничеств исследователи признают следующие их виды:

• низкий уровень контроля над деятельностью руководителей компании со стороны топ-менеджмента, который не в состоянии выявить риск мошенничества. Объем полномочий руководителей ничем не ограничен, он не уравновешивается их ограничениями и контролем;
• мотивация менеджмента, основанная на повышении капитализации компании. Именно она приводит к большинству нарушений, связанных с искажениями финансовой отчетности;
• большая доля сделок, совершаемых со связанными и зависимыми компаниями. Это однозначно говорит о манипуляциях с размерами расходов и выручки, а также о переводе убытков на дочерние компании, что приводит к завышению финансовых показателей материнской;
• частая смена поставщиков и покупателей. Это свидетельствует не только об отсутствии стабильного позиционирования на рынке, но и о том, что компания использует для увеличения расходов и снижения доходов технические фирмы, специально создаваемые с этой целью и быстро ликвидируемые;
• сложная структура бизнеса, при которой операционные компании работают отдельно от держателей активов, дополнительно создаются торговые дома, аутсорсинговые и консультационные фирмы. Это четко скажет о рисках манипуляции с налогами и выручкой.

Опытный эксперт, осуществляя аудит бизнеса, сможет выявить большинство зон риска, проведя собственную классификацию применяемых способов корпоративного мошенничества. На основании этих данных инвестор или банкир смогут принять обоснованное решение о возможности кредитования такого бизнеса.

Консультация юриста

Информация

Корпоративное мошенничество в дилерском центре

В Москве раскрыта деятельность мошенников, которые обманывали клиентов автосалонов

Мужчина попытался уйти, но выход ему перегородил охранник.Такая же история произошла и у Алексея. Сотрудники автосалона, где он покупал машину, — сейчас фигуранты уголовного дела.Мужчина нашел объявление в Интернете.

Приехал покупать иномарку. Но цена во время подписания договора взлетела вдвое.

Уже в полицейском участке Алексей узнал, что, кроме него, есть еще около полусотни пострадавших в разных салонах. И это только те, кто написал заявление. Следователи предполагают, что нечестные автоменеджеры обманули покупателей на 30 миллионов рублей.

Схема проста: вместо одного договора подсовывали другой, со скрытыми условиями.«В результате обманутый покупатель был вынужден по завышенной в два раза стоимости приобрести машину, в том числе с оформлением кредита на недостающую сумму, либо купить за те же деньги автомобиль ниже классом и, соответственно, более дешевый.

Все понимают, что надо быть осторожнее и внимательно читать подписываемые документы, но нечистые на руку продавцы имеют в своем арсенале множество уловок, способных ввести в заблуждение любого человека.

Как определить обман и что делать, если преступление все же удалось совершить?

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с мошенничеством, то вам следует помнить, что:

1. Все случаи уникальны и индивидуальны.
2. Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
3. Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.

Мошенничество с точки зрения закона Чтобы распознать подобное преступление, необходимо понимать, каким образом его трактует российское законодательство. В статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации говорится, что мошенничеством является факт хищения имущества или приобретение незаконным путем права на него.

В такую ситуацию попали как минимум двадцать клиентов этой фирмы. «Нас обманули, сказали, что на следующий день у нас будет покупатель, которого не оказалось.

Нам сказали приехать, но ни документов, ничего, если хотите забрать авто, пожалуйста, 25 тысяч, как в договоре», — рассказывает одна из клиенток «Олимп Авто». Во вторник журналисты приехали к автосалону, находящемуся в здании «народного гаража» на улице Подвойского в ЦАО, снимать сюжет. Когда сотрудники телеканала вместе с обманутыми клиентами и юристами попытались войти в здание, на них набросились трое мужчин, которые сопровождали свои действия нецензурной лексикой, суть которой сводилась к требованиям убрать камеру.

В результате потасовки оператор получил травмы, камера была сломана.

На место инцидента был вызван наряд полиции, который задержал семерых продавцов подержанных машин из «Олимп Авто».

В том случае, если вы уже стали жертвой произвола со стороны недобросовестных работников серого автодилера, консультация у автоюриста поможет разобраться, есть ли у вас шансы вернуть деньги, доставшиеся обманщикам. Обратитесь к квалифицированному специалисту через форму ниже:

1. Собрать всю связанную со сделкой документацию – договор купли/продажи, квитанцию о переводе денежных средств, жалобы в органы и пр.;
2. Написать письменную претензию на имя генерального директора салона. В ней должны содержаться все ключевые моменты прошедшей сделки: время, срок договора, сумма, ФИО менеджера. Так же, стоит указать конкретные требования, которые вы выдвигаете:– Вернуть деньги;– Привлечь работника к ответственности;– Пересмотреть условия автокредита, который был вам навязан;
3. Написать исковое заявление и заявление в прокуратуру – чтобы не ошибиться с формулировками, и оформить их в соответствии со ст.132 и 133 ГПК РФ, обратитесь к юристу.

Клиенты фирм, продающих автомобили, доверяют их сотрудникам, так как они должны действовать в рамках закона. Оформлены документы, позволяющие считать, что сделка уже совершена с выгодой для обеих сторон.

Как показывает практика, компаниям в зависимости от их обеспеченности соответствующими ресурсами необходимо внедрять в организацию своих бизнес-процессов те или иные механизмы контроля. Эксперты рекомендуют представителям малого и среднего бизнеса, например, использовать горячую линию, при обращении через которую должна гарантироваться анонимность, а также тщательно разрабатывать локальные нормативные акты и заключать с сотрудниками соглашения о неразглашении и подписывать согласие на обработку персональных данных.

По словам Елены Федотовой, среди корпоративных мошенников 47% являются менеджерами среднего звена, 39% принадлежат к высшему руководящему составу и 14% – это младшие менеджеры. Компаниям важно обращать внимание в первую очередь, конечно, на деятельность топ-менеджмента, но при этом не забывать о рисках совершения правонарушений и «рядовыми» сотрудниками.

Эксперты с сожалением отмечают, что мошенники становятся изобретательнее по мере развития информационных технологий и принципов бизнес-управления в России, поэтому организациям стоит внимательно относиться к минимизации рисков корпоративного мошенничества, в частности к комплаенс-контролю.

Теги: административная ответственность, аудиторская деятельность, борьба с коррупцией, внутренний аудит, внутренний контроль, госзакупки, государственный контроль (надзор), защита конкуренции, налоговая ответственность, проверка документов, ФАС России, Андрей Тенишев, Евгений Тарло, Елена Федотова, Елена Челембеева, Сергей Слесарев, Юлия Бронских, Юлия Ромашкина

Источник: ГАРАНТ.РУ

• какие схемы мошенничества встречаются чаще всего в процессах закупок, продаж, строительства, производства и логистики;
• каковы основные индикаторы мошенничества;
• какие модели сговора чаще всего встречаются;
• какие инструменты позволяют выявить случаи мошенничества;
• можно ли снизить риски мошенничества.

Как бороться с корпоративным мошенничеством

Мошенничеством считаются только умышленные действия. Если ценные данные были выданы работником неосознанно, такой процесс относят к утечке информации. Закон определяет следующие основы:

• Корпоративное мошенничество считается посягательством на чужую собственность, поэтому, в случае раскрытия преступления, виновник должен отвечать не только за нарушение корпоративного порядка, но и за кражу и владение чужим имуществом, деньгами, ценными бумагами и другими вещами.
• Важно не просто доказать факт мошенничества, но и найти того, кто украл ценные данные компании. Директор предприятия или отдел безопасности не могут повесить вину на работника, чья вина не доказана, даже если этот сотрудник отвечал за обработку информации.
• Наказание за мошенничество определяется УК РФ (статьи 158, 161, 162, 163 и 165 – кража и тайное хищение, присвоение имущества, разбой и нападение, вымогательство и имущественный ущерб путем обмана).

Среди основных угроз для бизнеса выделяют конкурентов, контролирующие и следственные органы, налоговую систему, кризис, курсы валют и другие экономические факторы. Однако мировой опыт последних десятилетий показывает, что неожиданными и еще более серьезными угрозами для бизнеса выступают не кризисные явления, а собственные работники. Именно они, от курьера и уборщицы до генерального директора или председателя правления, являются основной причиной убытков предприятия.

Статистические данные и оценки экспертов свидетельствуют о том, что убытки компаний от собственных работников могут достигать 90 % от общей суммы убытков. Поэтому тяжелые последствия корпоративного мошенничества не сравнимы с известными кризисными факторами.
Статистические данные международной ассоциации по борьбе с мошенничеством и преступлениями подчиненных (Association of Certified Fraud Examiners) свидетельствуют, что мировые компании теряют около 6 % от оборота вследствие мошеннических действий собственных сотрудников. В то же время расходы на деловую разведку в современных западных компаниях колеблются в пределах от 0,5 до 1,0 % от оборота. В России расходы на разведку не достигают и 0,5 % оборота, поэтому случаев мошенничества больше.

Причины, способствующие совершению корпоративного мошенничества, действуют на нескольких уровнях. В процессе мировой глобализации выделяют следующие уровни, на которых совершаются мошеннические действия:

• межгосударственный уровень;
• уровень отдельных государств;
• уровень корпораций.

Учитывая вышеуказанные уровни, выделяют такие причины корпоративного мошенничества:

• тенизация экономики;
• посткоммунистический строй;
• олигархизация;
• коррупция;
• рейдерство;
• развитие корпораций;
• уровень экономики страны.

Важно заметить, что исследователи выделяют разные варианты при построении рейтинга основных причин, способствующих мошенничеству. Некоторые западные специалисты считают основными причинами тенизацию экономики, посткоммунистический строй, коррупцию и олигархизацию. В то же время на практике владельцы предприятий наблюдают такие причины мошенничества, как уровень экономики и развитие корпораций.

Широкие возможности для мошенничества открываются в той системе, где высоко развита экономика и есть крупные предприятия. То есть, где больше оборот, там и больше предпосылок для мошеннического присвоения денег и ценного имущества. Однако не следует исключать и другие причины: низкий уровень дохода сотрудников, недостаток мотивации и личные разногласия.

В целом все причины можно отнести к одной из двух групп:

• Политические;
• Экономические.

На каждом предприятии существуют свои предпосылки для развития корпоративного мошенничества. Среди них:

• отсутствие структуры и четко налаженной системы взаимодействия всех отделов компании;
• отсутствие системы ограничения доступа;
• отсутствие учета товаров и материальных ценностей;
• наличие функциональных разрывов в технологии производственных процессов;
• субъективные факторы корпоративного мошенничества;
• отсутствие формализации отношений сотрудников руководящих должностей;
• отсутствие системы отбора и проверки персонала;
• наличие работников, которые владеют коммерческой тайной, а их действия не контролируются отделом безопасности;
• отсутствие мотивации и стимулирования персонала;
• отсутствие адаптации и возможности бесплатного повышения квалификации;
• отсутствие системы контроля исполнения распоряжений.

Корпоративное мошенничество: причины, схемы, методы борьбы

Выявление фактов мошенничества требует соответствующей подготовки и понимания того, через какие источники оно реализуется. Таким источникам не только уделяется пристальное внимание, некоторые из них нужно искусственно создать и поддерживать в постоянно действующем состоянии. Среди возможных источников выявления фактов мошенничества выделяют:

• Неформальное общение сотрудников;
• Результаты инвентаризаций, ревизий, аудиторских проверок;
• «Горячая линия» (автоответчик, почтовый ящик и т. д.);
• Выявление факта мошенничества службой безопасности.

Известно, что любые мошеннические действия оставляют определенные материальные следы, которые подают информативные сигналы для специалиста-аналитика.

Корпоративное мошенничество может совершаться на нескольких уровнях персонала: наемных работников, лиц, принимающих решения, и сторонних организаций.

На уровне наемных работников признаками мошенничества выступают отклонения в первичных документах и отклонения от средних значений показателей.

Так, первое отклонение проявляется в следующих признаках:

• просроченные проводки по счетам;
• двойные оплаты;
• сомнительные реквизиты;
• бессодержательные последовательности документов;
• копии бухгалтерских документов, а не их оригиналы;
• дебиторские или кредиторские напоминания и претензии;
• недостачи по кассе;
• осуществление платежей с опозданием и тому подобное.

Отклонения от средних значений показателей могут быть обнаружены в результате аналитической обработки сводных данных по направлениям, отделам или другим подразделениям компании. Проявляются они в следующих признаках:

• недостачи или излишки;
• увеличение остатков;
• пересорт товара;
• отклонения от спецификаций;
• непонятные различия с физическими характеристиками и тому подобное.

На уровне лиц, которые принимают решения, признаками мошенничества выступают:

• отклонение финансовых показателей от средних величин (уменьшение прибыли, высокие задолженности, большие накладные затраты);
• отношения с сотрудниками конкурентных фирм;
• взаимодействие с заказчиками (сотрудничество с сомнительными поставщиками);
• давление со стороны политических, экологических или общественных организаций.

Важно уделить особое внимание конкурентным организациям. Большинство компаний не воспринимает этот уровень как действительную угрозу и основную причину мошеннических действий, но уровень сторонних организаций не только существует, но и имеет две составляющие: коммерческие предприятия и контролирующие органы.

Как известно, не все коммерческие корпорации нашей страны получают преимущества в честной конкурентной борьбе. Некоторые используют мошеннические действия для похищения инсайдерской информации, технологий производства, промышленных образцов, баз данных клиентов и тому подобного.

Не секрет, что и определенные работники контролирующих органов нашего государства готовы, даже в противоречии с законом, создавать такие ситуации и условия, при которых предприятие готово «жертвовать» определенными материальными ресурсами для преодоления или решения подобных ситуаций. А это и является проявлением мошеннических действий со стороны сторонних организаций – контролирующих органов.

Существует универсальный алгоритм расследования фактов мошенничества, который предусматривает способы получения ответов на следующие вопросы:

1. Кто? (нахождение уровня, подразделения, лица, которое могло совершить мошенничество).
2. Почему? (поиск ответа и выяснение причин преступления).
3. Каким образом? (выявление способа совершения мошенничества).

Знаете ли вы, что рынок Forex является крупнейшим финансовым рынком в мире, на котором ежедневно торгуется более 5 триллионов долларов? Это не только позволяет центральным банкам и корпорациям торговать друг с другом или отдыхающим посещать новые направления, но и позволяет спекулянтам пользоваться преимуществами рынка, который торгуется 24 часа в сутки 5 дней в неделю.

Еще никогда не было более легкого времени для доступа к мировому рынку форекс. Одним нажатием кнопки вы можете торговать в направлении евро, британского фунта, японской иены, доллара США или даже российского рубля! Существуют сотни валютных пар для торговли, поэтому есть большой выбор, чтобы найти те, которые вас больше всего интересуют.

Однако, хотя финансовая прибыль от торговли на рынке Форекс кажется прибыльной, это не может считаться легким. Важно иметь хорошее торговое образование, правильно финансируемый торговый счет и понимание методов управления рисками. К сожалению, есть много недобросовестных людей, которые пытаются обмануть людей с помощью мошенничества при торговле на Форекс. Мошенничество Forex будет существовать до тех пор, пока существует рынок Forex. По мере развития схем мошенники всегда где-то рядом, пытаясь украсть ваши деньги. Но есть ли решение этой проблемы?

Инвестиционное мошенничество принимает множество различных форм. Некоторые из мошенников даже названы в честь их создателей – например, схема Понци, названная в честь печально известного Чарльза Понци. Мошенники на Форекс, как правило, нацелены на новичков или необразованных трейдеров. Лучший способ не стать жертвой и избежать мошенничества – это получить хорошее образование в области торговли на Форексе до того, как вы войдете на рынки.

Мошенники на Форекс часто используют «слишком хорошие, чтобы быть правдой, инвестиционные возможности» как способ убедить вас расстаться со своими деньгами. Когда вам не хватает опыта торговли, мошенники попытаются использовать ваш оптимизм, ваши страхи и недостаток знаний. Изучение рынков означает, что вы больше не легкая цель.

Самый важный подарок мошенника на Форексе – это гарантия необычайно большой прибыли с небольшим финансовым риском или без него. Прежде всего: 100% гарантии не существует. Если бы это было так, трейдеры не могли бы поделиться этим с другими участниками рынка. Некоторые из этих предложений могут показаться очень привлекательными, особенно для начинающих трейдеров. Но, как говорится, единственный бесплатный сыр – в мышеловке. Суть в следующем: если что-то звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой, вероятно, так оно и есть.

• Оставайтесь в безопасности и не бегите за пустыми обещаниями
• Будьте особенно осторожны с программным обеспечением, которое утверждает, что обнаружило «секретную формулу».
• Не устанавливайте никакие программы, пока не будете уверены, что они не повредят ваш компьютер.

Еще один недостаток – мошенники никогда не регистрируются в регулирующих органах . Помните – настоящие брокеры всегда предоставляют доказательства своей легитимности. Если вы подозреваете, что брокер Forex лжет о своем регулирующем статусе, вы можете связаться с регулирующим органом, который может предоставить список регулируемых компаний и список дел, возбужденных против регулируемых компаний. Это поможет вам понять, каких брокеров Forex следует избегать.

Классификация корпоративного мошенничества

Те, кто занимается форекс-мошенничеством, денежным мошенничеством и обычным торговым мошенничеством, всегда пытаются найти новые и инновационные способы использовать преимущества новых трейдеров. Тем не менее, существует три основных типа мошенничества на валютном рынке, жертвами которых обычно становятся люди. Ниже мы объясним, как они работают, поскольку их понимание – первый шаг к их предотвращению.

• Как сделать заказ
• Способы оплаты
• Получение товара
• Возврат товара

В результате семинара участники получат системные знания о защите предприятия от основных схем внешнего и внутреннего (корпоративного) мошенничества.

Целевая аудитория:

• заместители руководителей предприятий по безопасности, директора по безопасности;
• начальники служб безопасности компании;
• сотрудники подразделений внутреннего контроля и внутреннего аудита;
• специалисты по экономической безопасности;
• специалисты по комплаенс-контролю;
• специалисты по HR и HR-безопасности;
• корпоративные юристы;
• специалисты, участвующие в договорной работе.

В результате Вы:

• знакомитесь с практическим опытом российских и зарубежных компаний по защите своей организации от наиболее часто встречающихся схем внешнего и внутреннего мошенничества;
• умеете видеть мошенничество по первым признакам, определять надежность партнеров, организовывать ревизию товарно-материальных ценностей, проводить экспертизу документации и т.д.
• приобретаете навыки в проведении внутренних расследований и проверок по действиям сотрудников, классифицированным как мошенничество;
• получаете возможность умело использовать комплаенс-контроль за бизнес-процессами своей компании с целью недопущения фрода и иного корпоративного мошенничества;
• можете анализировать свою организацию с позиции мошеннических рисков;
• получаете экспертное мнение по построению системы защиты именно Вашей компании от внешнего и внутреннего мошенничества.

• Наиболее типичные сценарии корпоративного мошенничества со стороны наемных работников.
• Признаки корпоративного мошенничества, выявляемые на основе анализа отношений с деловыми партнерами в рамках гражданско-правовых отношений.
• Признаки корпоративного мошенничества, выявляемые на основе анализа поведения сотрудников. Какие существуют симптомы мошенничества (применительно к человеческому фактору)?
• Каковы признаки мошенничества, выявляемые на основе анализа финансовых документов? Отправная точка — движение финансовой информации в типовой организации. Нестандартные данные в бухгалтерских документах, свидетельствующие о признаках мошенничества.
• Общий план действий по борьбе с мошенничеством. Предупреждение, обнаружение, расследование. Как определить в компании должности с максимальным мошенническим риском? Основные способы устранения возможностей внутреннего мошенничества. Организационно-контрольные и кадровые меры по предупреждению корпоративного мошенничества.
• Финансовые проверки (расследования) в договорной работе компании. Что такое Forensic accounting (форензик)? Аудит регламентов осуществления гражданско-правовых отношений. Анализ инструкции по договорной работе.
• Анализ процедур принятия решения в договорной работе. Как вычислить признаки аффилированности сотрудников организации с компаниями, являющимися сторонами договоров?
• Сбор и анализ информации по контрагентам компании на наличие экономических рисков. Выявление сомнительных контрагентов, нестандартных и экономически необоснованных хозяйственных и финансовых операций. Налоговые риски. Как выявить злоупотребления при осуществлении торгов и конкурсов?
• Документарный анализ гражданско-правовых отношений компании с позиции вычисления признаков корпоративного мошенничества. Анализ финансовых документов с позиции эмпирических законов (закон Бенфорда). Признаки подделки документа.
• Анализ системы закупок и реальности цен. Как и когда проводить внеплановые проверки (ревизии) товарно-материальных ценностей и имущества компании?
• Антикоррупционная экспертиза договоров. Анализ заключенных компанией договоров с позиции экономических рисков, а также экономической целесообразности.
• Проверки сотрудников компании, занимающих должности с коррупционными (мошенническими) рисками. Анализ полномочий и результатов работы сотрудника в компании. Беседы и интервью.
• Международный опыт и корпоративные стандарты по защите компаний от финансовых преступлений. Международные акты по борьбе с мошенничеством (UK Bribery Act, Foreign Corrupt Practices Act, Закон Сарбейнза — Оксли).

Практикум: выполнение практического задания по моделированию мошеннических схем на предприятиях участников семинара.

Корпоративное мошенничество: как обнаружить и прекратить

Набор для записей

Пособие

Кофе-брейк

Обед

Сертификат

«Пока вы листаете эту книгу, у вас воруют» — так начинается книга «Правила охоты на «крыс», или Как бороться с внутрикорпоративными хищениями», написанная экспертом по проблемам защиты активов Уралом Сулеймановым. Причем воровство, уверен автор, имеет место в любом бизнесе — от ларька на автобусной остановке до крупнейших корпораций. Даже структура власти в стране является частью системы мошенничества и обмана. Абсолютно чистый и честный бизнес — утопия, а корпоративное мошенничество — не феномен сегодняшнего дня. Тема корпоративного мошенничества является на сегодняшний день более чем актуальной, ведь сотрудники-мошенники, корпоративные скандалы, финансовые махинации доводят крупнейшие компании до банкротства и наносят большой ущерб мировой экономике. Воровство на рабочем мес те только в США, по очень приблизительным подсчетам Ассоциации сертифицированных экспертов по расследованию мошенничества (ACFE), отнимает до 6% годовой прибыли компаний, 90% случаев корпоративного мошенничества повторяются во всем мире независимо от юридической среды и культурных особенностей. Мошенничество – неизбежное следствие бизнеса. Потери от мошеннических действий составляют не такую большую величину, но побочный эффект достаточно серьезный. Мошенничества затрагивают самую сердцевину компании, влияют на прибыльность бизнеса и могут привести даже к банкротству. К тому же подобные преступления влияют на репутацию и котировки акций. После серии скандалов с бухгалтерской отчетностью американских компаний уровень доверия крупным компаниям упал, причем к компаниям в общем, а не только к тем, на которые падало подозрение в мошенничестве. В этом плане Россия ничем не отличается от других стран, проблема здесь стоит также остро.
Теоретическая значимость данной работы заключается в разработке теоретических основ формирования систем противодействия корпоративному мошенничеству. Практическая значимость исследования заключается в возможности применения теоретических выводов, ……………………..

На сегодня есть два способа препятствования внутрикорпоративному мошенничеству. Первый подразумевает публичный уровень, второй – частный. Во втором случае имеются в виду злонамеренные действия внутри самой организации. Если же зафиксированы мошеннические действия, в которые втянуты и компания, и клиенты, и акционеры, и иные заинтересованные лица, необходимо привлекать органы правопорядка. В этом случае говорят о публичном уровне.

Акционеры со своей стороны должны позаботиться о качественной внутрикорпоративном контролирующей системе, притом важнейшими элементами ее должны быть:

• Совет директоров предприятия.
• Комиссия, в чью работу входит ревизионная деятельность.
• Аудит с привлечением внешних организаций.

Помимо обязательного проведения аудита предприятия серьезную пользу способен дать и добровольный аудит, который, как правило, выполняется по инициативе владельцев компании. Кроме того, такой тип аудита способен найти те виды рисков, которые регулярные аудиторы попросту не видят. Любая операция управляющих должна осуществляться сквозь контроль двойного уровня и не выходить за допустимые, установленные внутрикорпоративными документами, зоны.

Покупатели, кредиторы, вкладчики также должны позаботиться о выполнении проверок по бухгалтерской, финансовой документации, отчетам. Для этого рекомендуется привлечь профессиональных экспертов. Если таковые обнаружат случаи злоупотребления, надлежит уведомить органы правопорядка, ведь куда проще (и зачастую дешевле) поймать мошенника за руку (или вовсе предупредить злонамеренные действия), нежели затем долго и тяжело судиться, пытаясь вернуть украденное.

• Поддельные списки видеокарт
• Как определить это
• Мошенничество с пустой коробкой
• Как определить это
• Забираем листинг от eBay
• Как определить это
• Путь eBay

Чтобы эта афера сработала, продавец должен четко указать, что он продает вам коробку. Если они говорят, что вы получаете реальный продукт, а затем отправляете вам только коробку, вы можете на законных основаниях требовать ложную рекламу и отменить ее.

Таким образом, внимательно посмотрите на все списки, прежде чем купить их. Прочитайте полное описание и посмотрите, что вы покупаете. Если в списке указано, что вы покупаете только коробку, выходите!

Похожие записи:

• Можно ли получить гражданство рф через брак
• Пакет документов для проджажи квартиры
• Как выглядит запись о смене фамилии в трудовой книжке (образец)?