Российская организация – ООО – заключила договор оказания консультационных услуг с иностранной компанией (итальянской). Для выполнения работ в рамках заключенного договора в командировку в Италию был направлен сотрудник российского ООО. Будет ли облагаться НДС стоимость работ? Скачайте формы по теме
Если договор заключен с головным офисом иностранной компании (т.е. не с постоянным представительством, находящимся на территории РФ), то при оказании консультационных услуг на территории Итальянской Республики стоимость услуг не облагается НДС на территории РФ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Справочник.Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС
Работы (услуги) считаются реализованными в России, если:
Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если:
Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые. рекламные и маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
Покупатель осуществляет деятельность в России. То есть покупателем является российская организация, российский предприниматель, гражданин, проживающий в России, или постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России*** (абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ )
Покупателем является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России, или иностранец, не проживающий в России (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. подп. 4 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ )
Персональные консультации по учету и налогам
Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.
[…]