Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставляется ли вычет на ребенка родителю если ребенок имеет двойное гражданство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
|
На кого распространяется вычет |
Размер вычета |
|
|
|
|
- Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
- Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
- Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
- Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона
- Дайджест изменений № 33. Три новых письма недели
- Как оплачивать и табелировать 24 июня и 1 июля 2020 года
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Выставляйте счета со смартфона
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом. Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:
- вычет на первого ребенка (1400 руб.);
- вычет на второго ребенка (1400 руб.);
- два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (3000 руб. (как за третьего ребенка) + 12000 руб. (как за ребенка-инвалида)).
Вычеты предоставляйте по общему правилу. Факт развода родителей никак не связан ни с правом на вычет на ребенка, ни с его размером.
В НК не упоминается, в каких отношениях между собой должны быть родители для предоставления вычетов и определения их размера. Есть только указание на то, что право на вычет имеют сами родители, в том числе и приемные, а также их супруги, усыновители, попечители и опекуны, которые участвуют в обеспечении ребенка. При этом никаких ограничений для законных родителей, которые разведены, нет.
Поэтому после развода каждый из родителей вправе получить одинарный стандартный налоговый вычет. Правда, для этого им надо будет доказать, что они участвуют в обеспечении ребенка. Разведенный родитель вправе получить стандартный вычет на ребенка, если представит налоговому агенту:
- письменное заявление;
- копию свидетельства о рождении ребенка, в котором он указан в качестве одного из родителей;
- свидетельство о расторжении брака;
- исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, а также документы, которые подтверждают уплату алиментов. Такие документы предоставляет родитель, который платит алименты;
- иные документы, которые подтверждают участие родителя в обеспечении ребенка. Например, заявление второго родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.
Размер вычетов определяйте в общем порядке исходя из очередности появления детей, состояния их здоровья и возраста. Примечание: Письма Минфина от 15.01.2019 № 03-04-05/1233, от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064.
Двойной стандартный налоговый вычет положен единственному родителю. Разведенные родители под это определение не подпадают. Однако если один из родителей отказывается от вычета на ребенка, то второму родителю вычет может быть предоставлен в двойном размере. Для этого сотрудник должен подать соответствующие документы. Это следует из положений абзаца 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и подтверждается в письме Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746.
Налоговый вычет на ребенка в случае развода родителей предоставляется на прежних основаниях. Несмотря на то что брак расторгнут, родитель вправе получить стандартный налоговый вычет. Для этого надо подать письменное заявление и соответствующие документы.
К документам, подтверждающим право на детский вычет. относятся:
- Свидетельство о рождении ребенка.
- Свидетельство о расторжении брака.
- Исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
- Документы, подтверждающие уплату алиментов.
Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).
Более того, если отец после развода создаст новую семью, его вторая супруга также будет иметь право на вычет “чужого” ребенка. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя.
Получить вычеты на детей можно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ, в нашем сервисе «Моя декларация «. На каждом шаге заполнения вам будут доступны бесплатные консультации наших налоговых экспертов. Дополнительно вы можете более детально разобрать образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае вычета на детей.
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства. Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.
Сам факт развода не является причиной изменений в порядке предоставления и исчисления налоговых вычетов.
Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ).
Стандартный Налоговый Вычет по НДФЛ на детей, двойной
20.03.2017Автор: Ольга Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
20022 марта 2017 г. в 18:14
Интересно, а Россиянам за границей дают вычеты на детей?
Теперь мы ещё своими налогами будем иностранцам помогать ростить их детей!
Зато своим родным мамочкам русского происхождения жалко увеличить пособие ст 1,5 до 3 лет с 50 руб до 5 тыс.руб.
Если уж вы, господа депутаты так заботитесь об иностранцах, то своим тоже увеличьте пособие с 50 руб до 1400 руб — не так обидно будет.
12923 марта 2017 г. в 18:37
Не согласны с этим, иностранцам пусть помогают иностранцы. Своим лучше помогите! Хватит уже горбатиться на Донбас, Сирию и детей иностранцев! Свои за чертой бедности оказались, а мы всё о чужих, да о чужих заботимся!
Крымским старикам выплаты повысили с 500 руб до 1000 руб с этого года, а Иркутским старикам по-прежнему платят 470 руб! Разница существенная, верно?
2291 июня 2017 г. в 16:48
Нам Крымским старикам — нужно коммуналку за две-три квартиры на побережье платить всю зиму до сезона! А Иркутским нафига?!
Наталия26 ноября 2017 г. в 14:51
Граждане вы внимательно читаете ? вы ни копейки не платите детям иностранных граждан. это они со своих зарплат .отчисляют налоги за которые и платят пособия русским поданным в большинстве случаев тем кто не работает и не платит налоги содержат иностранцы. так что еще вопрос кто и кого кормит.
Ольга23 мая 2019 г. в 14:47
НУ наконец-то, хоть одна адекватная мысль….
Олеся23 декабря 2019 г. в 9:18
Я иностранный гражданин и проживаю в России довольно долго. Работаю,плачу налоги.И если у меня нет российского паспорта,это не означает что я не человек . Комментарии номеров 200 и 129 попахивает расизмом.. А комментарий 229 про крымскую коммуналку , Вы не жалуйтесь по на купали квартир при Украине и живете в свое удовольствие,обходите все налоги,сдаете квартиры без договоров.И цены такие ставите как будто не в Крыму живете,а на Арбате..И за счет нас иностранцев живете.
Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:
- каким по счету является ребенок;
- имеется ли у него инвалидность.
Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.
Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».
Вычет на ребенка-инвалида в справке 2-НДФЛ отражается особым образом. Каким? О нем рассказали эксперты КонсультантПлюс:
С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.
Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».
Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).
Так как льгота уменьшает подоходный налог, то воспользоваться ею не смогут те родители, которые не платят НДФЛ. К ним относятся:
- ИП на УСН, ЕНВД, патенте;
- неработающие мамы, студенты, пенсионеры.
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит подоходный налог, поэтому он может уменьшить его, если является родителем, опекуном или попечителем.
В Налоговом кодексе РФ есть налог на малодетность, называется он по другому: «налоговый вычет на детей». На эту сумму семьи с детьми могут уменьшить свой подоходный налог (НДФЛ), при том что бездетные россияне этой льготы лишены.
Этот налог платит каждый бездетный россиянин.
Законодательством в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлена величина, на которую можно уменьшать налогооблагаемую базу в зависимости от количества детей в семье, их очередности и состояния здоровья.
Таблица 1. Размеры вычета на детей, руб.
| На ребенка | Родитель, усыновитель | Опекун, попечитель, приемный родитель |
| Первого | 1 400 | 1 400 |
| Второго | 1 400 | 1 400 |
| Третьего и последующих | 3 000 | 3 000 |
| Инвалида | 12 000 | 6 000 |
В получении данного права существуют ограничения:
- по возрасту – на детей до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно;
- по максимальному совокупному доходу с начала года – при получении 350 тыс. руб. (на каждого льготника) вычет не используется.
С начала следующего года доход считается по-новому, и налог опять уменьшается.
К сведению. В 2020 г. правительством планируется повышение льготной суммы, а также лимита ежегодного дохода, ограничивающего применение возмещения.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам
Есть некоторые ограничения, которые относятся к размеру суммы вычета.
Такие ограничения могут зависеть от двух важных фактов:
- Сумма дохода родителя.
- Возраст ребенка.
Данная льгота разрешена с того момента, как появляется на нее права, а именно с момента рождения ребенка, но при этом нужно помнить, что есть финансовое ограничение, которое относиться к величине вычета.
Законом установлено ограничение в размере не больше 350 тыс.рублей за календарный год, то есть сумма дохода родителей не должна быть выше ограничения.
Так же важным является не только доход родителей, но и возраст ребенка. Такой вычет будет происходить до момента совершеннолетия ребенка, включительно.
Также следует сказать, что в определенных случаях есть возможность продлить льготы до 24 лет, в ситуации, если ребенок является:
- Студентом.
- Ординатором.
- Аспирантом.
- Интерном.
Обязательным условием есть прохождение обучения в ВУЗе на дневной форме, об этом прописано в ст. 218 НК РФ.
Для оформления налогового вычета следует:
- Быть биологическим родителем либо усыновителем ребенка.
- Иметь доходы не больше 350 тыс. руб. в год, с которых платится НДФЛ. Начиная с месяца, в котором доход превзошел 350 тыс. руб., вычет на детей не используется.
Размер вычета на детей:
- 1400 руб. — за первого ребенка;
- 1400 руб. — за второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — за третьего и следующих детей;
- 6 тыс. руб. — за ребенка, который имеет инвалидность (первой или второй группы).
Сумма налогового вычета — это сумма, которая высчитывается из ежемесячной зарплаты родителя. Вычет разрешает снизить сумму, на которую насчитывается НДФЛ.
Для удостоверения права на оформление вычета нужно собрать такие документы:
- Свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка.
- Документ о разводе.
- Документ, свидетельствующий о смерти матери ребенка.
- Исполнительный лист о взимании алиментов или договор о выплате алиментов.
- Документы, удостоверяющие оплату алиментов.
- Документы, которые свидетельствуют, что единственный родитель не состоит в браке.
- Справка, которая удостоверяет инвалидность ребенка.
- Справка, которая подтверждает прохождение учебы в госучреждении.
- Паспорт заявителя.
Для получения детского налогового вычета нужно обратиться в региональное представительство налоговой службы.
Этапы обращения:
- Нужно составить заявление в необходимой форме, которое будет основанием для получения вычета.
- Подготовить все нужные бумаги, которые удостоверяют наличие права на получение соответственного вычета.
- Нужно собрать полный ряд документов, которые удостоверяют данный факт, если родитель является единственным.
- В ситуации оформления вычета опекуном либо попечителем, это тоже должны подтверждать соответственные документы.
- После сбора всех нужных документов нужно с заявлением подать их по месту работы.
При появлении вопросов нужно обратиться за получением объяснений в налоговую. Ее сотрудники дадут максимально детальную и полную консультацию по этому вопросу.
Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы
Для реализации права на «детский» НВ понадобится большое количество бумаг, перечень которых зависит от конкретной ситуации:
- Паспорт налогоплательщика.
- Заявление на НВ.
- Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
- Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
- Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
- Свидетельство о регистрации брака.
- Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.
- Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
- Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
- Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
- Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.
При оформлении двойного вычета на ребёнка (детей) одинокой матерью потребуются соответствующие документы:
- Справка о том, что она не состоит в браке.
- Справка о смерти супруга.
- Справка о рождении ребёнка по форме 25 (если информация об отце в свидетельстве записана со слов матери).
Согласно нормам действующего законодательства налоговые вычеты на детей в двойном размере предоставляются:
- Единственному родителю (в том числе приёмному), усыновителю, опекуну, попечителю.
- Одному из родителей при условии, если второй отказался от вычета в пользу него.
Термин «Единственный родитель» означает, что у ребёнка фактически или юридически нет отца или матери. Это случай смерти второго родителя, признание его безвестно пропавшим.
Важно! Как неимение второго родителя нельзя трактовать факт развода, лишения родительских прав по решению суда, уклонение от уплаты алиментов.
В письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111 зафиксирована данная позиция.
Единственный родитель для получения налогового вычета, это:
- Мать-одиночка.
- Отец-одиночка.
- Одинокий приёмный родитель.
- Одинокий усыновитель или опекун.
Право на такую привилегию применяют по-разному. Так, для получения стандартных выплат заявление адресуется администрации предприятия. При оформлении на детей обязательно предоставляются свидетельства о рождении, а также документы с данными об инвалидности ребенка и статусе одинокого родителя.
Получить имущественный вычет по оплате расходов на покупку или постройку жилья можно после предъявления всех имеющихся бумаг на недвижимое имущество в налоговый орган, сотрудники которого их изучат и выдадут сообщение о возможности получения льготного вычета и его размере.
Для востребования социальных налоговых вычетов нужно подать декларацию с приложением справок, перечисляющих расходы. Подобный документ обязателен при реализации подлежащего регистрации имущества, например, квартиры или автомобиля. Если после осуществления всех вычетов оплаченная сумма будет больше начисленного, то налоговая организация полностью возвращает ее.
При получении доходов, НДФЛ с которых рассчитывает и удерживает налоговый агент, физическое лицо или юридическое, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, за стандартным вычетом необходимо обращаться конкретно к нему. Нужно подчеркнуть, что предоставить данную льготу вправе не только работодатель, то есть лицо, с которым заявитель находится в трудовых отношениях, но и любые налоговые агенты. Среди них:
- Работодатель, с которым у гражданина имеется договор по поводу внешнего совместительства.
- Заказчик работ (услуг) по гражданско-правовому соглашению.
- Предприятие или учреждение, с которыми гражданин не имеет договорных отношений, но от кого он получает доходы (зарплату), в по которым действует ставка в 13%. К примеру, им может быть бывший работодатель, оказывающий материальную помощь или выплачивающий налогооблагаемые суммы.
Когда имеются несколько агентов (в случае совмещения работ), за вычетами можно обращаться к любому из них, по выбору заявителя.
Вычеты представлены в нескольких видах, поэтому нередко у людей возникает вопрос, имеется ли возможность совместить несколько видов данных возвратов. Если имеются возможности для оформления разных типов льгот, то они назначаются одновременно, если заработной платы заявителя достаточно для этого.
Для совмещения льготы должны соблюдаться условия:
- для каждого вида вычета оформляется пакет документов отдельно;
- если выбирается для оформления отделение ФНС, то все льготы должны указываться в одной декларации;
- общий размер возвратов не может быть больше, чем уплаченный за год НДФЛ.
Важно! Если остаются остатки, то они не переносятся на следующий периоды, а исключением является только имущественный вычет.
Получение двойной суммы при наличии второго родителя допускается только в ситуации, если он отказывается от своего возврата, причем для этого составляется письменное заявление, передаваемое в бухгалтерский отдел по месту работы гражданина.
Таким образом, любой налогоплательщик может получить возврат. Если женщина обладает статусом матери-одиночки, то она может оформить его в двойном размере. Для этого достаточно только собрать необходимые документы. Они могут подаваться работодателю или в ФНС, а также допускается пользоваться Госуслугами.
Вычет на ребенка-инвалида в 2019 — 2020 годах (нюансы)
«Детские» вычеты обычно выплачивают работодатели. Чтобы возвратить НДФЛ, готовят пакет документов и составляют заявление в свободной форме.
Для грамотного оформления бумаги руководствуйтесь описанными ниже рекомендациями:
- Аргументируйте действие ссылкой на нормативные акты (статья 218 Налогового кодекса).
- Пропишите дату, с которой планируется получение возмещения.
- Обозначьте сведения о воспитаннике, на которого оформляется компенсационная выплата.
- Укажите вид НВ – внесите ясность, что заявление подано на получение удвоенной выплаты.
- Опишите причину предоставления НВ в повышенном размере.
- Перечислите прилагаемую к заявлению документацию.
Важно! Если плательщик налогов трудится одновременно в нескольких местах, возвратить НДФЛ он вправе только в одном.
Когда гражданин не смог получить по месту работы НВ или сумма выплачена в меньшем размере – он может исчерпать положенную по закону сумму возмещения в Федеральной Налоговой службе. Бумаги подают в местную ФНС по окончании года. Перечень:
- Декларация 3-НДФЛ за период, в котором работодатель не выплатил вычет или меньшую сумму.
- Документация, удостоверяющая право на пользование льготой (копии).
- Заявление о предоставлении удвоенного вычета с обозначением банковских реквизитов.
- Справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший налоговый период.
Налоговые инспекторы начнут камеральную проверку документов со дня их подачи. Процедура длится долго – 3 месяца. После завершения проверки бумаг денежную сумму перечислят на банковский счёт в течение месяца.
Если на попечении отца или матери, усыновителя или опекуна находится несовершеннолетний ребёнок или несколько детей, законодательством дано право на оформление налогового вычета на детей в двойном размере. Такой льготой может воспользоваться один из супругов, если один в пользу другого отказался от НВ.
При обращении в налоговую инспекцию для пересчета облагаемой базы доходов и получения переплаченного налога на счет процедура осуществляется в установленные сроки. До получения права на возврат суммы по заявлению декларация и документы должны пройти камеральную проверку. Срок проведения мероприятия контроля составляет 3 месяца.
Предельная планка заработной платы, с которой совершается двойной налоговый вычет на ребёнка, составляет 350 000 рублей. Гражданам выплачивают денежные средства в размере:
- 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
- 3000 рублей на третьего и последующих.
- 12000 рублей на подопечного с инвалидностью. Если воспитанник усыновлён или взят под опеку – не более 6000 рублей.
На сумму оказывает влияние количество детей в семье. Учитываются и усыновлённые, находящие под опекой. Размер НВ зависит от того, каким по счёту является подопечный и его состояние здоровья. Дополнительные выплаты предоставляются на детей с инвалидностью.
Денежная компенсация, предназначенная для налогоплательщиков, которые несут ответственность за одного ребенка или одновременно нескольких, относится к классу стандартных вычетов. А правила и размеры налоговых скидок стандартного типа подробно описаны в статье 218, которая расположена в Налоговом кодексе Российской Федерации.
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** | ||
* учится в среднем (включая специальные) или высшем учебном заведении, является студентом, аспирантом, интерном, ординатором или курсантом.
** учится в среднем (в том числе специальном) учебном заведении или вузе, является студентом, интерном, ординатором или аспирантом.
При расчете стандартного вычета на детей принимается во внимание их количество в семье, есть ли у кого-то из детей инвалидность, учится ли кто-то из детей в возрасте до 24 лет по очной форме. При этом важно отметить, что общая сумма вычета не может превышать размер официального заработка, а соответственно итоговая «экономия» — полный размер НДФЛ.
Ежемесячная зарплата Семенова В. 45000 рублей. Он женат, старшему сыну 25 лет, средней дочери 17 лет, а младшей 10, при этом младшая имеет инвалидность. Старший сын учитывается как первенец, но льгота на него уже не предоставляется. На второго ребенка — среднюю дочь — положен вычет размером 1400 рублей. А на младшую — 15000 рублей (3000 + 12000), т.к. она является третьим ребенком и имеет инвалидность.
Итого вычет Семенова составит: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 руб., эта сумма из зарплаты Семенова не будет облагаться НДФЛ.
Сравним, как изменится доход Семенова:
- 45000 — 13% = 39150 руб. — он получал «чистыми» до предоставления документов на льготу;
- 45000 — 16400 = 28600 руб. — только с этой части зарплаты Семенова будет взиматься подоходный налог после оформления льготы;
- (28600 — 13%) + 16400 = 41282 руб. — «чистыми» получит Семенов после предоставления вычета;
- 41282 — 39150 = 2132 руб. — на эту сумму увеличится зарплата Семенова в период с января по июль, поскольку в августе суммарный заработок Семенова, начисленный ему с начала года, превысит 350000 рублей, и действие льготы приостановится до начала следующего года.
Если родитель работает по трудовому договору одновременно в нескольких организациях, снизить налоговую нагрузку можно только по одному месту работы на выбор сотрудника.
Детский стандартный налоговый вычет можно оформить двумя способами:
- по месту трудоустройства;
- в территориальном органе Федеральной налоговой службы (ФНС).
При оформлении на работе необходимо предоставить в бухгалтерию организации заявление налогоплательщика и пакет документов, подтверждающий право на льготу. Работодатели редко проявляют инициативу, предлагая сотруднику снизить налоги, поэтому следует обращаться самостоятельно.
Если вычет не был оформлен ранее по месту работы или предоставлен не в полной мере, вернуть излишне уплаченный налог можно (не более, чем за последние три года), обратившись с налоговой декларацией в ФНС по завершении года.
Детский налоговый вычет: как сэкономить дважды на НДФЛ в 2020 году
Законодательно утвержденной формы заявления на предоставление вычета по месту работы нет, поэтому составлять его можно в свободной форме, однако в заявлении нужно указать:
- название организации-работодателя, Ф.И.О. руководителя;
- данные заявителя;
- основание, по которому возникло право на вычет (соответствующие разделы НК);
- Ф.И.О. детей с указанием дат их рождения;
- дополнительные факторы (инвалидность либо очное обучение в возрасте от 18 до 24 лет кого-либо из детей);
- перечень подтверждающих документов.
Скачать образец заявления на налоговый вычет на детей
Для получения льготы по месту работы сотруднику необходимо подать в бухгалтерию организации заявление на имя работодателя с просьбой предоставить вычет, а также копии следующих документов:
- свидетельства о рождении (или усыновлении) всех детей (включая выросших или умерших, если на них выдавалось свидетельство о рождении);
- справка из учебного заведения, если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме;
- справка об инвалидности при наличии инвалидности;
- свидетельство о браке (если брак зарегистрирован) или копию страницы паспорта со штампом о браке;
- документы, подтверждающие опеку или попечительство, если работник является попечителем или опекуном ребенка;
- договор о принятии в приемную семью, если сотрудник является приемным родителем;
- документальное подтверждение статуса единственного родителя (в соответствующем случае).
Если дети заявителя живут за пределами России, право на стандартный вычет сохраняется, но потребуются документы, заверенные компетентными органами страны проживания детей.
При обращении в орган ФНС по месту жительства необходимо предоставить:
- заявление о предоставлении стандартного налогового вычета;
- заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ;
- копии документов каждого из детей, как в случае оформления через работодателя.
- Налоговое планирование
- Аудит налогов
- Организация налогового учета
- Учетная политика
- Возврат налогов
- Налоговая нагрузка
- Налоговые льготы
- Налоговая ответственность
- Налоговые споры
- Налоговые проверки
- Оффшоры
- Оптимизация налогов
- Налоговая отчетность
- Налог на прибыль
- НДС
- Страховые взносы
- Налог на имущество
- НДФЛ
- Транспортный налог
- Земельный налог
- УСН
- ЕНВД
- ЕСХН
- Регистры налогового учета
Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка?
Налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Вычет за каждый месяц года предоставляется:
- родителю и его супругу (супруге);
- усыновителю, опекуну, попечителю;
- приемному родителю и его супругу (супруге).
Вычет дается при условии, что ребенок находится на их обеспечении. Вычет можно получить в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На практике у бухгалтера возникает вопрос, как определить очередность детей. Так, по мнению Минфина России, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети, неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 N 03-04-05/8-169).
Для получения вычета необходимо представить работодателю (в налоговую инспекцию) заявления и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Вычет действует до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, который предусмотрен указанным подпунктом, не применяется.
Если сотрудник трудится у нескольких работодателей, то вычетом можно воспользоваться только у одного из них по выбору.
Чтобы рассчитать величину положенного налогоплательщику вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговая льгота уже не полагается:
- не обучающиеся очно совершеннолетние;
- лица старше 24-летнего возраста;
- умершие.
Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться 3-им.
Пример
У матери К. трое детей возраста 25, 16 и 12 лет. Её зарплата составляет 20000 руб., а доход супруга — 40000 руб. К. имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей — второго (1400) и третьего (3000). Суммарный вычет равен 4400 руб. — данная сумма будет вычитаться из зарплаты К. перед снятием подоходного налога.
НДФЛ = (20000 руб. — 4400 руб.) × 0,13 = 2028 руб.
Таким образом, «чистая» зарплата К. составит 17972 руб. (20000 руб. — 2028 руб.). Если бы К. не оформляла вычет, то налог с ее зарплаты исчислялся бы по общему правилу и составил бы:
НДФЛ = 20000 руб. × 0,13 = 2600 руб.
На руки К. смогла бы получить только 17400 руб. (20000 руб. — 2600 руб.). Следовательно, уменьшение облагаемой налогом базы позволяет К. получать зарплату на 572 руб. больше, чем без применения вычета.
Аналогичным образом вычисляется льгота для супруга, исходя из его месячного дохода. Льгота на НДФЛ предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход сотрудника не достигнет 350000 руб. Поэтому для К.
вычет будет производиться ежемесячно в течение всего года, а для её супруга — в течение 8 месяцев, с января по август включительно (в сентябре сумма его дохода за год превысит установленный лимит: 350000 / 40000 = 8,75).
Льготу по НДФЛ можно оформить двумя способами:
- через работодателя;
- в налоговой службе по месту жительства.
Чтобы оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройства необходимо:
- Написать заявление на получение налоговой льготы на имя работодателя.
- Предоставить копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
В случае, если налогоплательщик занят одновременно у нескольких работодателей, вычет по НДФЛ предоставляется только по одному из мест трудоустройства — на выбор сотрудника.
Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.
Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета.
Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года.
Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году повысят, но правила предоставления останутся прежними. В статье мы расскажем, кому предоставлять вычеты в 2020 году, в каком размере и на основании каких документов.
| Категория россиян | Назначаемая величина суммы вычета в рублях |
| Родители единственного ребёнка | 1400 |
| Родители двоих детей | На каждого ребёнка по 1400 |
| Родители, имеющие трёх или более детей | По 1400 на первого и второго ребёнка и по 3000 на третьего и последующего |
| Опекуны или попечители несовершеннолетних инвалидов (до достижения восемнадцатилетнего возраста) или студентов-очников разных учебных заведений (до исполнения им 24-х лет) | 6000 |
| Родители или усыновители детей с инвалидностью или учащихся очно в высших учебных заведениях любых категорий до исполнения им 24-х лет | 12000 |
Такие вычеты предоставляют:
- родителю супруге (супругу) родителя;
- приемному родителю супруге (супругу) приемного родителя;
- усыновителю;
- опекуну;
- попечителю.
«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.
Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:
- ребенок находится на обеспечении родителя;
- у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
- доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.
Такой отказ сопровождается документами:
- заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
- справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.
В нынешнем году Государственная Дума РФ приняла на рассмотрение законопроект, касающийся налоговых вычетов на ребенка (в настоящее время рассматривается думским Комитетом .по бюджету и налогам)
По задумке правительства величина налогового вычета для семей с несовершеннолетними или детьми-инвалидами должна быть повышена с 1 января 2020 года. Также изменения должны коснуться верхней границы дохода для предоставления налоговой льготы.
В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка.
Налоговый вычет на ребенка – это что такое? Так в России принято называть особый бонус, предлагаемый семейным официально работающим гражданам. Оформляется он только тогда, когда в ячейке общества есть дети, в том числе усыновленные.
Собой налоговый вычет на ребенка представляет некий способ уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ. Из зарплаты до высчитывания налога будет отнята определенная сумма. За счет этого размер НДФЛ окажется несколько уменьшен.
Как правило, СНВ выплачивается работодателем. Если гражданин официально трудится у нескольких работодателей, то получить его он может у одного из них на свое усмотрение.
При этом не имеет значение к кому он обратился, к своему основному работодателю либо работодателю, с которым у него заключен трудовой договор на условиях внешнего совместительства.