Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение микрофинансовой организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Микрофинансовую организацию(далее сокращенно МКО) можно создать в форме фонда, некоммерческого партнерства, учреждения, хозяйственного общества (например, общества с ограниченной ответственностью) или хозяйственного товарищества. Проще создать микрофинансовую организацию в форме общества с ограниченной ответственностью (далее сокращенно ООО).
ООО коммерческая организация регистрируется в налоговой инспекции (в СПб единый регистрационный центр МИФНС РФ № 15) в течение шести, семи рабочих дней. Некоммерческие организации регистрируются в управлении юстиции в течение нескольких месяцев. При этом в управлении юстиции могут приостановить регистрацию, если посчитают, что устав не соответствует действующему законодательству.
Какую бы форму для создания МКО Вы не выбрали, необходимо будет платить налоги.
МКО может применять общую систему налогообложения или выбрать упрощенную систему налогообложения (с объектом доходы ставка 6% или доходы расходы ставка 10% в СПб).
На общей системе налогообложения необходимо будет уплачивать: налог на прибыль, налог на имущество организаций (только на недвижимость с 2013г.), налог на добавленную стоимость, земельный налог (при наличии в собственности у МКО земельного участка), транспортный налог (при наличии в собственности у МКО автотранспорта).
На упрощенной системе налогообложения необходимо уплачивать единый налог (вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций), а так же другие налоги при наличии в собственности объекта налогообложения (автотранспорта, земельного участка).
При любой системе налогообложения необходимо уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования) с доходов работников.
Более конкретно по выбору системы налогообложения необходимо решать при учете величины и видов расходов в будущей деятельности.
- Выбор юрисдикции при регистрации оффшора
- Как продать или подарить квартиру без налога
- Пошлина за патентование изобретения
- Как оформить и продать самовольную постройку?
- Работа через посредника-агента
Особенности представления отчетности МФО регламентируются ст.15 Закона №151-ФЗ.
Важно!
МФО обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные документы и информацию, предусмотренные Законом №151-ФЗ. Форма, сроки, порядок составления и представления отчетности и иных документов устанавливаются нормативным актом Банка России (п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ).
При составлении отчета о микрофинансовой деятельности МФО нужно учитывать следующие особенности заполнения разделов:
-
при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I и V.
-
при составлении отчета за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, заполняются разделы I — IV, VI — VIII. К отчету также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО;
-
при составлении отчета, направляемого вместе с заявлением об исключении сведений о МФО из государственного реестра, заполняются раздел I и подраздел 3 раздела II отчета.
Разъяснения порядка заполнения информации о видах и суммах операций с денежными средствами приведены в Письме ЦБ РФ от 14.10.2015 г. №57-1-2/1600.
Важно!
Отчетность о микрофинансовой деятельности, отчет о персональном составе руководящих органов МФО, информацию о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций, необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) МФО (п.5 Указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У и п.6 от 11.03.2016 г. №3979-У).
МФО обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО подлежат раскрытию в порядке и в сроки, которые установлены нормативным актом Банка России (п.5 ст.15 Закона №151-ФЗ).
Кроме того, МФО представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. А в Росфинмониторинг МФО представляют специальную отчетность не реже 1 раза в три месяца (приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110, письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 г. №238-Т).
Важно!
В соответствии с пп.20 п.3 ст.346.12 НК РФ с 1 января 2014 года МФО не вправе применять упрощенную систему налогообложения (письма Минфина РФ от 30.12.2015 г. №03-11-11/77739, от 14.04.2014 г. №03-11-09/16840).
Статья актуальна на 26.05.2016
Не будем ходить вокруг да около и сразу приведем конкретные цифры. Доходность инвестиций в микрофинансовые организации для вкладчиков сегодня сопоставима с доходностью акций и минимум в полтора раза выше доходности депозитов. Заработать больше можно только на высокорисковых ценных бумагах или удачных спекулятивных операциях. Для сравнения:
- Государственные облигации — дадут 5% рентабельности.
- Депозитные вклады в банках — 8–9% (не забывайте, что уровень инфляции сегодня опережает доходность депозитов).
- Корпоративные облигации — 13%.
- Фонды прямых инвестиций — 15%.
- Вклады в микрофинансовые организации — 15–25%.
- Акции — 25%.
- Спекулятивные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы, форекс) — 30%.
Что следует знать потенциальному инвестору?
Во-первых, на законодательном уровне зафиксирован минимальный порог входа для физических лиц — 1,5 млн. руб. Считается, что это фильтр для вкладчиков, не способных верно оценивать риски. Обойти это ограничение не составит труда, поскольку лимитов для предпринимателей и юридических лиц не существует. Достаточно зарегистрировать ИП, и Вы сможете оперировать втрое меньшими суммами (большинство МФО устанавливают свой внутренний минимальный предел в районе 300–500 тыс. руб.). Как бы то ни было, чтобы вложить деньги в микрофинансовую организацию, адекватный инвестор должен располагать как минимум вчетверо большей суммой, направленной в менее рисковые активы («не кладите все яйца в одну корзину»).
Во-вторых, законодательная база микрофинансирования до сих пор до конца не проработана и содержит достаточно «дыр», которыми могут воспользоваться недобросовестные МФО. В частности, микрофинансовые компании не подлежит ни сертификации, ни лицензированию. Достаточно внести сведения в ЕГРЮЛ. Микрофинансовые организации не обязаны публиковать свою финансовую отчетность, а ведь это единственный достоверный источник информации о ликвидности и достаточности активов.
Микрофинансовая организация
Наконец, помните, что доход от вкладов в МФО облагается налогом. Физическим лицам придется заплатить обычный НДФЛ (13%). Фискальным агентом в этом случае выступает сама МФО. Юридическим лицам платить налоги придется самостоятельно в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Интересный факт. Депозиты в банках при нынешних процентных ставках налогом не облагаются (точнее, облагается только та их часть, которая превышает 14,75%), читайте подробнее о налогооблажении вкладов.
Но… доходность, она ведь такая привлекательная! Неужели она не компенсирует все риски и недостатки? Мы считаем, что при правильном выборе объекта инвестирования вклады в МФО под высокий процент в 2017 году оправданы по следующим причинам:
- Высокая доходность при приемлемом уровне риска (не забывайте, даже вкладывая в «голубые фишки», вы неизбежно рискуете).
- Короткий срок окупаемости.
- Ужесточение и развитие законодательной базы вкупе с усилением контроля со стороны Банка России (об этом подробнее мы поговорим в заключении).
Исходя из вышесказанного, предлагаем вам полный перечень советов по выбору МФО.
1. Изучите всю доступную информацию юридического характера.
Проверьте Госреестр. Проверьте данные об организации на сайте службы Банка России по финансовым рынкам. Надежные микрофинансовые компании сегодня находятся под контролем ЦБ РФ (новшество).
2. Выясните, кто учредители.
МФО, находящиеся «под крылом» крупного банка, финансовой структуры или промышленного холдинга – наиболее надежны. Имейте в виду, даже в этом случае 100% гарантии сохранности ваших активов не существует. Крупной структуре иногда выгоднее обанкротить МФО в случае кризиса.
3. Обратите внимание на юридическую форму и систему налогообложения МФО.
Серьезные организации не используют УСН.
4. Оцените прозрачность и изучите всю доступную информацию экономического характера.
Особое внимание обратите на размер портфеля, норматив ликвидности, норматив достаточности средств. Крупнейшие МФО публикуют отчетность в добровольном порядке. Если отчетности нет – задумайтесь.
5. Уточните структуру источников финансирования.
Для формирования капитала МФО используют средства акционеров, банков (которые таким способом диверсифицируют портфель), корпоративных инвесторов и населения. Доля частных вкладов в самых мощных МФО не превышает 10–15% (хотя в перспективе ожидается ее рост до 25–30%).
6. Проверьте рейтинг МФО для инвестиций (надежность и кредитоспособность компании по данным рейтинговых агентств, например, RAEX).
7. Ознакомьтесь с отзывами инвесторов и заемщиков.
8. Выберите подходящий вам способ инвестирования и условия договора.
Инвесторам доступно несколько способов вложить деньги в МФО:
- приобрести акции;
- приобрести облигации;
- предоставить средства по договору инвестирования/займа.
В последнем случае самым внимательным образом изучите договор. Дело в том, что единой формы контракта не существует. Вы можете вложить деньги на срок от 3 месяцев до 3 лет. На законодательном уровне не предусматривается возможность расторгнуть договор с МФО досрочно. Вы можете предусмотреть этот пункт в условиях. Крупные МФО пойдут вам навстречу, правда, доходность вложений в этом случае снизится на 3-5%.
В договор также целесообразно внести пункт о ежемесячных выплатах доходной части.
9. Старайтесь выбирать МФО со средним уровнем доходности.
Рекомендуемый уровень: 18–22%. Изучаемый способ вложений сам по себе носит высокорисковый характер. Не стоит гнаться за сверхдоходами и преумножать риски.
10. При наличии средств, вкладывайтесь в несколько разных МФО.
Таким образом, вы сформируете микропортфель вложений.
11. Наконец, обязательно страхуйте свои риски!
Поскольку инвестиции в микрофинансовые организации не участвуют в программе страхования вкладчиков, серьезные компании, как правило, предложат Вам дополнительную услугу: застраховать вклад в МФО за свой счет или счет инвестора. Например, МФО «Мигомденьги» за свой счет страхует все вклады в СК «Держава» (2%), МФО «Займи просто» пользуется услугами СК «Финрос».
Важно! При любых вариантах не поленитесь изучить информацию о страховой компании. Если у МФО и компании-страховщика одни и те же учредители, организации могут стать банкротами одновременно.
Поэтому лучше страхуйте свои риски сами. Это обойдется Вам еще в 2–4% от суммы вложения, но безопасность дороже. Обязательно проследите, чтобы в договоре было прописано страхование вкладов МФО даже при условии банкротства. Именно МФО, а не кредитной организации, поскольку, как мы говорили вначале, МФО кредитной организацией не является.
|
Тип НФО |
Рекомендованный программный продукт 1С |
|
компании, осуществляющие деятельность субъектов страхового дела, страховые брокеры |
1С:БСК и 1С:СКК |
|
дилеры и брокеры компании, осуществляющие функции центрального контрагента акционерные инвестиционные фонды компании, осуществляющие клиринговую деятельность компании, осуществляющие деятельность организатора торговли бюро кредитных историй |
1С:БНФО с последующим апгрейдом на 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг ПРОФ |
|
управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда негосударственные пенсионные фонды |
1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП |
|
микрофинансовые организации |
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом |
|
кредитные потребительские кооперативы жилищные накопительные кооперативы сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы |
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом |
|
ломбарды рейтинговые агентства |
1C:Ломбард КОРП (планируемая дата выхода III-квартал 2018) 1С:БНФО |
ООО «Удобные займы» предлагает два основных розничных формата пунктов выдачи займов:
- Формат «Остров» представляет собой киоск или небольшой павильон на одно операционное место, не имеет внутренней клиентской зоны и располагается внутри помещений с плотным пешеходным трафиком.
- Формат «Дополнительный Офис» (ДО) отличается, как правило, количеством операционных мест более 1-го, наличием внутренней клиентской зоны и отдельного входа с улицы.
Стоимость франшизы «УдобныеЗаймы» складывается из:
- единовременного (паушального) взноса — согласно выбранному варианту франшизы.
- ежемесячного взноса (роялти) — 10% от дохода (общей суммы полученных в течение месяца процентов и штрафов) франчайзи, но не менее 12 000 руб. за одно операционное место.
1. Пакет «Старт»: Единовременный (паушальный) взнос составляет 50 000 руб. Ежемесячный взнос (роялти) составляет 10% от дохода, но не менее 12 000 руб. с каждого операционного места. По данной программе предоставляется право на открытие не более, чем одного пункта выдачи займов. Для получения права на дальнейшее развитие сети, партнёру необходимо приобрести пакет «Бизнес», просто доплатив паушальный взнос в размере 150 000 руб.
2. Пакет «Бизнес»: Единовременный (паушальный) взнос составляет 200 000 руб. Ежемесячный взнос (роялти) составляет 10% от дохода, но не менее 12 000 руб. с каждого операционного места. Приобретение данного пакета предоставляет право открывать неограниченное количество пунктов выдачи займов
- Право работать под торговой маркой «УдобныеЗаймы». Единый бренд способствует росту узнаваемости, которая растет вместе с развитием всей сети, что увеличивает лояльность клиентов и рост доходности всех партнёров — франчайзи.
- «Бизнес-руководство для партнёров — франчайзи». Данное руководство написано специалистами компании и состоит, в общей сложности, из около 200-от страниц. В нём содержатся все регламентирующие материалы и инструкции, необходимые для запуска и ведения бизнеса, поэтапно описаны все бизнес-процессы: начиная с открытия юридического лица и заканчивая получением прибыли.
- Доступ к серверному пространству франчайзера и возможность работать с программным обеспечением «УдобныеЗаймы» на рабочих местах партнёра. Сервер находится в технически и физически защищенном специализированном хранилище в г. Москва. Данное оборудование отвечает всем требованиям законодательства (в том числе 152 ФЗ) и имеет все необходимые лицензии (ФСБ, ФСТЭК и пр.).
- Помощь в администрировании программного обеспечения, его техническую поддержку и обновления, а также помощь других специалистов компании.
- Помощь в подготовке нового предприятия к открытию и началу деятельности, обучение персонала;
- Постоянная информационная поддержка со стороны куратора, закрепленного за партнёром — франчайзи;
- Обеспечение стандартами полиграфических материалов и наружной рекламы;
- Помощь в приобретение необходимого оборудования согласно стандартам рабочего места оператора и требований законодательства РФ;
- увеличить скорость обслуживания клиентов;
- резко снизить количество ошибок и возможных злоупотреблений;
- вести учёт выданных и возвращенных займов, а также процентов и штрафов по ним;
- формировать и учитывать внутреннюю кредитную историю заёмщиков;
- контролировать движение денежных средств;
- упростить и частично автоматизировать внутренний документооборот;
- осуществлять автоматическую смс-рассылку;
- формировать различную отчетность;
- автоматически формировать документы для суда и службы судебных приставов.
|
Наименование затрат |
Затраты |
|
Стоимость франшизы Пакет бизнес (разовый взнос) |
200 000 |
|
Затраты на оформления 3-х точек по 5 кв.м. |
150 000 |
|
Оборудование для 3-х торговых точек |
135 000 |
|
Оборудование для офиса |
50 000 |
|
Средства для выдачи займов |
1 200 000 |
|
ИТОГО РАСХОДЫ |
1 735 000 |
Микрофинансовые организации: правовое регулирование, налогообложение
Пункты по выдаче займов формата «Остров» необходимо разместить в крупных торговых центрах, в местах с хорошим людским трафиком.
Для одной точки необходимо место площадью порядка 7-10 кв.м.(5 кв.м. модульный блок, + 2 метра зона для посетителей)
Площадь офиса, где находится директор и специалист по сбору долгов должна составлять 15 квадратным метра (чтобы можно было расположить 2 стола и компьютерное оборудование и оргтехнику)
- Тенденции развития микрофинансового рынка в РФ 2019 / Н. Б. Балашев, М. Х. Баркинхоева
- Развитие механизмов регулирования институтов микрофинансирования и кредитной кооперации в целях стимулирования внутреннего инвестиционного спроса 2018 / Абрамова Марина Александровна, Дубова Светлана Евгеньевна, Захарова Ольга Владимировна
- Российские микрофинансовые организации: динамика развития и проблема вовлеченности в незаконные финансовые операции 2018 / Евлахова Ю.С.
- Проблемы и тенденции развития микрофинансовых организаций России в условиях экономического кризиса 2016 / Оголихина С.Д.
- Методические подходы к оценке обеспеченности российских регионов микрофинансовыми услугами 2018 / Лапина Е.Н., Сацук Т.П.
- Особенности микрофинансирования в России 2017 / Макарова Екатерина Борисовна
- Цели и особенности социально-этического маркетинга в сфере функционирования микрофинансовых организаций 2018 / Шуклина Зинаида Николаевна
- Присутствие банков на российском рынке микрофинансирования: причины, тенденции, последствия 2017 / Мягких Никита Б., Калачева Елена А.
- Перспективы развития рынка микрофинансовых услуг в России и основные направления его государственного регулирования 2014 / Быковец Максим Владимирович
- Доступность микрофинансовых услуг для субъектов малого бизнеса (на материалах Республики Адыгея) 2018 / Ордынская Марина Евгеньевна, Силина Татьяна Александровна
С 29.03.2016 вступили в силу глобальные поправки в Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – «Закон о микрофинансовой деятельности»), которые фактически разграничили жизнь микрофинансовых организаций на «до» и «после». В настоящее время микрофинансовые организации разделены на микрофинансовые компании и микрокредитные организации.
Главным отличием первой категории от второй является требование о величине собственного капитала: собственный капитал микрофинансовой компании должен быть не менее 70 миллионов рублей (п. 7 ст. 5). Ограничений в отношении собственных средств микрокредитных организаций не введено.
Не менее важным отличием является запрет на привлечение денежных средств сторонних физических лиц (не являющихся учредителями), установленное для микрокредитных организаций. Это означает, что финансировать деятельность микрокредитных организаций могут только учредители. Микрофинансовые компании, в свою очередь, вправе привлекать стороннее финансирование (с учетом некоторых ограничений).
Все это привело к тому, что практически все микрофинансовые организации получили статус микрокредитных. По состоянию на 30.12.2016 в государственном реестре микрофинансовых организаций зарегистрировано только 5 микрофинансовых компаний (всего в реестре числится 2 588 микрофинансовых организаций).
В свете отмеченных изменений деятельности на рынке микрофинансирования Закон о микрофинансовой деятельности стал содержать требование о предоставлениив Банк России микрофинансовыми компаниямиаудиторского заключения (ст. 5 в ред. Федерального закона от 29.12.2015 № 407-ФЗ).
Указанное требование действует с 29.03.2016, следовательно, микрофинансовые компании обязаны представлять в Банк России аудиторское заключение, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год.
Для микрокредитных организаций требования о предоставлении аудиторского заключения в Банк России законодательством о микрофинансовой деятельности не установлено. Вместе с тем, не стоит забывать, что микрокредитная организация может попасть под обязательный аудит, если соответствует хотя бы одному критерию, установленному статьей 5 Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности», в частности:
- если организация получила выручку более 400 миллионов рублей;
- если величина активов организации или величиной активов превышает 60 миллионов рублей;
- если организация является акционерным обществом;
- если ценные бумаги организации допущены к организованным торгам.
Некредитные финансовые организации: переход на единый план счетов
С учетом отраслевой специфики аудитор обращает особое внимание на следующие аспекты:
- соблюдение микрофинансовой организацией ограничений, установленных Законом о микрофинансовой деятельности (предельная величина займа в адрес одного заемщика, предельная величина процентов по одному договору, привлечение стороннего финансирования и др.)
- формирование и учет резерва на возможные потери по займам (в соответствии с Указанием Банка России от 28.06.2016 № 4054-У).
- соблюдение экономических нормативов (установленных Приказом Минфина России от 30.03.2012 N 42н)
- корректность составления отчетов для предоставления в Банк России, своевременность их предоставления
- начисление НДС в случае осуществления иной, не запрещенной законом деятельности (например, продажа товаров, полученных в залог), ведение раздельного учета
- ведение кассовой книги при выдаче и возврате займов наличными
- корректность применения ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»
- организация учета выручки в виде процентов по микрозаймам (если учет ведется в специализированной программе, например, Archicredit,аудитор анализирует данные такой программы, проверяет корректность переноса данных в 1С)
- учет пеней и штрафов по договорам микрозайма, своевременность их начисления.
Микрофинансовая организация – это юридическое лицо, осуществляющее микрофинансовую деятельность и сведения, о котором внесены в государственный реестр ЦБ РФ. По сути МФО — это обычное юридическое лицо (ООО, АО, ПАО), но с определенным статусом, полученным от Центробанка России.
МФО ведет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов. В отличие от банков, осуществляющих кредитование населения, для получения займа в МФО не требуется огромного количества документов, а также справок о подтверждении доходов.
Также существенным отличием потребительских займов в МФО от обычных кредитов, является условие о процентах и срок выдачи займа. Проценты по договорам микрозайма начисляются ежедневно, а срок заключения таких договоров редко превышает один год. При этом МФО могут выдавать микрозаймы только в рублях.
Деятельность микрофинансовых организаций регулируется законом ФЗ № 151 от 02.07.2010 года.
Виды МФО в 2018 году
На практике существует 9 форм ведения бизнеса в виде микрофинансовой организации: клиринговая компания, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, акционерный инвестиционный фонд, страховая организация, негосударственный пенсионный фонд, кредитная организация.
В зависимости от направления деятельности и объема оказываемых услуг МФО бывают двух видов:
1. Микрокредитная компания (МКК) — это организация осуществляющая деятельность по выдаче микрозаймов. В названии организации обязательно должно быть указано словосочетание «Микрокредитная организация» и ее правовая форма.
Для оказания услуг микрозайма, МКК не вправе привлекать денежные средства физических лиц и ИП, за исключением собственных средств учредителей МКК. Также МКК не может выпускать облигации, выдавать физ. лицам микрозаймы на сумму свыше 500 000 рублей, выдавать займы по системе онлайн. По закону возможно открытие ООО с минимальным размером капитала в 10 000 рублей.
2. Микрофинансовая компания (МФК) — это организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность с учетом ограничений установленных федеральным законодательством и нормативными актами Банка России. Для осуществления деятельности в качестве МФК необходим уставной капитал в размере не менее 70 миллионов рублей. В наименовании обязательно должно указываться что это микрофинансовая организация и ее правовая форма.
МФК для осуществления своей деятельности может привлекать средства физлиц и предпринимателей в размере не менее 1,5 млн. руб. Также есть возможность выдавать микрозаймы онлайн. Микрозаймы для физ. лиц и ИП не должны превышать суммы в 3 миллиона рублей.
МФК может выпускать облигации номиналом менее 1,5 млн. руб. для приобретения инвесторами и номиналом более 1,5 млн. рублей для всех граждан. При этом Банк России контролирует соблюдение экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности МФК, выпускающей облигации.
Процедура регистрации ООО для деятельности микрофинансовой организации ничем не отличается от оформления обычного общества. Единственное на что стоит обратить внимание:
- в заявлении на регистрацию в качестве основного вида деятельности указывается код ОКВЭД 64.92.7;
- в наименовании организации должно быть словосочетание: «Микрофинансовая компания» или «Микрокредитная компания».
Примечание: словосочетание «Микрофинансовая компания» или «Микрокредитная компания» можно использовать в наименовании ООО без статуса МФО только в течение первых 90 календарных дней со дня регистрации ООО.
Пример бизнес-плана микрофинансовой организации по франшизе
Подготовленные документы нужно подать в регистрирующую ИФНС по юридическому адресу ООО.
Срок регистрации ООО в 2018 году
В случае успешного прохождения процедуры регистрации через 3 рабочих дня вам должны выдать учредительные документы ООО. После этого можно переходить к подготовке документов для Центробанка.
Для получения статуса МФО в Центральный банк нужно подать следующие документы:
- Заявление от руководителя о внесении ООО в реестр микрофинансовых организаций.
- Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию МФО в размере 1 500 рублей.
- Копия устава и решения о регистрации МФО.
- Копия приказа о назначении директора.
- Данные об учредителях ООО.
- Справка об отсутствии судимости руководителя и учредителей.
- Сведения о юридическом адресе ООО.
- Правила внутреннего контроля.
- Выписка из ЕГРЮЛ об ООО с подписью руководителя и печатью (в большинстве случае Центробанк ее запрашивает из налоговой самостоятельно).
МФО регистрируют в течение 30 рабочих дней с момента подачи документов. В течение 14 рабочих дней осуществляется проверка документов и сведений, содержащихся в них, по результатам которой документы могут быть возвращены для доработки.
Сведения о новых МФО вносятся в государственный реестр в течении 30 рабочих дней с момента подачи документов. В течении 14 рабочих дней осуществляется проверка документов и сведений, содержащихся в них, по результатам которой документы могут быть возвращены для доработки.
|
Количество номеров |
Электронный журнал |
Печатный журнал |
|||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||||||||||||||||||||
|
сумма |
подписка |
сумма |
подписка |
сумма |
подписка |
Сумма |
подписка |
||||||||||||||||
|
1 номер |
750 |
подписаться |
1 000 |
подписаться |
1 900 |
подписаться |
2 500 |
подписаться |
|||||||||||||||
|
3 номера |
2 250 |
подписаться |
3 000 |
подписаться |
5 700 |
подписаться |
7 500 |
подписаться |
|||||||||||||||
|
6 номеров |
4 599 |
подписаться |
6 000 |
подписаться |
10 500 |
подписаться МФО могут вступать в одну из саморегулируемых организаций (СРО). Членство в СРО является дополнительной гарантией для клиентов МФО. В настоящее время существуют следующие СРО для микрофинансовых организаций:
Обязательный аудит микрофинансовых организацийОсновные факты о микрозаймах МФО:
Микрофинансовые организации могут привлекать денежные средства юридических и физ лиц-учредителей компании по договорам займа под проценты на определенный срок. Вкладами эти средства назвать нельзя, их может открывать только банк. С 29.03.2016 брать займы у физических лиц или ИП, не являющихся учредителями могут только микрофинансовые компании (МФК). По прежнему минимальная сумма займа 1 500 000 рублей и более (сумма основного долга при частичном снятии не должна быть меньше 1 500 000 рублей). Облигации микрофинансовая компания может продавать только физическим лицам, являющимися квалифицированными инвесторами или же обычным частным лицам, но на сумму не менее 1 500 000 рублей. МФО, как впрочем и некоторым банкам, не хватает прозрачности. Зайдя на любой сайт МФО вы не найдете процентных годовых ставок. Ну, если только сильно постараетесь, где нибудь внизу и мелким шрифтом. В лучшем случае указаны процентные ставки за день или за неделю. Обычно МФО информирует только о конечной сумме долга за конкретный срок и за определенную сумму займа. Это делается, чтобы не смущать заемщиков высокими ставками в среднем 365-750% годовых, за день соответственно 1-2 % . Микрозаймы предназначены для населения со средним или средним специальным образованием, с зарплатой ниже среднего уровня и низким уровнем финансовой грамотности. Преимущественно, проживающих в небольших населенных пунктах. Есть распространенное мнение, что в банке получить кредит сложно, а иногда и невозможно, а микрофинансовые организации выдают займы всем, быстро и просто. Но банков у нас пока еще много, кредитные продукты разнообразны и существуют так называемые экспресс-кредиты. Такие кредиты выдаются в день обращения, обеспечение и поручители не требуются, подтверждать доход не нужно. Ставки по таким кредитам из-за высокого риска невозврата повышенные: в среднем 25-50% годовых, а в МФО ставки 350-1000% годовых. Разница колоссальная, условия те же! Еще можно обратиться к банковским кредитным картам, получить их очень легко. Даже если человек в данный момент не работает, но пользовался достаточно активно дебетовой картой, банк с радостью предложит кредитную карту, без подтверждения дохода. Или, если в банке есть кредит, а просрочек по нему не было, банк обязательно предложит оформить кредитную карту. Альтернатив микрозаймам много, можно попросить аванс на работе, в долг у друзей или родных. Микрофинансовая организация обязана: 1) предоставить лицу, подавшему заявление на предоставление микрозайма, полную и достоверную информацию о порядке и об условиях предоставления микрозайма, о его правах и обязанностях, связанных с получением микрозайма; (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 407-ФЗ) (см. текст в предыдущей ) 2) разместить копию правил предоставления микрозаймов в месте, доступном для обозрения и ознакомления с ними любого заинтересованного лица, и в сети Интернет; 3) проинформировать лицо, подавшее заявление на предоставление микрозайма, до получения им микрозайма об условиях договора микрозайма, о возможности и порядке изменения его условий по инициативе микрофинансовой организации и заемщика, о перечне и размере всех платежей, связанных с получением, обслуживанием и возвратом микрозайма, а также с нарушением условий договора микрозайма; (в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 407-ФЗ) (см. текст в предыдущей ) 4) гарантировать соблюдение тайны об операциях своих заемщиков. Все работники микрофинансовой организации обязаны соблюдать тайну об операциях заемщиков микрофинансовой организации, а также об иных сведениях, устанавливаемых микрофинансовой организацией, за исключением случаев, установленных федеральными ; 5) раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления микрофинансовой организации, в порядке, установленном учредительными документами; 5.1) проинформировать лицо, подавшее заявление в микрофинансовую организацию на предоставление микрозайма, до получения им микрозайма о том, что данная микрофинансовая организация включена в государственный реестр микрофинансовых организаций, и по его требованию предоставить копию документа, подтверждающего внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций; (п. 5.1 введен Федеральным законом от 21.12.2013 N 375-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 407-ФЗ) (см. текст в предыдущей ) 5.2) обеспечить возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России; (п. 5.2 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 231-ФЗ) 5.3) соблюдать экономические нормативы, установленные настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России; (п. 5.3 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 407-ФЗ) 6) нести иные обязанности в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России, учредительными документами и условиями заключенных договоров микрозайма. (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) (см. текст в предыдущей ) Целями подобных займов могут являться неотложные нужды, оплата за обучение. Поездку или дорогостоящей покупки, а также погашение кредита. Возврат займа производится единоразовым гашением, путём удержания частей долга из заработной платы занимателя или путём удержания денежных средств из дивидендов, подлежащих выплате. Определённых ограничений возмездный займ, физическому лицу от юридического, по закону не содержит, но наличие лицензии у займодателя в данный момент является дискуссионным вопросом. . В РФ банковская деятельность может вестись только на основании специальной лицензии, которую выдает Центробанк Российской Федерации. В этот вид включены следующие операции: расчеты через открытые счета, работа с валютой, привлечение денежных средств на депозиты, кредитование. Кроме банков, отдельные аналогичные операции, в т.ч., кредитование, могут проводиться небанковскими кредитными организациями (НКО), которые также лицензируются Банком России. Не лицензируется, согласно ФЗ от 02.07.2010 г. N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», деятельность учреждений, предоставляющих ссуды до 1 млн. рублей. Кроме того, существует категория субъектов, ведущих очень схожую с услугами кредитования деятельность, которая таковой не является, регламентируется ГК РФ и не лицензируется. Сюда относятся организации, передающие другим физическим или юридическим лицам денежные средства, товары или вещи в качестве займа. Собственно, различия этих двух финансовых операций находятся в плоскости договорных конструкций, т. Компания часто выдает займы: грозит ли ей ответственность за незаконную банковскую деятельностье., они похожи по сути, но различаются юридически-правовой подоплекой. Кроме того, стоит отметить, что обычно первым видом занимаются финансовые учреждения с традиционным укладом, там выдача займов круглосуточно не производится, также не приходится рассчитывать на большую гибкость и оперативность системы. В целом, банки и НКО выдают денежные средства клиенту с условием их возврата и выплаты процентов, а их правоотношение с ним регулируется кредитным договором. Условия займа регулируются соответствующим договором с определенной конструкцией и регламентируются Гражданским Кодексом РФ, а не ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», на основании которых работают НКО и банки. Выдача и привлечение средств может осуществляться любым субъектом хозяйственной деятельности, при соблюдении точной конструкции договорных обязательств между сторонами. Здесь субъект выступает в первом случае при выдаче как заимодавец, во втором как заемщик. В нашей действительности граждане довольно часто пользуются именно такого рода ссудными средствами, а также микрофинансированием. Четкое разграничение этих двух видов ссуд (кредита и займа) на практике и в документарном выражении является крайне важным. Главное, чтобы у субъекта, занимающегося займами, была абсолютно ясно сформулированная и аргументированная документация, отражающая все его взаимоотношения, ведь данное правовое обоснование не может считаться бесспорным на сегодняшний день, по этому вопросу точатся юридические дискуссии. Резерв формируйте ежеквартально. Для этого по состоянию на последнее число квартала проведите инвентаризацию выданных займов. И по тем обязательствам, которые на эту дату не исполнены заемщиками полностью или частично, сформируйте резерв. Это следует из пункта 2 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У. Если у микрофинансовой организации на последнее число квартала есть реструктурированные займы, по ним тоже нужно формировать резерв. Даже в том случае, если просрочка платежей по таким обязательствам отсутствует. Резервы на возможные потери по займам создайте отдельно в отношении:
Это следует из пункта 3 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У. Резерв на возможные потери по займам в части основного долга формируйте по всей сумме займов, входящих в ту или иную группу. В расчет включайте всю задолженность по основному долгу, а не только просроченную. Раз заемщик однажды нарушил условия договора и не заплатил, пусть и частично, значит не исключено, что он так же может задолжать всю сумму. Внимание: задолженность по займам, которые выданы до 4 января 2011 года, при создании резерва не учитывайте (п. 1 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У). Именно с этой даты вступил в силу Закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ и начало действовать требование создавать резерв. Резерв в части основного долга определяйте по следующей формуле:
Это следует из пункта 6 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У. Резерв на потери по займам в части требований по процентам рассчитывайте по формуле:
Резерв в части требований по процентам для каждого займа считайте отдельно. Таковы требования пункта 7 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У. Общую сумму резерва на возможные потери по займам рассчитывайте по формуле:
Обратите внимание: с 2014 по 2017 годы формировать резервы на возможные потери по займам разрешается не в полном объеме, а с учетом минимальных значений, приведенных в пункте 9 Указания Банка России от 14 июля 2014 г. № 3321-У. То есть даже если расчетная величина резерва больше минимального значения, в эти годы резерв можно создавать в минимальном размере. На 2016 год такой минимум составляет 60 процентов от расчетной величины. Как использовать резерв Сформированный резерв на возможные потери по займам используйте, чтобы списывать безнадежную задолженность по займам. Но помните, что прежде чем списать долг, организация должна принять все меры по его взысканию. Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности. Безнадежную задолженность по займам списывайте в следующем порядке:
Создавая и используя резерв на возможные потери по займам, нужно вести отдельный налоговый регистр. Его форму разработайте самостоятельно. В документе укажите:
Регистр подписывает бухгалтер, ответственный за его ведение. Такой порядок следует из положений статьи 314 Налогового кодекса РФ. Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия: Примечание ИЗПИ! 1) учетная регистрация – включение организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность, в реестр организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность, в соответствии со статьей 14 настоящего Закона; 2) кредитное досье – документы и сведения, формируемые организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, на каждого заемщика; 3) заемщик – физическое или юридическое лицо, заключившее с организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, договор о предоставлении микрокредита; 4) микрокредит – деньги, предоставляемые организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, заемщику в национальной валюте Республики Казахстан в размере и порядке, определенных настоящим Законом, на условиях платности, срочности и возвратности; 5) организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность, – микрофинансовая организация, кредитное товарищество, ломбард, осуществляющие деятельность по предоставлению микрокредитов; 6) реестр организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность (далее – реестр микрофинансовых организаций), – единый перечень организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность; 7) заявитель – физическое или юридическое лицо, подавшее заявление в организацию, осуществляющую микрофинансовую деятельность, на получение микрокредита; 8) уполномоченный орган – государственный орган, осуществляющий государственное регулирование, контроль и надзор финансового рынка и финансовых организаций. Сноска. Статья 1 в редакции Закона РК от 03.07.2019 № 262-VI (вводится в действие с 01.01.2020). Статья 2. Законодательство Республики Казахстан о микрофинансовой деятельности Сноска. Заголовок статьи 2 с изменением, внесенным Законом РК от 03.07.2019 № 262-VI (вводится в действие с 01.01.2020). 1. Законодательство Республики Казахстан о микрофинансовой деятельности основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Гражданского кодекса Республики Казахстан, настоящего Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан. 2. Законы Республики Казахстан «Об акционерных обществах», «О хозяйственных товариществах», «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» и «О кредитных товариществах» распространяются на организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, в части, не урегулированной настоящим Законом. 3. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора. 4. На микрофинансовые организации и иные юридические лица, осуществляющие деятельность в рамках введенного в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» особого режима регулирования, нормы настоящего Закона и нормативных правовых актов уполномоченного органа, Национального Банка Республики Казахстан, принимаемых в соответствии с настоящим Законом, распространяются в пределах, предусмотренных условиями особого режима регулирования. Сноска. Заголовок главы 2 в редакции Закона РК от 03.07.2019 № 262-VI (вводится в действие с 01.01.2020). Статья 3. Микрофинансовая деятельность, порядок и условия предоставления микрокредитов Сноска. Заголовок статьи 3 с изменением, внесенным Законом РК от 03.07.2019 № 262-VI (вводится в действие с 01.01.2020). 1-1. К микрофинансовой деятельности относится: 1) деятельность кредитных товариществ по предоставлению микрокредитов своим участникам; 2) деятельность ломбардов по предоставлению микрокредитов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного пользования, на срок до одного года в размере, не превышающем восьмитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; 3) деятельность микрофинансовых организаций по предоставлению микрокредитов физическим и (или) юридическим лицам с обеспечением либо без обеспечения в размере, не превышающем двадцатитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. 1-2. Организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность (далее – микрофинансовые организации), помимо деятельности, указанной в пункте 1-1 настоящей статьи, вправе осуществлять следующие операции: 1) привлечение займов (за исключением привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности) от резидентов и нерезидентов Республики Казахстан; 2) инвестирование собственных активов в ценные бумаги и иные финансовые инструменты; 3) оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов; 4) сдачу в имущественный наем (аренду) собственного имущества; 5) осуществление лизинговой деятельности; 6) реализацию специальной литературы по вопросам деятельности микрофинансовых организаций на любых видах носителей информации; 7) осуществление функций платежного агента и платежного субагента; 8) заключение договоров страхования от имени и по поручению страховых организаций – резидентов Республики Казахстан в качестве страхового агента; 9) осуществление функций агента системы электронных денег в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 10) факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа; 11) форфейтинговые операции (форфетирование): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца; 12) выдачу гарантий, поручительств и иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме. 1-3. Микрофинансовая организация, осуществляющая деятельность по предоставлению микрокредитов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного пользования, вправе дополнительно осуществлять учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни. 1-4. Микрофинансовым организациям запрещается осуществлять иную не предусмотренную настоящим Законом предпринимательскую деятельность. 2. Микрофинансовая организация вправе предоставлять микрокредиты только при наличии правил предоставления микрокредитов, утвержденных ее высшим органом. 2-1. Исключен Законом РК от 29.03.2016 № 479-V (вводится в действие по истечении двадцати одного календарного дня после дня его первого официального опубликования). 3. Исключен Законом РК от 24.11.2015 № 422-V (вводится в действие с 01.01.2016). 3-1. Микрофинансовая организация вправе предоставлять микрокредиты электронным способом в порядке, определяемом уполномоченным органом. 4. Исключен Законом РК от 03.07.2019 № 262-VI (вводится в действие с 01.01.2020). 5. Не допускается индексация обязательства и платежей по договору о предоставлении микрокредита, выданного в тенге, с привязкой к любому валютному эквиваленту. 6. Микрофинансовая организация не вправе изменять условия договора о предоставлении микрокредита в одностороннем порядке, за исключением случаев их улучшения для заемщика. Похожие записи:
| |||||||||||||||||