Сколько процентов подоходный налог в казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько процентов подоходный налог в казахстане». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Процент НДФЛ в 2020 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2020 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684

Размер подоходного налога в 2020 году

Когда речь идёт о налоге на зарплату в Казахстане, следует обратить внимание на изменения соответствующего законодательства.

Начальство предприятий обязуется предоставить главной пенсионной организации 5 процентов прибыли подчинённых. В итоге мы видим, что конечный размер средств, положенных ПФ, равен 15%. В Минтруда республики полагают, что такие корректировки способны пополнить казну на 35 млрд. единиц национальных дензнаков.

В 2015 году власти приняли закон об изменениях налогового законодательства. Изначально внедрение перемен рассчитано на срок до 15 лет. Но сегодня мы наблюдаем форсирование событий и предположение завершения изменений уже в 2023 году.

Названый контингент освобождается от предоставления пошлин. Тем самым он получает возможность рационализации издержек. Хотя речи не идёт о полном снятии бремени налогов – снизятся ставки.

По расчётам КасымаЖомарта-Токаева, снижение нагрузки на коммерсантов позволит улучшить ситуацию с оплатой труда. В прошлом году уже начались первые сдвиги на этом пути, а именно произошло 10-процентное падение ставки для людей, претендующих менее чем на 25 размеров «минималки».

Когда дело касается пенсионного и подоходного налога, в Казахстане 2020 год принёс с собой абсолютное освобождение от пошлин.

Начатый в 2019 процесс достиг своего завершения в текущем году. Теперь уже коммерсантам нет нужды перечислять 20% (общая система налогообложения), 10% (УСН) либо 1% (деятельность, основанная на патенте). На протяжении грядущей трёхлетки самозанятые граждане получают свободу от налоговых взысканий и проверок.

НДФЛ взимается с граждан РФ, а также иностранцев, получающих доход на территории России (НК РФ Статья 207). Если гражданин РФ находится на территории родного государства менее 183 дней в году, тогда такой гражданин не является налоговым резидентом РФ. Поэтому если у него есть источники дохода в России, то с них может удерживаться подоходный налог по повышенной ставке.

Согласно статье 208 НК РФ НДФЛ нужно платить со следующих доходов:

Выплата по страховке.
Прибыль с авторских или смежных прав.
Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
Продажа недвижимости.
Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
Пособия, стипендии.
Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

НДФЛ не платят: с пособия по беременности и родам, с пособия по безработице, пенсии по старости. Полный список приведен в статье 217 НК РФ.

Статья 224 НК РФ устанавливает процент подоходного налога для физических лиц.

Стандартный размер налоговой ставки составляет 13%. Именно столько процентов подоходного налога работодатель перечисляет в бюджет РФ с каждой зарплаты каждого сотрудника.

Сниженный процент налоговой ставки 9% установлен для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Повышенный процент налоговой ставки 30% установлен в отношении доходов по ценным бумагам.

Налог по ставке в размере 35% взимается с выигрышей в лотереи.

Процентная ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов для граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ. За исключением некоторых видов доходов в отношении которых установлена другая ставка.

Например, 15% требуется уплатить в казну с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13% с оплаты труда (НК РФ Статья 227.1).

Сколько процентов подоходный налог в 2019 году?

Для того чтобы уплатить налог, нужно задекларировать доход. Для этого требуется заполнить стандартную форму 3-НДФЛ. Сделать это можно двумя способами. Первый, заполнить на бумажном листе и отнести ее в инспекцию по месту жительства. Второй способ, заполнить декларацию на сайте налоговой инспекции.

Декларацию нужно подать до 30 апреля. Например, доход, который был получен в 2019 году нужно задекларировать до 30 апреля 2020 года. Если крайний день подачи декларации выпадает на нерабочий день, тогда в инспекцию можно обратиться в первый рабочий день.

Налог, начисленный на основании налоговой декларации, нужно оплатить до 15 июля. То есть до 15 июля 2020 года оплачивают подоходный налог, начисленный за 2019 год.

Если гражданин опоздал с подачей декларации или решил не платить налог, то его ждет штраф в размере 5% за каждый месяц от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей (НК РФ Статья 119).

на основе патента (только для ИП):

доход не должен превышать 300 МЗП (в 2018 году – 8 485 200 тенге);
ИП не использует труд работников;
осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;
в торговле налог 2%, при прочей деятельности — 1%

на основе упрощённой декларации:

доход не должен превышать 2 044 МЗП (в 2018 году — 57 812 496 тенге);
среднесписочное число работников не более 30 человек;
налог 3% к сумме дохода.

режим фиксированного вычета:

доход не должен превышать 12 260 МЗП (в 2018 году – 346 761 840 тенге);
среднесписочное число работников не более 50 человек;
налог 20% к доходу;
корректировка дохода на 70%.

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов:

наличие земельных участков на праве частной собственности;
налоги исчисляются в общеустановленном порядке;
КПН, ИПН, СН, налог на транспорт и имущество уменьшаются на 70%;
не вправе применять этот режим иностранные юридические лица, иностранцы и лица без гражданства.

для крестьянских или фермерских хозяйств (только для ИП):

наличие земельных участков на праве частной собственности;
неплательщики НДС;
уплата единого земельного налога;
не вправе применять режим иностранные юридические лица, иностранцы и лица без гражданства.

во всех остальных случаях;
возможность наличия структурных подразделений;
подоходный налог 20% к доходу для юридических лиц и 10% для ИП;
доход корректируется на сумму расходов.

Налогоплательщики независимо от режима налогообложения имеют право получать от налоговых органов информацию и разъяснения о налогах, бесплатно получать бланки форм налоговой отчетности, заключать договор на проведение аудита по налогам и получать результаты налогового контроля.

Также налогоплательщики имеют право представить в налоговые органы свой адрес электронной почты и номера телефонов в целях своевременного информирования о наличии задолженности по налогам или налоговой отчетности.

В Казахстане могут значительно увеличить подоходный налог

Каждый налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, вести налоговый учет, исчислять и уплачивать налоги и платежи в бюджет, а также составлять и представлять налоговую отчетность.

Налогообложение зависит от выбранного режима и от наличия объектов налогообложения.

Самыми основными налогами являются подоходный налог, налог на добавленную стоимость и налоги и отчисления с доходов работников.

Плательщики КПН

Юридические лица-резиденты
Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение
Юридические лица-нерезиденты, получающие доходы из источников в РК.

Объект обложения КПН

налогооблагаемый доход;
доход, облагаемый у источника выплаты;
чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение.

Ставки КПН

10% — для сельхозпроизводителей, производителей аквакультур;
15% — применяется к доходам, облагаемым у источника выплат;
20% — в остальных случаях.

Корпоративный подоходный налог исчисляется за налоговый период путем применения ставки к налогооблагаемому доходу с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.

Налогооблагаемый доход

Разница между совокупным годовым доходом (СГД) с учетом корректировок и налоговыми вычетами — есть налогооблагаемый доход.

СГД состоит из всех доходов без включения в них НДС и акциза, подлежащих получению как в РК, так и за её пределами:

доход от реализации;
доход от прироста стоимости;
доход от списания обязательств;
доход по сомнительным обязательствам;
доход от уступки права требования;
доход от выбытия фиксированных активов;
доход в виде безвозмездно полученного имущества и другие.

При этом СГД корректируется на сумму таких доходов, как дивиденды, инвестиционные доходы, доходы от уступки прав требования долга и другие виды доходов.

К налоговым вычетам относятся расходы работодателя, связанные с получением дохода и подтвержденные документально. На вычеты можно относить себестоимость товаров, работ, услуг, командировочные расходы, расходы по коммунальным услугам, амортизацию и другие связанные с деятельностью расходы.

Для некоторых видов расходов существуют нормы, в пределах которых расходы идут на вычеты: суточные, представительские, материальная помощь, расходы по фиксированным активам, расходы на обучение сотрудников. К примеру, суточные относятся на вычеты в пределах 6 МРП и 8 МРП в зависимости от места командировки (РК или за пределами).

Все расходы относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они произведены фактически. Исключением являются расходы будущих периодов, так как они относятся на вычеты постепенно в течение этого периода.

Налоговый период

Налоговым периодом для исчисления КПН является календарный год.

Сроки сдачи декларации

Декларация по КПН представляется до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Сроки уплаты

КПН необходимо оплатить после отчетного периода, до 10 апреля. Налогоплательщики, которые обязаны вносить авансовые платежи по КПН, вносят их ежемесячно равными долями до 25 числа.

Сумма авансовых платежей рассчитывается как среднемесячная сумма авансовых платежей за предыдущий период. Налогоплательщики, которые ранее не вносили авансовые платежи, рассчитывают их исходя из предполагаемой суммы дохода.

КПН, удерживаемый у источника выплаты

К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся:

выигрыши;
доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан;
доходы, выплачиваемые структурному подразделению;
вознаграждения;
дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, производящим уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100%

Плательщики ИПН

Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица — резиденты и нерезиденты Казахстана.

Объект обложения ИПН

доходы, облагаемые у источника выплаты — доход работника по трудовому договору, доход в натуральной форме и доход в виде материальной выгоды.

доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно — имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход лица, занимающегося частной практикой.

Ставки ИПН

доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты — по ставке 10%;
доходы в виде дивидендов — по ставке 5%.

Вычеты при исчислении ИПН

сумма в размере 1 МЗП;
обязательные и добровольные пенсионные взносы;
вносимые в свою пользу страховые премии по договорам накопительного страхования;
суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам;
75 МЗП опекунам, участникам ВОВ и приравненным к ним лицам.

Право на вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком.

Срок удержания и уплаты ИПН

Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты.

• По налогу, удерживаемому у источника выплаты — не позднее 25 числа следующего за месяцем выплаты доходов, по месту своего нахождения

• По налогу, не облагаемому у источника выплаты — исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по ставке 10% и уплачивается по итогам налогового года не позднее 10 календарных дней после 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларация и срок подачи декларации

ИП;
лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица, получившие имущественный доход и получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;
домашние работники, получающие доходы не от налогового агента;
доход работника по ИТД и ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
доход работника по ИТД и ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;
трудовые иммигранты-резиденты;
медиаторы, за исключением профессиональных медиаторов, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
физические лица, получающие доходы от личного подсобного хозяйства, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;
граждане РК, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в РК, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода;
граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода недвижимое имущество, ценные бумаги и долю участия в уставном капитале на праве собственности;
лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией;
депутаты Парламента РК и судьи.

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

2020 год – 1%;
2021 год – 2%;
2022 год – 3%;
2023 год – 4%;
2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Какие налоги платит ИП?
УСН для ИП в 2020 году
Система налогообложения: что выбрать?

Страховые взносы ИП за работников в 2020 году
Отчетность ИП на УСН без работников
Сколько налогов платит ИП в 2020 году?

Итак, самый простой вариант — ваша компания является резидентом страны-плательщика КПН, или же вы имеете в этой стране своего полноправного постоянного представителя. По всем доходам, которые вы получаете от такой деятельности, вы уплачиваете КПН в бюджет иностранного государства. При этом платить налог на прибыль в России вам уже не нужно.

В ряде стан предусмотрена уплата авансовых платежей. По итогам года, компания подсчитывает сумму полученного чистого дохода, рассчитывает КПН к уплате и подает декларацию по корпоративному подоходному налогу. На это дается в зависимости от страны от 3 до 9 месяцев по истечении периода. Компания, вовремя не подавшая декларацию и не перечислившая налог в бюджет, уплачивает штраф.

Иностранная компания, осуществляющая деятельность через постоянное представительство уплачивает налог в том же порядке, что и компания-резидент.

Анализ корпоративного подоходного налога. Сравнительный анализ налоговых законодательств зарубежных стран и Республики Казахстан.

дипломная работа , добавлен 24.11.2010

Подоходный налог

Экономическая сущность подоходного налога. Анализ методики определения подоходного налога с 2001 г.. Налоговая база и налоговые ставки налога на доходы физических лиц, налоговые вычеты: виды и порядок расчета. Порядок уплаты налога и подачи декларации.

реферат , добавлен 07.03.2009

Индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан и его учет

Плательщики индивидуального подоходного налога. Право на вычет. Уплата предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу трудовым иммигрантом, являющимся домашним работником-резидентом Республики Казахстан. Сроки удержания и уплаты ИПН.

презентация , добавлен 01.12.2014

Корпоративный подоходный налог

Особенности формирования совокупного годового дохода. Определение налогооблагаемого дохода. Механизм исчисления, сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Налогообложение отдельных категорий плательщиков. Отражение платежей по корпоративному налогу.

курсовая работа , добавлен 02.11.2008

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Изучение основных элементов и сущности транспортного налога, порядка его исчисления. Описание объектов налогообложения, ставок, базы, а также порядка и сроков уплаты данного налога. Рассмотрение порядка исчисления на примере Москвы и Санкт-Петербурга.

курсовая работа , добавлен 21.04.2015

Транспортный налог

Транспортный налог как региональный целевой налоговый платеж. Налогоплательщик и объект налогообложения. Определение и виды налоговой базы. Ставки налога и налоговые льготы. Порядок расчета суммы налога и исчисления, утраты. Порядок и сроки уплаты.

презентация , добавлен 03.03.2011

Транспортный налог

Понятие и назначение транспортного налога согласно законодательству РФ, определение базы налогообложения и суммы сборов. Объекты данного налога и порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Отражение в налоговой декларации.

контрольная работа , добавлен 22.03.2010

Анализ порядка расчета уплаты налогов на доходы физических лиц на современном этапе в Беларуси

Сущность и необходимость налогов, пошлин и сборов, установленных на территории РБ. Современные аспекты подоходного налогообложения. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога, взимаемого с дохода работников ИП «Штотц Агро-Сервис», его улучшение.

Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.

Конституциясодержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.

Налоговый кодексрегулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.

Налоговый кодекс состоит из общейи особеннойчастей.

Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.

В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
В целом налоговую систему можно охарактеризовать как трехуровневую, налоги в зависимости от разновидности и источника поступления распределяются в:

республиканский бюджет
областные бюджеты, бюджеты города республиканского значения (Алматы) и столицы (Астаны)
районные бюджеты, бюджеты городов областного значения.

Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.

Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.

Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица. Объект налогообложения – совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.

Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения – годовой доход. Ставка – десять процентов.

Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические лица и предприниматели. Объект для юрлица – численность работников, для индивидуального предпринимателя – его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения. Общая ставка – одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.

Налоги в РК 2020: ставки и сроки

Специальные платежи и налоги за пользование недрами и другими природными объектами (поступают в бюджеты всех уровней).
Для недропользователей: подписной бонус (фиксированный платеж за право пользования недрами на контрактной территории, ставка зависит от вида недропользования, вида полезного ископаемого, стоимости запасов); бонус коммерческого обнаружения (фиксированный платеж, вносимый по факту обнаружения месторождения на контрактной территории, ставка составляет 0.1 процента от утвержденной стоимости обнаруженных ископаемых); платеж по возмещению исторических затрат (фиксированный платеж, возмещающий затраты государства на геологическое изучение и разведку месторождений до заключение контракта на недропользование. Сумма рассчитывается уполномоченным государственным органом); налог на добычу полезных ископаемых (уплачивается отдельно по каждому виду добываемого ископаемого, ставка зависит от его вида и объемов добычи); налог на сверхприбыль (уплачивается, исходя из размера чистого дохода от добычи полезных ископаемых, шкала скользящая).

Плата за пользование земельными участками(аренда), ставки устанавливаются земельным законодательством.

Пока власти официально объявили, что нынешний экономический кризис будет свирепее, чем события в 2008 году. Правительство ищет пути решения проблемы — где найти деньги в казну государства? Особенно когда крупные промышленные предприятия снижают объемы производства. И похоже, проблема может быть решена за наш с вами счет!

Через пару лет вопрос о заработной плате «на руки», скорее всего, обретёт новый смысл. Сразу несколько республиканских информационных порталов недавно опубликовали новость о том, что индивидуальный подоходный налог (ИПН) скоро «отправится в плавание» вслед за тенге и ценами на бензин. Правда, в отличие от первых двух, для ИПН выберут четкий курс движения.

По сообщениям республиканских СМИ, директор департамента налоговой и таможенной политики Министерства национальной экономики Азамат Амрин на недавних общественных слушаниях в Астане рассказал об основных изменениях, которые предлагается внести в налоговое законодательство. Наиболее вероятный вариант роста сбора — по одному проценту в год. Так, в 2017 году подоходный налог вместо нынешних 10 процентов может составить 11, а в 2018 году — 12 процентов. После этого планируется перевести ИПН на новые, а вернее, уже порядком забытые старые рельсы.

Большинство жителей страны помнят, что еще десять лет назад разобраться в расчетах ИПН могли разве что многомудрые специалисты. Дело в том, что его размер напрямую зависел от величины доходов. При этом налоги за декабрь существенно превышали, к примеру, февральские. В расчете использовалась общая сумма доходов с начала года. Соответственно этому росла и доля отчислений. Эту так называемую прогрессивную шкалу исчисления налога и планируют вернуть столичные чиновники.

На официальный запрос YK-news.kz в Министерстве экономики пояснили, что вопрос об изменении налоговой ставки рассматривают с 2013 года. Два года назад была принята новая концепция бюджетной политики.

— С каждым годом идет повышение минимального размера заработной платы, месячного расчетного показателя и уровня валового внутреннего продукта на душу населения. При этом ставка ИПН на протяжении восьми лет остается неизменной, — пояснили в министерстве.

Отметим, что, по данным центрального ведомства, из подоходных налогов граждан складывается примерно треть местных бюджетов и около десятой доли республиканской казны. В развитых странах этот показатель достигает 40 и даже 60 процентов.

Справедливости ради стоит добавить, что это далеко не первое предложение госмужей добавить нагрузки на граждан, получающих солидное жалованье.

Прогрессивную шкалу налогообложения планировали внедрить еще пять лет назад. Тогда министр финансов Болат Жамишев озвучивал конкретные цифры. Планировалось, что казахстанцы, зарабатывающие до 300 тысяч тенге в месяц, станут по-прежнему платить ИПН в размере 10 процентов от доходов. Тем, кто получает от 300 до 500 тысяч тенге, пришлось бы раскошеливаться на 15 процентов от заработанного ежемесячно. А граждане с доходами больше полумиллиона отстегивали бы в бюджет по одной пятой от полученного. Впрочем, изменения должны были коснуться лишь двух процентов жителей страны, остальные по уровню заработков попросту недотягивали даже до второй категории. Но, несмотря на это, новшество сначала отложили до 2013 года, а потом и вовсе отменили.

К слову, подобная система налогообложения применяется во многих развитых странах, включая США и государства Западной Европы, где максимальная ставка сбора доходит до 40 и даже до 75 процентов от дохода. Вот только и минимальный размер доходов, облагаемых налогом, у них существенно отличается от отечественного, достигая 15 и даже 18 тысяч евро в год.

Само по себе увеличение ИПН на один или два процента не сказалось бы серьёзно на благосостоянии простых жителей республики. Если бы не другие новшества, которые намечены на тот же период.

Уже сейчас наверняка известно, что в 2019 году мы начнем отчислять по одному, а еще через год по два процента от заработанного в фонд обязательного медицинского страхования. Если прибавить к этой сумме обязательный пенсионный взнос и возросший ИПН, то разница между зарплатой «к начислению» и «на руки» составит почти четверть. Это несложно подсчитать и на конкретном примере.

При доходе в 100 тысяч тенге в месяц сейчас вы можете реально получать (без учета экологических выплат):

[(100 000 тенге – 10% (пенсионный взнос) – 21 364 (минимальная заработная плата, которая налогом не облагается)] х 10% (действующий ИПН) = 6 864 тенге (размер ИПН)

100 000 тенге – 10 000 (пенсионный взнос) – 6 864 тенге (размер ИПН) = 83 136 тенге (зарплата «на руки»)

При доходе в 100 тысяч тенге в месяц в 2019 году с учетом всех предлагаемых новшеств вы сможете реально получать (без учета экологических выплат):

[100 000 тенге – 10% (пенсионный взнос) – 21 364 (минимальная заработная плата, которая налогом не облагается, размер может измениться)] х 12% (предлагаемый ИПН) = 8 236 тенге (размер ИПН)

100 000 – 10 000 (пенсионный взнос) – 8 236 (ИПН) – 2 000 (2% медицинская страховка) = 79 764 тенге (зарплата «на руки»)

Добавим, что формула может сработать только при условии, если размер вашего дохода не превысит «первую ступень» для расчета ИПН. Какие конкретно уровни дохода возьмут за точку отсчета налогов, в Министерстве экономики пока сказать затруднились.

Впрочем, нововведения всерьез ударят не только по работникам, но и по их работодателям. К 2020 году им придется платить за каждого работника, кроме социальных отчислений, по пять процентов на условно-накопительный счет в ЕНПФ и еще по пять процентов в фонд медицинского страхования. Это не считая обязательных сборов с вредных производств. Одновременно с этим в правительстве думают над тем, чтобы изменить исчисление еще ряда налогов с бизнеса. Представители национальной палаты предпринимателей уже направили в адрес властей письмо о своем несогласии с грядущей политикой.

Несложно догадаться, что такая нагрузка на фонд заработной платы может возродить забытую было «серую» бухгалтерию, при которой большую часть доходов казахстанцы получали в конвертах. Однако и тут предприимчивых граждан ждет разочарование. К 2020 году каждого жителя страны заставят в обязательном порядке декларировать свои доходы. За сокрытие заработанного грозят солидными штрафами.

По информации различных ведомств, все грядущие изменения призваны привести экономические показатели в Казахстане к международным стандартам. Правда, простые жители республики могут всерьез поплатиться за роскошь стать частью цивилизованного мира кровно заработанными деньгами.

Добавим, что окончательное решение о внесении изменений в налоговое законодательство будет принято, только когда детально разработанный министерством проект одобрят в Парламенте, а после его подпишет президент.

***

Отметим, что есть представители власти, несогласные с политикой роста налогов для всех граждан. Некоторые законотворцы даже предлагали вместе с увеличением финансового бремени для «богатых» вовсе снять его с «бедных».

— Первую степень ИПН нужно снизить. Начинать надо не с 10 процентов, а с нуля, как за рубежом, — предлагал еще несколько лет назад мажилисмен Турсунбек Омурзаков. — Использовать нулевую ставку налогообложения для лиц с доходами менее 15-кратного годового расчетного показателя. Следующая ступень — пять процентов и затем уже 10.

Однако идею депутата пока так и не включили в концепцию.

Зарина Жумагалиева

Прежде всего определимся с формулировками. Подоходный налог для физических лиц, он же на польском — podatek dochodowy od osób fizycznych, но использоваться могут и термины «podatek od dochodów osobistych», и аббревиатура PIT (от англ., Personal Income Tax). Последнее, с различными цифровыми кодами, является и наименованием налоговой отчетности, прямо связанной с выплатами НДФЛ.

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, которым облагаются доходы, полученные физическим лицом. Podatek dochodowy od osób fizycznych начисляется на все доходы такого лица, за исключением отдельно обозначенных в законах.

Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.

Отдельные случаи

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Условие. Некий Богдан Адамович Иванов является гражданином Беларуси, но часто бывает в Польше, откуда и работает удаленно на работодателей из Украины и России. Где должен платить НДФЛ этот иностранец?

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
Затраты на медицинскую реабилитацию.
Доноры.
Учредители общественно полезных организаций.
Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Размер НДФЛ по этому принципу зависит от величины дохода:

Если суммарный доход не превышает 85 528 zl в год, то налоговая ставка 18%.
При доходах выше указанной суммы, формула расчета такова:85 528 х 18% + (N – 85 528) x 32%,
где N – общий доход за год.

Чисто статистически, на 2019 год это был один из самых распространенных вариантов налогообложения, при этом из них оплачивающих повышенным способом насчитывалось всего около 1%.

По смыслу этот вид налогообложения правильнее назвать «единым налогом». Он не предполагает совместного декларирования супругов, не дает необлагаемых сумм, но предполагает взыскание 19% налога от дохода вне зависимости от его размера.

Есть лишь два условия:

Деятельность не может быть сельскохозяйственной.
Доход должен начинаться от 100 000 злотых в год.

Из-за второго условия данный вид нечасто используется при оплате труда иностранных работников.

Размер подоходного налога в России

С одной стороны, это действительно простая система. Не учитываются расходы, не надо сложных вычислений. Физическому лицу просто устанавливается определенная ставка, по которой облагаются налогом все денежные поступления.

С другой, сами ставки вычисляют и применяются по сложным схемам, и подходят не для всех сфер деятельности. Например, могут использоваться и 20%, и 17%, и 12,5%, и 10%, и 8,5%, и 5,5%, и 3%, и 2%, а воспользоваться схемой могут директора аптек, при торговле некоторыми запчастями, кредитные организации и пр.

Все это делает систему крайне редко используемой для наемных работников-иностранцев.

ПН, используемый в СССР, взимался с доходов, которые превышали 70 рублей. Но, помимо этого, была назначена налоговая льгота для отдельных граждан. Среди них:

рабочие и служащие, получающие оплату в пределах лимита
работники сельского хозяйства, получающие доход в колхозах
военные, проходящие срочную службу или призванные на учения и сборы

Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 — 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими — от 2 525 до 295 425 тенге.

Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее. Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров. Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.

Подробнее о самом налоге вы можете прочитать в нашем материале «Кто должен платить налог на автомобиль?». В нем вы узнаете все нюансы данного вида налогообложения, когда нужно платить, кому платить и сколько.

За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые

баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:

На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
Придомовые участки — для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно — 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, — 6,00 тенге за 1 м2.

Данный вид налогообложения используется государством для сбора средств с производителей за вывод продукции на рынок. При этом данный налог начисляется на каждом этапе производства, начиная со стадии сырья до конечного покупателя готового продукта в магазине. Ставка этого налога сегодня составляет 12%. Не облагаются налогом товары на экспорт, горючее для самолетов и ряд других узкопрофильных товаров.

Остальные налоги практически никак не затрагивают простого обывателя. К таким относятся корпоративный подоходный налог, специальный налоговый режим и другие отчисления.

Понравилось? Vote up!

от 10000 тенге
от 35000 тенге
от 50000 тенге
от 75000 тенге
от 100000 тенге
от 200000 тенге
от 300000 тенге
от 500000 тенге

Ставка в 13% используется в налогообложении дохода всех сотрудников предприятий, организаций. К нерезидентам такая ставка может быть применима лишь в том случае, если они работают на территории страны по патенту. Однако кроме основного размера существуют и другие типы ставок.

Сколько процентов подоходного налога будет взиматься с физических лиц, зависит и от типа такого дохода. Так, 9-процентная ставка налога применима в следующих случаях:

были начислены проценты на находящиеся в собственности налогоплательщика облигации с ипотечным покрытием;
налог начисляется на «дивидендный» доход гражданина;
доход, полученный в результате хозяйствования по доверительному управлению, если сертификат участника был выпущен до 2007 года.

Многим налогоплательщикам НДФЛ по 13-процентной ставке предоставляется государственная помощь в виде освобождения части дохода от взимания налога.

Нулевая процентная ставка (освобождение от налога) применимо в следующих случаях:

определенные виды компенсации;
пособие по родам, беременности, безработице;
алименты;
пенсии;
стипендия;
компенсации (определенные виды);
вознаграждение за найденный клад;
средства, выдаваемые за донорство плазмы или крови;
премии и гранты, субсидии;
одноразовые выплаты – по утере кормильца, на похороны, на детей-сирот, малоимущим семьям и так далее.

В Послании народу 2 сентября президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев поручил Правительству модернизировать налоговую систему с фокусом на более справедливое распределение национального дохода.

«Несмотря на рост ВВП и доходов населения, имущественное расслоение внутри казахстанского общества сохраняется и даже усиливается. Это тревожный фактор, требующий к себе особого внимания», – сказал глава государства.

Кабмин ещё работает над схемой реформы, но в ближайшее время введения прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога ожидать не стоит. Такое решение лежит на поверхности, так как в мировой практике именно такая система трактуется как более справедливая в сравнении с действующей сейчас в Казахстане.

Однако введение одной только прогрессивной шкалы на практике может привести к уходу зарплат в тень. Решением могло бы стать введение налогов на богатство или снижение нагрузки на фонд оплаты труда. Каким может быть справедливое налогообложение в Казахстане, разбирался Informburo.kz.