Налоги с дохода по вкладу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с дохода по вкладу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Налогообложение вкладов

Посчитаем:

У человека вклад на год на 1,5 млн. руб. под 5% годовых. Проценты за год — 75 000 руб. Ранее эта сумма не облагалась налогом. Сейчас нужно будет заплатить:

500 000 * 0,05 * 0,13 = 3 250 руб.

По оценкам экспертов, потери вкладчиков от введения налога составят не более 1% от ставки по вкладам и вряд ли это вызовет панику и серьезное недовольство вкладчиков.

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

Ситуации, когда надо платить НДФЛ с дохода по вкладу, крайне редки. Сейчас нет рублевых вкладов, у которых процентная ставка на 5 процентных пунктов выше ключевой ставки ЦБ. Нет и валютных вкладов со ставкой выше 9%.

Если же подобный вклад вы открыли ранее и в соответствии с НК РФ часть процентного дохода подпадает под налог, банк сам рассчитает размер НДФЛ и переведет эти средства в бюджет.

Вклад	Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы
Вкладчик	Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку
Налог	Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику
НДФЛ	Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами
Договор вклада	Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации
ИП	Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица
Процентная ставка	Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Процентная часть от вклада	Которая подлежит обложению налогом
Ставка по процентам	Которую установил банк для депозита
Ставка рефинансирования	По Центральному Банку РФ

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.

При этом для них действуют те же правила, что и для всех участников депозитных программ. Это следует учитывать как при размещении средств, так и при расчете показателя налога.

Существенным облегчением будет тот факт, что налоги взимает банк и передает их в бюджет, выступая налоговым агентом всех вкладчиков.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) планируется взимать с доходов, получаемых при размещении денег во вклады в банках. Если у вас в различных банках на всех вкладах лежит сумма в более чем 1 миллион рублей, то со всех полученных от этих вкладов процентов вы должны будете заплатить НДФЛ в размере 13 %. Что означает, что вклады станут чуть менее доходными. Такие же налоговые правила вводятся и для облигаций.

У вас в банке лежит вклад в 1,4 млн. рублей под 6% годовых. Какой доход вы получите по этому вкладу по новым правилам?

С 1 млн. рублей вы получите все те же 6% или 60 тысяч рублей. С суммы превышения в 400 тысяч рублей, получив 6% или 24 тысячи рублей, вы должны будете заплатить НДФЛ в размере 13% или 3120 рублей.

Таким образом, ваш совокупный доход от годового размещения в банке 1,4 млн. рублей составит 60000+24000-3120=80880. А доходность вашего вклада после уплаты налога составит 5,78%. Если же сумма вашего вклада столь велика, что льготой в 1 млн. рублей можно пренебречь, то доходность по вкладу составит 5,22% годовых (6*0,87).

Для того, чтобы эти нововведения заработали, понадобится закон, вносящий поправки в Налоговый кодекс, что потребует определенного времени. Эти же поправки призваны будут ответить на ряд вопросов:

Каким образом будет происходить мониторинг подсчета сумм всех имеющихся у физического лица вкладов, а также облигаций
Надо ли будет физическому лицу сдавать налоговую декларацию
На какой период распространится действие этого закона
Кто будет выступать агентом по уплате НДФЛ

Довольно интересным остается вопрос — как быть с коллективными формами вложения в облигации. Ведь ПИФы не платят налоги (купоны не облагаются налогом и реинвестируются). Налог должен уплатить инвестор в момент погашения пая. Но есть налоговые льготы, для тех, кто долго держит ценные бумаги (более трех лет).

Дождемся поправок к Налоговому кодексу, а также разъяснений по их применению. И — наше постоянное пожелание: без паники!

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Налогообложение доходов по вкладам

Курс ЦБ

75.96

€

89.74

Биржевой курс

76.29

€

89.87

08.09.20		Правительство решило экономить ФНБ
08.09.20		Собянин предупредил об исчерпании резервов бюджета Москвы
08.09.20		Чиновники потеряли 430 миллиардов, выделенных на поддержку россиян
08.09.20		Замминистра энергетики России задержан по делу о хищениях из бюджета
08.09.20		Рубль ускорил падение вслед за обвалом нефти

Было. На наличие налога влияет ставка. Налог с дохода по рублевому вкладу или счету платится, если его ставка превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 п. п. Сейчас ключевая ставка — 5,5 %, поэтому необлагаемый лимит составляет 10,5 %. В валюте необлагаемый лимит закреплен и равен 9 %. Налог платится с превышения лимита: для резидентов — по ставке 35 %, для нерезидентов — 30 %.

Будет. Налог будет рассчитываться с процентного дохода, если он превышает установленный лимит. Формула расчета: 1 000 000 рублей × ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года расчета. Если лимит превышен, придется платить налог по ставке 13 % — как резидентам, так и нерезидентам.

Рассчитаем налог в 2021 году. Допустим, 1 января ставка ЦБ РФ — 6 %, тогда лимит составит 1 000 000 рублей × 6 % = 60 000 рублей. Если процентный доход по вкладу превысит лимит, с разницы платится НДФЛ по ставке 13 %.

Проценты по валютным депозитам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. В расчет налоговой базы не попадают проценты по счетам эскроу, а также по вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых.

Один из вариантов — открыть ИИС* (индивидуальный инвестиционный счет). Это счет для инвестиций на бирже, который дает возможность получать налоговый вычет.

Есть два типа вычетов: тип «А» позволяет возвращать до 52 000 рублей ежегодно, тип «Б» освобождает от НДФЛ инвестиционный доход. Можно выбрать один вычет. ИИС открывается на срок от трех лет. Если закрыть счет раньше, вычет придется вернуть.

На ИИС можно инвестировать в инструменты, обращающиеся на российских биржах, а именно:

акции российских и зарубежных компаний;
государственные и корпоративные облигации, включая выпускаемые в валюте;
доллар, евро, британский фунт и другая валюта по курсу биржи, а не банка;
ETF и биржевые паевые инвестиционные фонды;
фьючерсы, опционы и другие производные инструменты.

Новым клиентам «ФИНАМ» предлагает ИИС с тарифом FreeTrade без комиссии за сделки с акциями, облигациями и ETF на Московской бирже и процентом на свободный остаток в рублях — половина половиной ключевой ставки ЦБ РФ. Для инвестора тройная выгода: он может экономить на налогах, не платит комиссию с инвестиций и получает процент на остаток.

Когда клиент забирает средства, часть из них автоматически удерживается и перечисляется в бюджет. Подавать декларацию, отчитываясь в Налоговую Службу, не нужно.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Последние новости: подоходный налог с физических лиц в 2019 году изменится для тех, кто выплачивает ипотеку. Они смогут получить налоговый вычет не только по основной сумме кредита, но и по процентам, выплаченным банку. Причем без ограничений на количество банков, проведенного рефинансирования, других операций, которые помогают уменьшить размер кредита.

На сегодняшний день среднестатистический житель России платит нашему государству порядка десяти различных пошлин и сборов. Наиболее часто встречающиеся, это 13% НДФЛ при выплате заработной платы и НДС до 18% при покупке любого товара или услуг.

Какими налогами облагаются банковские вклады в 2020 году?

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.

Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.

Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.

Чтобы грамотно рассчитать данную величину, нужно действовать по следующей схеме:

суммируются все виды доходов;
определяется величина вычетов;
от совокупной прибыли отнимается весь вычет;
определяется ставка налога — НДФЛ составляет 13%;
данная величина изымается из дохода и перечисляется в государственный бюджет страны.

НДФЛ = (Д — В) × С, где:

Д — доход физического лица;
В — положенные вычеты;
С — размер базовой ставки, применяемый к конкретной категории лиц-плательщиков подоходного налога.

Налог, взимаемый с доходов физлиц, – это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов – например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

Расчет суммы налога по вкладу

Налог на валютные вклады или рублёвые депозиты — не единственные доходные статьи, с которых могут удерживаться проценты. Например, наличие пая. Стоит отметить, что величина ставок в этом случае будет несколько выше, чем при стандартном инвестировании.

В ситуации с паевым участием декларируется только определённая доля от прибыльных поступлений — та, что превышает регламентированный налоговый минимум. Отчисления нужно проводить лишь с разницы, полученной путём вычета от реального показателя дохода базового лимита, принятого Центробанком РФ. Существует также привязка к фиксированной ставке уплаты налога: для лиц, являющихся резидентами страны — это 35%, для иностранных граждан — 30%.

Следующий вид инвестирования — ценные облигации. Для физических лиц налог на проценты по вкладам в текущем году претерпел ряд изменений. Теперь базовой величиной при исчислении суммы по налоговым обязательствам выступает весь совокупный доход. Исключение — облигации, приобретённые в валютах других государств. Данная категория ценных займов не подлежит обязательному налогообложению.

Как видно из сложившейся ситуации, на текущий момент этот вид налогов с российских вкладчиков не удерживается в связи с низкими процентными ставками. Но в случае повышения процентов происходит удержание с вкладов. Эта операция выполняется автоматически и не требует присутствия клиента. Налог высчитывается в момент закрытия договора, и собственник средств избавлен от необходимости подавать декларацию – все это банк сделает самостоятельно. Если потребуется, финансовое учреждение в любой момент представит клиенту отчет о перечислении средств НДФЛ в бюджет.

Рассмотрим конкретные примеры расчета подоходного налога с процентов по вкладам.

Пример (валютный вклад)

Резидент РФ открыл вклад на 181 день на сумму 5 000 €. Ставка НДФЛ равна 35%.

Вариант 1 Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока. Ставка вклада 10%.

Общая сумма процентов = (5 000 * 0,1 * 181) / 365 = 247,95 €

Налог будет взиматься с разницы = 0,1 — 0,09 = 0,01

Сумма налогооблагаемых процентов = (5 000 * 0,01 * 181) / 365 = 24,79 €

Сумма необлагаемых процентов = 247,95 — 24,79 = 223,16 €

Сумма НДФЛ = 24,79 * 35% = 8,68 €

Сумма вклада к выдаче = 5 000 + 247,95 — 8,68 = 5 239,27 €

Вариант 2 Проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. Ставка вклада 10%.

Общая сумма процентов = (5 000 * (1 +0,1 * 30 / 365)⁶) — 5 000 = 251,70 €

Налог будет взиматься с разницы = 0,1 — 0,09 = 0,01

Сумма налогооблагаемых процентов = (5 000 * (1 + 0,01 * 30 / 365)⁶) — 5 000 = 24,71 €

Сумма необлагаемых процентов = 251,70 — 24,71 = 226,99 €

Сумма НДФЛ = 24,71 * 35% = 8,65 €

Сумма вклада к выдаче = 5 000 + 251,79 — 8,65 = 5 243,14 €

Пример (рублевый вклад)

Вклад открыт резидентом РФ 1 февраля 2020 г. на 730 дней. Срок окончания вклада 30 января 2022 г. Сумма вклада 50 000 руб. Ставка вклада 17%. Ставка НДФЛ 35%.

Год	Расчет	Сумма
Сумма процентов
2020	(50 000 * 0,17 * 335) / 365	7 801,37
2021	(50 000 * 0,17 * 365) / 365	8 500,00
2022	(50 000 * 0,17 * 30) / 365	968,63
Налог будет взиматься с разницы
	0,17 — 0,1125	0,0575
Сумма налогооблагаемых процентов
2020	(50 000 * 0,0575 * 335) / 365	2 638,70
2021	(50 000 * 0,0575 * 365) / 365	2 875,00
2022	(50 000 * 0,0575 * 30) / 365	236,30
Сумма необлагаемых процентов
2020	7 801,37 — 2 638,70	5 162,67
2021	8 500,00 — 2 875,00	5 625,00
2022	968,63 — 236,30	732,33
Сумма НДФЛ
2020	2 638,70 * 35%	924
2021	2 875,00 * 35%	1 006
2022	236,30	83
Сумма вклада к выдаче
	50 000 + 7 801,37 — 924 + 8 500,00 — 1 006 + 968,63 — 83	65 257

* необходимо учесть, что расчет произведен с учетом, что ставка рефинансирования ЦБ РФ за весь период будет неизменна.

Депозитные сделки в России, как и во многих других станах мира, подлежат налогообложению. Государство, давая свое согласие на размещение капитала под процент в банке, изымает у владельцев банковских счетов часть средств. Облагаться налогами могут любые депозиты, которые приносят своим хозяевам экономическую прибыль. Это касается и средств, инвестированных в отечественной валюте, и капитала в денежных единицах других стран. Налог исчисляется с нескольких видов депозитов:

в рублях;
в иностранной валюте;
в монетах и драгоценных металлах.

Важная информация: существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно. Это зависит от процентной ставки по депозиту. Есть определенный порог, и если он не превышается, вкладчик освобождается от своих обязательств. Условия назначения этого вида бюджетных платежей регламентируются ст. 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Физическое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, и соблюдающее законы страны, 1 февраля открыло в банке депозитный счет в сумме 300 тыс. рублей.
Договор оформлен на 6 месяцев, т. е. на 181 день.
Ожидаемая доходность по вкладу – 13%.
Ставка рефинансирования при подписании договора составляла 7,25, а с 1 апреля она была снижена до 6,25%. При расчете не учитывалась капитализация. В более сложных ситуациях применяется формула сложного процента.На заметку: на размер НДФЛ влияют такие условия, как пополнение депозита и колебания ставок.
Величина прибыли рассчитывается следующим образом:
P = 300 000 (13,0 – 6,25 – 5) / 365 / 100 * 181 = 2603.42 руб. Именно эта сумма будет служить базой для налогообложения.
S = 2 603,42 * 35 / 100 = 911,0 руб. Это налог на доход с процентов по депозитной операции, подлежащий уплате в бюджет.

Налог на доход физлиц по вкладам свыше 1 млн рублей будет удержан в 2022 году

Пример 1.
Вклад открыт на 2 млн руб. в середине 2020 года на 1 год под 5 % годовых с выплатой процентов в конце срока. Закон вступает в действие с января 2021 года. Так как проценты выплачиваются через год после открытия, то полученный доход попадает под новые требования закона. Допустим, что ключевая ставка на 1.01.2021 осталась на уровне 6 %:

Расчет налога:

Необлагаемый доход = 1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
Начисленные проценты = 2 000 000 * 5 % = 100 000 руб.
Налоговая база = 100 000 – 60 000 = 40 000 руб.
НДФЛ = 40 000 * 13 % = 5 200 руб.

Пример 2.
Вклад открыт на 1 млн руб. в середине 2021 сроком на 1 год под 5 % годовых с выплатой процентов в конце срока. Ключевая ставка – 6 %.

Расчет налога:

Необлагаемый доход = 1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
Начисленные проценты = 1 000 000 * 5 % = 50 000 руб.
Налог не начисляется, потому что полученный доход меньше необлагаемого минимума.

Пример 3.
Вклад открыт на 2 млн руб. в августе 2020 года сроком на 1 год под 5 % годовых с ежемесячной выплатой процентов. Закон вступает в действие с января 2021 года. Так как проценты выплачиваются каждый месяц, то часть дохода попадает на 2021 г. Ключевая ставка – 6 %.

Расчет налога:

Необлагаемый доход = 1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
Начисленные проценты в течение 2021 г. – 68 663,85 руб.
Налоговая база = 68 663,85 – 60 000 = 8 663,85 руб.
НДФЛ = 8 663,85 * 13 % = 1 126,3 руб.

Пример 4.
У вкладчика 3 вклада в разных банках. Каждый открыт на 1 год без капитализации, с выплатой процентов в конце срока. Ключевая ставка – 6 %.

Параметры вклада	Вклад 1	Вклад 2	Вклад 3
Сумма вклада, руб.	500 000	400 000	1 000 000
Процентная ставка, %	4,5	5	4,5
Процентный доход за год, руб.	22 500	20 000	45 000

После введения налога на процентный доход эффективная ставка по вкладу изменится. Рассмотрим на конкретном примере.

Депозит в 1 500 000 руб. открыт на 1 год под 5 % годовых, без капитализации, проценты выплачиваются в конце срока. На начало расчетного периода ключевая ставка – 6 %.

Показатели	Расчет
Необлагаемый минимум	1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
Налоговая база	1 500 000 * 5 % – 60 000 = 15 000 руб.
НДФЛ	15 000 * 13 % = 1 950 руб.
Доход до налога	1 500 000 * 0,05 = 75 000 руб.
Доход после налога	75 000 — 1 950 = 73 050 руб.
Эффективная процентная ставка	73 050 / 1 500 000 * 100 % = 4,87 %

Новые изменения вступают в силу с 1.01.2021. Процентный доход, который вкладчик получит в 2020 г., не облагается налогом.

Механизм расчета и уплаты налога:

До 1 февраля года, следующего за отчетным, банки должны подать сведения в налоговые органы о выплаченном процентном доходе по каждому вкладчику. Например, по процентам, полученным в 2021 году, данные в налоговую инспекцию поступят до 1 февраля 2022 г.
Налоговая инспекция рассчитает налог на основании суммарного процентного дохода по каждому вкладчику и направит уведомление об уплате.
До 1 декабря года, следующего за отчетным, налогоплательщик должен уплатить в бюджет начисленный налог на доходы. То есть первые платежи пойдут только в 2022 году.

Налог на процентные доходы по вкладам в банках – это не изобретение российского налогового законодательства. Во многих развитых странах практика существует не один год:

Германия. Ставка по налогу на прибыль от вложений капитала – от 26,4 до 28,5 %. Конкретная ставка зависит от членства вкладчика в евангелистской или католической церкви, которые берут свои сборы. Каждый вкладчик может вывести сумму в 801 евро из-под налогообложения, если подаст специальное заявление в банк.
США. Налогом на доходы облагаются все виды поступлений, в том числе и проценты по депозитам. Шкала подоходного налога на федеральном уровне прогрессивная, ставка колеблется от 10 до 37 %. Есть еще региональный и местный уровни. Доход по вкладам ниже 10 долларов не облагается налогом. По индивидуальным пенсионным счетам налог придется заплатить только в момент снятия денег.
Великобритания. Ставка налога от 20 до 45 %. Под налогообложение попадает и доход по депозитам в банках. Конкретная ставка зависит от общего дохода налогоплательщика и от размера полученного процентного дохода. Так называемые сберегательные счета (ISA) не облагаются подоходным налогом.

Это специальный калькулятор налога по вкладам позволит рассчитать предполагаемый налог на доход по вкладу по ставке 13%(НДФЛ). Согласно новому закону, если доход по вашим вкладам за год превышает величину 1млн. * ключевую ставку на начало года, то за этот год вы должны заплатить налог по ставке 13 процентов на сумму превышения.

Налог на вклад действует на обычные депозиты, накопительные счета и доходные карты.
Вклады со ставкой менее 1% не облагаются налогом. Налог действует на вклады резидентов и нерезидентов.

Как платить налог с дохода по вкладам

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Режим начисления процентов «капитализация» позволяет рассчитывать вклады с капитализацией процентов — такие депозиты, у которых доход в виде начисленных банком процентов добавляется к основной сумме вклада. Последующее начисление процентов происходит на уже увеличенную сумму, что делает их более доходными особенно при долгосрочном вложении.

Дело в том, что налогами облагаются все доходы, полученные на территории страны. Процентный депозитный доход – это тоже прибыль, которую вкладчик получает, находясь под правовой защитой государства. Это также плата за то, что государство позволяет совершать такие операции, которые способствуют получению дохода.

Оплата налогов является почетным делом каждого уважающего себя гражданина — гласит государство. Однако, многие вкладчики, в погоне за высоким процентным доходом по депозиту, часто забывают о том, что этот доход может облагаться налогом.

Поэтому часто возникают ситуации, когда в конце срока вклада человек получает немного меньше прибыли, чем положено.

На его удивленный вопрос «Почему так?», сотрудник финансовой организации поясняет, что это связано с удержанием части суммы на налог.

Согласно налоговому законодательству РФ, налог на проценты по вкладу берется с cледующих видов депозитов:

рублевые вклады частных клиентов, фиксированная годовая процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования плюс пять пунктов,
валютные депозиты, в которых процентная ставка в год превышает 9%.

Таким образом, получается, что налогом облагается не вся прибыль, полученная вкладчиком, а лишь ее часть. Здесь важную роль играют два фактора: ставка рефинансирования ЦБ РФ и ставка по вкладу, установленная банком.

Ставка рефинансирования представляет собой процентный показатель, под который банки могут занимать деньги у Центрального банка РФ. Размер этого показателя ЦБ устанавливает самостоятельно на свое усмотрение, исходя из различных факторов, включая уровень инфляции в стране.

С точки зрения налоговых органов и ЦБ это значение показывает оптимальный уровень по депозитным предложениям.

По их расчетам оно покрывает инфляционные и другие потери вкладчика, поэтому получаемый процент по вкладу на уровне этого показателя не считается доходом и не подлежит обложению налогами.

Все, что вкладчик получает свыше, считается его доходом, с которого он и обязан платить отчисления государству. Чтобы совсем вкладчики не потеряли интереса к вкладам, внесена поправка, согласно которой налогом не будет облагаться доходность, равная СР+5%. Таким образом, если СР = 8,25%, то необлагаемая доходность составит 13,25%.

Однако, в связи с последними событиями, было принято решение временно изменить данную льготу . С 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. от налоговых отчислений будут освобождены доходы по вкладам до 18,25% (или СР+10%).

Налогоплательщиком назначено финансовое учреждение, которое принимает средства на депозит, потому что госорганам проще следить за исполнением обязательств более законоисполняемой организацией, чем ожидать исполнения долга от налогоплательщика. Если налоговую декларацию гражданин подает один раз в год, то налоговые документы банков проверяются несколько раз в год разными надзорными органами.

Банк ведет налоговую отчетность по вкладам всех своих клиентов. Для этого каждый месяц заполняются необходимые документы, и перечисляется начисленная налоговая сумма в бюджет.

Вкладчику, если он потребует, предоставляется документ о доходах физ.лица. В нем указан доход, на который начислил банк нужный налог.

Какой налог на депозит (вклад) в 2020 году

Для этого нужно рассчитать, на какой процент от вклада будет начисляться налог.
Расчет ведется по формуле:

НП = ПС-(СР + 5%)

гдеНП — налогооблагаемая процентная часть вклада,ПС – процентная ставка, установленная банком,СР – ставка рефинансирования.

Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего калькулятора депозитов.

Налогообложению подлежат не все вклады. О том, при размещении каких депозитов вкладчик не будет платить налоги говорит п. 27 ст.217 части второй НК РФ .

Прежде чем говорить о конкретных ситуациях, когда налог не платится, нужно понимать что такое ставка рефинансирования или хотя бы знать ее значение на данный момент. Значения ставки можно посмотреть на официальном сайте ЦБ . На данный момент ставка рефинансирования составляет 8,25%, она не менялась с 2012 года.

Вышеуказанная статья налогового кодекса четко указывает на случаи, когда вкладчик освобождается от налогообложения:

если это депозит в валюте, то налоги выплачиваются только в случае, если ставка по вкладу превышает значение 9% годовых;
если это депозит в рублях, то вкладчик обязывается уплачивать налоги только в случае, если к вкладу применяется ставка, которая по своему значению выше, чем ставка рефинансирования +5%. То есть, если сейчас ставка рефинансирования равна 8,25%, то налоги буду браться при назначении банком доходности 8,25+5=13,25% годовых. Если банк устанавливает меньшую ставку, то о налогах, согласно налоговому кодексу РФ, речи быть не может.

Если вкладчик размещает средства в рублях, то значение ставки рефинансирования берется на момент оформления договора с банком, это значение будет применяться до трех лет.

Не имеет значения как будет меняться ставка рефинансирования в течении этих трех лет, если при оформлении депозита вкладчик не должен был платить налоги согласно действующему законодательству, то и далее он не будет платить налог до истечении указанного времени.

Доход от вкладов подлежит налогообложению по ставке 35%, это регулирует п.2 ст.224 части второй НК РФ .

Налогообложению подлежит только та сумма, которая будет являться разницей между ставкой, применяемой к вкладу, и ставкой рефинансирования + 5%.

К примеру, ставка ЦБ +5% — это 13,25%, а банк применяет ставку по вкладу в размере 14%. Получается, что подлежит налогообложению 14-13,25=0,75%.

Для примера рассчитаем налог на доход от вклада, пусть это будет сумма в 1 000 000 рублей, размещенная под 14% годовых и под 10% годовых. Для этого нам нужно знать как рассчитать проценты по вкладу, особенно в части сложных процентов. После подсчета мы выведем налогооблагаемую сумму и размер самого налога.

Условия Депозит по ставке 14% Депозит по ставке 10%

Сумма	1000000	1000000
Срок вклада	12 мес.	12 мес.
Ставка рефинансирования	8,25%	8,25%
Процент, попадающий под налоги	0,75%	0%
Доход по вкладу	140 000 рублей	100 000 рублей
Сумма налогообложения	7500 рублей	0 рублей
Сумма налога (35%)	2625 рублей	0 рублей

Для автоматического расчета доходности вклада можете использовать специальный калькулятор вклада, который по своим функциям похож на кредитный калькулятор. Вы вводите параметры вклада, программа выдает полученный в результате размещения средств доход.

Налогообложение вкладов

Налогообложение доходов по вкладам

Какими налогами облагаются банковские вклады в 2020 году?

Расчет суммы налога по вкладу

Налог на доход физлиц по вкладам свыше 1 млн рублей будет удержан в 2022 году

Как платить налог с дохода по вкладам

Какой налог на депозит (вклад) в 2020 году

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ