Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК ПФР на 2016 год для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
КБК пфр на 2018 год для юридических лиц устанавливает тот орган, который ответственен за контроль и сбор конкретных платежей. Так, Пенсионный фонд ведет учет страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование вместо ФСС и ФФОМС. Поэтому плательщик осуществляет выплаты в соответствии с кодами бюджетной классификации, утвержденными ПФР.
Коды кбк, пени, страховые взносы в пфр в 2020 году для юридических лиц
Изменения коснулись и правил перечисления платежей по транспортному налогу. Не важно, Ярославль это или Московская область, за транспорт компании платят по общему КБК (сумма налога, недоимка, долги) — 182 1 06 04011 02 1000 110. Этот код придется указывать при осуществлении платы за государственную регистрацию или за постановку на учет автомобиля. Однако пеня теперь должна оформляться как отдельное платежное поручение, проценты и штраф – как два дополнительных.
Чтобы заплатить земельный налог юридическим лицам, сначала придется разобраться, где зарегистрированы права собственности. Если в федеральных городах (Москва, СПБ), все суммы платежей и перерасчеты перечисляются по коду 182 1 06 06031 03 1000 110. Новосибирск, Хабаровск и Пермь, например, относятся к обычным городам, поэтому для платежей по аренде земли будет использоваться код 182 1 06 06032 04 1000 110. А Башкортостан и другие республики для перечисления по имущественному земельному налогу от налогоплательщиков из сельских поселений использует код 182 1 06 06033 10 1000 110.
Физические лица, в том числе занятые бизнесом, не платят авансовые платежи или налог на прибыль, а вносят НДФЛ. Для них в ФНС утвердили спецкоды бюджетной классификации. Они зависят от того, уплачивает ли подоходный сбор сам субъект либо он перечисляется с помощью налоговых агентов. Кроме того, важно, какие именно доходы облагаются налогом, – полученные от зарплаты или с дивидендов. Вид дохода определяет номер счета и для уплаты самого НДФЛ, и для санкций по несвоевременным платежам.
Поскольку практически все предприниматели и юридические лица являются плательщиками НДС, КБК для его уплаты один из популярнейших. В 2018 году надо пользоваться одним из четырех кодов – в зависимости от назначения платежа. Новых из них только два – для пени и процентов.
Порядок оплаты услуг за госрегистрацию и за ликвидацию предпринимателей, как сама госпошлина, в этом году не изменился. Это касается также платы за смену адреса иностранных компаний, регистрации поправок устава. Так что даже Крым, где еще предоставляются всевозможные субсидии, уже перешел на общие КБК и платит пошлину по ним.
Не претерпели изменений и коды, используемые для оплаты полученной информации из реестров. Чиновники по-прежнему готовы предоставлять выписки из регистра налогоплательщиков (юридических лиц), дисквалифицированных лиц, ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Коды обычно уточняются в выписанных счетах.
КБК 2018 для юридических лиц
Разобраться, как платить за дубликат свидетельства, за выписку из ЕГРЮЛ, повторную выдачу ИНН или торговый сбор, помогут в ИФНС по месту регистрации. А единый справочник по КБК с последними изменениями любой главбух сможет найти и скачать на сайте налог.ру. Все данные здесь представлены как таблица, что упрощает пользование информацией.
КБК ПФР для юридических лиц в 2020 году
Поскольку в Налоговом кодексе с этого года появились новые подакцизные товары, чиновники ввели отдельные КБК для них. Одновременно изменились коды для уплаты акцизов для производителей игристых вин и вин, имеющих защищенное географическое наименование.
В зависимости от назначения платежа необходимо использовать одним из предусмотренных в этих случаях четырех кодов. Еще один новый сбор и естественно код – на утилизацию самоходных машин отечественного производства (экология).
КБК применяют для классификации платежей, которые плательщики страховых взносов перечисляют в бюджет и во внебюджетные фонды. Это обязательный реквизит платежного поручения. Его указывают в поле 104.
Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Скачайте образец платежного поручения, который подготовили эксперты программы:
Скачать образец правильной платежки ⟶
В момент уплаты страховых взносов банк проконтролирует, чтобы поле 104 не было пустым. Но при этом у него нет обязанности проверять правильность кода.
Неверно указанный КБК по страховым взносам на 2019 год приведет к тому, что сумма поступит не по назначению. Образуется недоимка. Чтобы избежать такой ситуации, воспользуйтесь нашим онлайн-справочником КБК.
Минфин скорректировал КБК для уплаты пеней и штрафов в части взносов по доптарифам.
Напомним, в апреле 2018 года ведомство установило два новых КБК для пеней и штрафов по взносам за персонал, занятый в особых условиях труда. Выбор кода определяли на основании того, зависит ли дополнительный тариф от спецоценки условий труда или нет.
С 2019 года чиновники убрали это разделение (см. таблицу 2).
Минфин изменил порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. Мы сравнили старые коды с новыми и нашли отличия. Читайте, какие КБК по страховым взносам утверждены на 2019 год.
Мы собрали все КБК по страховым взносам на 2019 год в одну таблицу, скачать ее вы сможете по ссылке ниже.
| Страховые взносы для работников | ||
| Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | ||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 | |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Взносы на социальное страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Взносы на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам | ||
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | |
| За работников из Списка 1 | ||
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
| За работников из Списка 2 | ||
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 | |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
| Страховые взносам ИП «за себя» | ||
| Взносы ИП на пенсионное страхование | ||
| Фиксированные взносы с доходов до 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Взносы 1% с доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Приказом Минфина России от 08.06.2018г. №132н утвержден новый порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. При перечислении любых платежей в бюджет важно точно указывать КБК. Если в код закралась ошибка, возможен один из вариантов:
- Платеж будет зачислен в счет уплаты другого налога или взноса, чей код указан в платежном поручении,
- Останется невыясненным платежом, если в платежке указан несуществующий код.
Как в первом, так и втором случае у компании появится недоимка. Конечно, платеж можно уточнить, для этого достаточно написать соответствующее заявление. Но лучше сразу указывать правильные коды.
Организации и индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы по-разному. Организации, являясь работодателями, перечисляют взносы только за работников. Предприниматели тоже могут нанимать персонал и платить страховые взносы так же, как компании. Кроме того, независимо от наличия работников, предприниматели перечисляют взносы «за себя».
Большая часть кодов, которые применяют компании и ИП – работодатели, остаются прежними. Для работодателей изменились КБК для оплаты пени и штрафов по дополнительным взносам в ПФР. Напомним, что ст.30 закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ устанавливает тарифы дополнительных взносов в ПФР для вредных и опасных работ:
- 9% — для вредных работ (список 1),
- 6% — для тяжелых и опасных работ (список 2).
Такие тарифы действуют, если на предприятии не проводилась специальная оценка условий труда. Если оценка проведена, то тариф устанавливают с учетом ее результатов. В зависимости от того, проведена ли оценка, работодатели перечисляют допвзносы на разные коды.
Такой же порядок в 2018 году действует и для уплаты пени и штрафов по доптарифам. Работодатели указывают КБК в зависимости от наличия спецоценки. В 2019 году действуют такие:
| Пени по дополнительным взносам из списка 1 | 182 1 02 02131 06 2110 160 – без спецоценки | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| 182 1 02 02131 06 2100 160 – спецоценка проведена | ||
| Штрафы для списка 1 | 182 1 02 02131 06 3010 160 – без спецоценки | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| 182 1 02 02131 06 3000 160 – спецоценка проведена | ||
| Пени по дополнительным взносам из списка 2 | 182 1 02 02132 06 2110 160 – без спецоценки | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| 182 1 02 02132 06 2100 160 – спецоценка проведена | ||
| Штрафы для списка 2 | 182 1 02 02132 06 3010 160 – без спецоценки | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| 182 1 02 02132 06 3000 160 – спецоценка проведена |
Таблица КБК 2019 — 2020
Код бюджетной классификации представляет из себя реквизит, по которому бюджет или фонд (в лице получателя платежа) определяет его принадлежность. Поэтому архи важно правильно заполнить платежные поручения при перечислении страховых взносов в ИФНС и фонд социального страхования. КБК на страховые взносы указываются в платежном поручении в поле «104». Сам код состоит из 20 цифр.
Коды установлены на пенсионные, медицинские и социальные взносы (в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Для каждого из этих взносов надо составлять отдельное платежное поручение и производить уплату в адрес своей налоговой инспекции.
В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты пенсионных страховых взносов плательщику придется заплатить пени. Возможно, этим дело не ограничится, и возникнет необходимость заплатить проценты и штрафы.
Для их уплаты в 2018 году предусмотрены следующие коды, указанные ниже в таблице.
| Вид платежа | КБК |
| Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 2210 160 |
| Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Примечание: По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды кодов принимают значение «2100», а при уплате штрафа – «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.
С 01 января 2017 года получателем страховых взносов на обязательное медицинское страхование является налоговая служба. Лимита по медицинским взносам не существует, поэтому взносы начисляются со всех сумм, выплачиваемых в пользу работника.
Код бюджетной классификации на медицинские взносы за работников — 182 1 02 02101 08 1013 160
Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен
КБК — 182 1 02 02101 08 1013 160.
С недавних пор, а если быть точнее, то с начала года вступает в силу приказ Министерства финансов об изменениях в кодах бюджетной классификации. Данные изменения коснулись как получаемой прибыли, различных налогов, транспортной системы, приватизированного имущества, взноса.
КБК на год для юридических лиц Самые последние данные на год для юридических лиц официальный сайт ИФНС предоставляет всем желающим. КБК для юридических лиц. КБК по страховым взносам за работников на год. Вид платежа. КБК. взносы за периоды до года. взносы за январь, февраль и т.д. в годах. Пенсионные взносы. Взносы. 1 02 06 1 Какой код КБК используется для внесения пеней по оплате страховки в году Страховые взносы позволяют работодателям обеспечивать своим штатным сотрудникам социальные гарантии, к примеру, финансирование.
Эти пункты управляются м федеральным законом. Крайней датой сдачи бумажного отчета будет каждое ое число месяца, который следует за предыдущим отчетным периодом.
КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные
В текущем году установлено, если вы являетесь юридическим лицом, то взносы необходимо платить на общий КБК, в независимости от суммы полученных вами доходов.
Согласно налоговому кодексу все предприниматели обязаны делать ежемесячные выплаты и отчисления. Как по фиксированным налогам, так и за сотрудников, числящихся в штате. Также как для выплаты штрафов физическими лицами, для юридических лиц также предусмотрена система кодов КБК для каждого пункта в отдельности.
Ниже мы приведем пример всех необходимых отчислений и присвоенных им кодов КБК для организаций, ИП и других юридически лиц.
Налог на прибыль в том числе:
- В федеральный бюджет (18210101011011000110).
- В региональный бюджет (18210101012021000110).
- НДС (18210301000011000110)
- НДФЛ ИП за себя (18210102020011000110)
- КБК пени ПФР 2020 для юридических лиц
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
- НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
- налог на прибыль (для юрлиц);
- НДС (на все позиции, кроме экспортных);
- налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.
- Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
- Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
- Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).
Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.
Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.
Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.
Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.
КБК пфр на 2018 год для юридических лиц устанавливает тот орган, который ответственен за контроль и сбор конкретных платежей. Так, Пенсионный фонд ведет учет страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование вместо ФСС и ФФОМС. Поэтому плательщик осуществляет выплаты в соответствии с кодами бюджетной классификации, утвержденными ПФР.
Новый приказ ведомства от 8 июня 2015 г. № 90н предусматривает изменение правил перечисления пени и процентов. Применять их следует даже в том случае, если платить надо за базу, полученную до января 2016 года. Страховые взносы в Пенсионный фонд (накопительная пенсия не в счет) — 392 102 02140 06 1100 160, внесение пени — 392 102 02140 06 2100 160, оплата процентов — 392 102 02140 06 2200 160.
Кроме того, физическое лицо, занятое предпринимательством в РФ, предельный доход которого не превышает величину в 300 тысяч рублей, и у которого нет ни одного работника, должен вносить страховые взносы за самого себя по новым правилам. Теперь для выплаты пенсии и взносов на медицину код разный. Если заработок физических лиц выше установленного предела, страховой взнос перечисляют двумя платежками.
Что касается налогов, их администратор – не соцстрах, а Федеральная налоговая служба России. Экономический агент должен руководствоваться правилами, установленными этим ведомством.
КБК (коды бюджетной классификации) на 2019 год
Физические лица, в том числе занятые бизнесом, не платят авансовые платежи или налог на прибыль, а вносят НДФЛ. Для них в ФНС утвердили спецкоды бюджетной классификации. Они зависят от того, уплачивает ли подоходный сбор сам субъект либо он перечисляется с помощью налоговых агентов. Кроме того, важно, какие именно доходы облагаются налогом, – полученные от зарплаты или с дивидендов. Вид дохода определяет номер счета и для уплаты самого НДФЛ, и для санкций по несвоевременным платежам.
Поскольку в Налоговом кодексе с этого года появились новые подакцизные товары, чиновники ввели отдельные КБК для них. Одновременно изменились коды для уплаты акцизов для производителей игристых вин и вин, имеющих защищенное географическое наименование.
В зависимости от назначения платежа необходимо использовать одним из предусмотренных в этих случаях четырех кодов. Еще один новый сбор и естественно код – на утилизацию самоходных машин отечественного производства (экология).
Платежные поручения в фсс в 2020 на перечисление страховых взносов в ФСС РФ, Фонд социального страхования оформляются плательщиками, при уплате платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:
- Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
- Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»
Ниже показан образец заполнения платежки в ФСС РФ страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).
Примечание: Кроме взносов на «травматизм»
С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.
Единый социальный страховой сбор — ЕССС — положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.
При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 08.
Примечание: Коды статусов налогоплательщиков
(60) — «ИНН» плательщика, (102) — «КПП» плательщика — указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);
(8) — «Наименование плательщика» — указывается наименование плательщика;
В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее — КБК):
Примечание: Полный список КБК для ФСС РФ .
При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:
- 1000 — сумма страховых взносов;
- 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
- 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
- 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
- 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.
В поле платежки на нс и пз (105) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориального Управления ПФР).
к меню Примечание:
1. Коды ОКТМО
2. Таблица соответствия ОКТМО и ОКАТО
В поле (106) указывается значение 0 (НОЛЬ).
В поле (107) указывается значение 0 (НОЛЬ).
В поле (108) указывается значение 0 (НОЛЬ).
В поле (109) указывается значение 0 (НОЛЬ).
В поле (110) указывается значение 0 (НОЛЬ).
В реквизите «Код» поле (22) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.
Примечание: УИН в реквизите КОД платежки, поле 22
Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.
Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на прибыль
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
Для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
КБК для уплаты налога на имущество
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
|
Наименование платежа
|
КБК для |
КБК для |
КБК для |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02010 06 2100 160 |
392 1 02 02010 06 3100 160 |
|
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02010 06 2100 160 |
392 1 02 02010 06 3100 160 |
|
Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
392 1 02 02101 08 2011 160 |
392 1 02 02101 08 3011 160 |
|
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
393 1 02 02090 07 2100 160 |
393 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
392 1 02 02131 06 2100 160 |
392 1 02 02131 06 3000 160 |
|
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
392 1 02 02132 06 2100 160 |
392 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02140 06 1100 160 |
392 1 02 02140 06 2100 160 |
392 1 02 02140 06 3100 160 |
|
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
392 1 02 02140 06 2100 160 |
392 1 02 02140 06 3200 160 |
|
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
392 1 02 02103 08 2011 160 |
392 1 02 02103 08 3011 160 |
В КБК на налог на имущество содержится числовое значение, которое разделено на 4 блока:
| Блок администратора | Здесь находятся 3 цифры. Они означают адресата, на чей счет должны будут отправляться деньги. Функции администратора могут исполнять налоговые службы разных инстанций, органы местного самоуправления, различные внебюджетные ведомства. К примеру, набор цифр 182 говорит, что выплата должна переводиться в службу по сбору налогов |
| Доходный блок | Он содержит 10 цифр, которые означают определенную платежную категорию. Первая цифра устанавливает источник вливания финансов. Две последующие цифры устанавливают вид платежа. Остальные цифры более полно объясняют предназначение выплаты |
| Программный блок включает 4 цифры | Их используют для определения налогов, взиманий и т.д |
| Классифицирующий блок содержит три цифры | Они означают вид дохода, который приходился на государственную организацию |
КБК налог на имущество должен перечисляться после получения извещения от налоговых служб. В ситуации, когда не был уплачен КБК, штраф начисляется таким образом:
| От неоплаченной суммы начисленного налога | 20 % |
| При намеренном отказе выплачивать налог нужно будет заплатить | 40 % штрафных санкций |
Для изменения и корректировки существующих сведений всем ИП, налоговым агентам, физлицам, которые являются налогоплательщиками, а также иностранным гражданам, которые работают по патенту, нужно обратиться в соответственные госучреждения.
В частности изменились положения о платежах в ПФР, налог на доходы физлиц, а также ФСС. При неправильном описании кода выплата может перечислиться в другой бюджет, а налог может считаться неоплаченным. За этим могут следовать пени и штрафные санкции.
Кроме того, возвратить неправильно отправленную выплату не всегда вероятно, особенно если это бюджеты различных уровней.
К примеру, если при оплате федерального налога деньги были перечислены в региональный, либо местный бюджет, возвратить их оттуда будет сложно.
Для возвращения не правильно отправленных денег необходимо будет заполнить письменное заявление и подать его налоговикам с просьбой присвоить выплате другой код или, если выплата была отправлена на необходимый код, возвратить его на расчетный счет компании.
НК ввел правила расчета налога на имущество, которые действуют с 1 января 2016 года: за базу для налогообложения берется его кадастровая стоимость.
То есть, чем больше стоит жилье, тем менее выгодно физическому лицу будет его иметь, иначе нужно будет выплачивать большой налог.
На уровне законодательства (ст. 374 НК РФ) прописаны налогоплательщики, к которым кроме физлиц относятся коммерческие компании.
В качестве объекта налогообложения юрлицами учитывается недвижимое и движимое имущество. Также учитываются постройки, переданные во временное владение.
При этом имущество должно быть на учете в компании. В период прохождения календарного года компании осуществляют платежи в бюджет страны в виде авансового платежа.
| Его размер устанавливается как 0,25 от ставки | Которая выставляется для имущественного налога в определенном регионе |
| По результату года размер окончательного налога считается | Как разница между максимальной величиной и вычтенными из нее величинами оплаченных авансовых выплат |
Когда плательщиками являются иностранные компании, которые имеют недвижимость на территории страны, но не ведут здесь деятельность, они должны на протяжении года совершать авансовые выплаты, но для них одна выплата составит 0,25 от инвентаризационной стоимости недвижимого имущества.
Оплата налогового сбора и выплат авансового вида совершается в период, определенный правительством субъектов РФ.
Так в Москве выплата данных денег осуществляется в один период с предоставлением отчетности по налогообложению.
Подсчет по авансовым платежам должен предоставляться в налоговую не позже прохождения месяца с даты прекращения определенного периода отчетности, а бланки декларации до конца марта следующего за прошедшим налоговым периодом годом.
По налогу на имущество предприятий в 2020 году есть 5 видов КБК — на перечисление налога, оплату пеней, штрафных санкций, процентов и других поступлений по этому налогу.
Предпринимателям необходимо быть особенно внимательными при определении КБК на налог на имущество, так как такие коды могут изменяться.
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06031 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06041 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06041 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06041 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06041 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02010 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02010 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии — 392 1 02 02020 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02020 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02020 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02020 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 г. по 2009 г.) — 392 1 02 02031 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02031 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02031 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02031 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 г. по 2009 г.) — 392 1 02 02032 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02032 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02032 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02032 06 3000 160
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии — 392 1 02 02080 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02080 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02080 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02080 06 3000 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии — 392 1 02 02131 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02131 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02131 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02131 06 3000 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии — 392 1 02 02132 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02132 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02132 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02132 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования — 392 1 02 02101 08 1011 160
- Пени — 392 1 02 02101 08 2011 160
- Штрафы — 392 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, ранее зачисляемые в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 г) — 392 1 02 02101 08 1012 160
- Пени — 392 1 02 02101 08 2012 160
- Штрафы — 392 1 02 02101 08 3012 160
Страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2010 г. по 2012 г.) — 392 1 02 02100 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02100 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02100 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02100 06 3000 160
Страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2010 г. по 2012 г.) — 392 1 02 02110 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02110 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02110 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02110 06 3000 160
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающего предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24.07. 2009 г. N 212-ФЗ — 392 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24.07. 2009 г. N 212-ФЗ — 392 1 02 02140 06 1200 160
- Пени — 392 1 02 02140 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02140 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии — 392 1 02 02150 06 1000 160
- Пени — 392 1 02 02150 06 2100 160
- Проценты — 392 1 02 02150 06 2200 160
- Штрафы — 392 1 02 02150 06 3000 160
Недоимка по страховым взносам в виде фиксированного платежа на выплату страховой пенсии (за период с 01.01.2002 г. по 31.12.2009 г.) — 392 1 09 10010 06 1000 160
- Пени — 392 1 09 10010 06 2000 160
Недоимка по страховым взносам в виде фиксированного платежа на выплату накопительной пенсии (за период с 01.01.2002 по 31.12.2009 г.) — 392 1 09 10020 06 1000 160
- Пени — 392 1 09 10020 06 2000 160
Новые КБК на 2016 год (ФНС, ПФР, ФСС). Коды бюджетной классификации
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования — 392 1 02 02103 08 1011 160
- Пени — 392 1 02 02103 08 2011 160
- Штрафы — 392 1 02 02103 08 3011 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, ранее зачисляемые в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012) — 392 1 02 02103 08 1012 160
- Пени — 392 1 02 02103 08 2012 160
- Штрафы — 392 1 02 02103 08 3012 160
- Регистрация ИП
- Ликвидировать ИП (закрыть)
- Документы для заполнения 3-НДФЛ
- ОКТМО ОНЛАЙН
- Коды доходов
- Коды налоговых вычетов
- Коды документов
- Коды регионов
- Реквизиты для уплаты налогов и сборов в Москве
- Новости
- Заявление на возврат НДФЛ
- Расчет налогов
- Налог при продаже авто
- Бланки отчетности
- Документы для имущественного вычета
- Документы для социального налогового вычета
- Инструкция 3-НДФЛ
- Примеры 3-НДФЛ 2015
- Примеры 3-НДФЛ 2016
- Примеры 3-НДФЛ 2017
- Примеры 3-НДФЛ 2018
- Примеры 3-НДФЛ 2019
- ИФНС Москвы
- ИФНС по Московской области
- Налоговые вычеты
- Бланки
- КБК 2017
- КБК 2018
- Страховые тарифы ИП 2017
- Страховые тарифы ИП 2018
- Страховые тарифы 2017
- Отделения ПФР в Москве
- Филиалы ФСС г.Москвы
- Заплатить налоги
- Коды ОКТМО по г.Москве
- Коды ОКТМО по Московской области
- Публикации
- ФСС по номеру ИФНС Москвы
- 3-НДФЛ 2016
- Документы
- Судебная практика
- ОКТМО
- Семинары
Ознакомьтесь с классификацией кодов для бюджетных организаций в целях уплаты НДФЛ на весь 2016 год:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 которые начисляются от налоговых агентов в казну;
- согласно ст. 227 НК России по КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 (это именно тот двадцатизначный номер, который обозначает налог ДФЛ) должны уплачивать те предприниматели и лица, которые заняты частной практикой;
- для налоговых резидентов России есть 182 1 01 02030 01 1000 110;
- с прибыли иностранных лиц.
Код бюджетной классификации для заполнения НДС для юридических лиц
Налог на добавленную (НДС) стоимость также классифицируется по KБK. Он составляет важную часть приходящих в бюджет доходов. И для юрлиц (юридических лиц и компаний) приводим такие значения кодов в 2016-2016 годах для уплаты по ним:
- с реализации товаров на территории России;
- при ввозе (импорте) продукции из всех стран-участниц ТС (Таможенного Союза) оплата осуществляется через налоговую инспекцию;
- при импорте товаров из любых других стран — налогообложение непосредственно на таможне.