Получение ндфл за умершего супруга

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получение ндфл за умершего супруга». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Консультация предоставлена 11.05.2016 года По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Заработная плата и иные выплаты (в том числе компенсация за неиспользованный отпуск), начисленные в соответствии с законодательством в пользу умершего работника, не подлежат обложению страховыми взносами.

Закон N 212-ФЗ не содержит положений, позволяющих исключить заработную плату, начисленную по трудовому договору в пользу умершего сотрудника, из облагаемых страховыми взносами выплат (в отличие от пп.

3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вдова может получить вычет по НДФЛ на лечение умершего супруга

Кроме этого, согласно гл. 15 СК РФ членами семьи также признаются братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха. Какие документы необходимо оформить при выплате причитающихся умершему сотруднику сумм его родственнику?

При этом составляют: — записку-расчет по форме Т-61, которая утверждена Постановлением N 1; Обратите внимание!

Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует и выплаты, осуществляемые его родственникам, производятся на основании этого договора, значит, являются оплатой труда (ст.

57 ТК РФ)

Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего. Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

Возможность и порядок предоставления материальной помощи должны быть определены локальными нормативными актами предприятия.

Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов. В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника,

Трудовой договор может быть расторгнут не только по желанию какой-либо из сторон, но и по причинам, независящим от работодателя или сотрудника.

Одной из таких причин является смерть сотрудника.

муж или жена умершего;
родители или усыновители;
дети, в том числе приемные.

Чтобы получить денежные выплаты, родственники сотрудника должны предоставить определенный комплект документов: После того, как все необходимые документы от родственников оказались у работодателя, он должен выплатить денежные средства в течение недели.

К выплатам, которые в связи со смертью работника нужно выдать родственникам умершего работника, относятся: Кроме выплат, которые причитаются сотруднику при расторжении трудового договора, родственникам умершего могут полагаться и другие выплаты в связи со смертью работника.

Таким образом, размер пособия составляет:

в 2019 году и в январе 2019 года – 5277,28 руб.;
с 1 февраля 2019 года – 5562,25 руб. (5277,28 руб. × 1,054).

Однако работодателю необходимо иметь ввиду: данные выплаты являются видом страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию и предоставляются гражданам РФ и иностранным гражданам, которые временно или постоянно живут на территории России.

Образец заявления о выплате при смерти сотрудника денежных сумм: от Павловой Ирины Александровны На основании ст.

141 Трудового кодекса РФ прошу выдать мне зарплату и другие выплаты, которые положены моему супругу Павлову Валентину Ивановичу, не полученные им ко дню смерти.

1. Копия свидетельства о смерти Павлова В.И. серия VI-МЮ № 639814 от 11.01.2019

Рекомендуем прочесть: 253 статья ук рф

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты полученные в связи со смертью супруга

Если четырехмесячный срок уже истек, то сумма не выплаченной пенсии включается в состав наследства и наследуется на общих основаниях (как и все другое имущество наследодателя). Согласно п. 3 ст. 23 Закона о трудовых пенсиях

«начисленные суммы трудовой пенсии, причитавшиеся пенсионеру в текущем месяце и оставшиеся не полученными в связи с его смертью в указанном месяце, не включаются в состав наследства и выплачиваются тем членам его семьи, которые относятся к лицам, проживавшим совместно с данным пенсионером на день его смерти»

. За не полученными суммами указанной пенсии они могут обратиться в течение 6 месяцев со дня смерти пенсионера.

Однако до дня ухода из жизни сотрудника трудовой договор действует, и выплаты, осуществляемые его родственникам, по этому контракту являются оплатой труда, подлежащей налогообложению в общем порядке. То есть, работодателю необходимо исчислить и удержать НДФЛ с начислений в виде зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по нетрудоспособности (п.

1 ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ)

Выдача заработной платы в данном случае должна быть осуществлена в течение определенного времени. Таковым считается неделя.

Отсчет начинается с момента получения работодателем заявления и других сопутствующих документов на выплату зарплаты.

Если в течение этого времени никто из родственников не обратится за получением средств, они будут считаться наследством умершего гражданина. Это правило актуально до момента обращения за деньгами.

ФНС разъясняет, что если муж не использовал ранее право на вычет по НДФЛ в части приобретенной им 1/2 доли согласно действовавшей на тот период редакции статьи 220 НК, он может применить вычет по НДФЛ в отношении 1/2 доли, перешедшей к нему в 2014 году по наследству.

На практике может возникнуть ситуация, когда супруги построили или приобрели имущество (например, квартиру) и начали использовать имущественный вычет, но впоследствии один из них умер. В таком случае возникает вопрос: может ли супруг получить за умершего супруга неиспользованный остаток вычета?

Суммировать доходы разных получателей «детского» вычета для сопоставления с указанным лимитом не нужно (Письмо Минфина России от 29.07.2009 N 03-04-06-01/196).

Предположим, что по доходам 2012 г. муж воспользовался вычетом в размере 200 000 руб., а жена — в размере 100 000 руб.

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС) или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

В расчет данного вычета включаются стоимость приобретенного объекта и связанные с ним сопутствующие траты. Так, если плательщик НДФЛ стал обладателем квартиры без отделки и этот факт отмечен в договоре, он может добавить к вычету затраченные на ремонт средства. Лимит по вычету – 2 млн рублей; Строительство дома или покупка земельного участка под ИЖС.

Также «детский» вычет наравне с несовершеннолетними предоставляется учащимся очной формы обучения, аспирантам, ординаторам, интернам, студентам, курсантам в возрасте до 24 лет.

Предельный размер вычета также равен 2 млн рублей; Покупка квартиры по целевому кредиту или займу на возведение жилья.

Если для ребенка родитель (приемный родитель), опекун, попечитель является единственным, то ему «детский» налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.

Например, у М.А. Степановой трое детей. Старшему сыну 26 лет, поэтому вычет на него не положен (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Младшим сыну и дочери — 15 и 13 лет соответственно. Поскольку младший сын является вторым ребенком по счету, вычет на него предоставляется в размере 1400 руб.

Вычет на лечение умершего супруга можно получить

Вместе с тем ст. ст. 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.

Б.С. обратилась в суд с вышеназванным заявлением, указав, что в 2011 году заявителем и ее супругом — Б.М. в общую совместную собственность приобретен дом с земельным участком по адресу: <адрес>. В 2012 году Б.М. воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета, в связи с приобретением вышеуказанного имущества. Имущественный вычет был распределен между Б.С. и Б.М.: 100% — доля Б.М. и 0% — доля Б.С. ИФНС России но городу Находке Б.М. был предоставлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением дома в размере 745 263,78 руб., и из бюджета ему перечислена сумма излишне уплаченного НДФЛ в размере 96 884 руб. Сумма остатка неиспользованного имущественного налогового вычета, переходящего на следующий налоговый период составила 954 736,22 руб. ДД.ММ.ГГГГ Б.М. умер.

В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

На получение вычета имеют право не все родственники. Согласно подпункту 1 пункту 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ, претендовать на оформление могут следующие лица:

законная супруга, либо супруг;
родители (если человеку, за которого будет получен вычет, нет полных 18 лет);
совершеннолетние дети.

При соблюдении условий законодателя, вышеописанные лица имеют право на возврат 13% от общих затрат на медицинское обслуживание и лекарства.

Налоговая декларация по налогу на доходы физического лица формы 3-НДФЛ (документ представляет собой отчет гражданина о выплаченных налогах).
Справка, подтверждающая оплату лечения для налоговых органов (налогоплательщиком должно выступать физическое лицо, претендующее на получение возврата). Документ выдается в мед. учреждении.
Копия лицензии медицинского заведения с оригинальной печатью и подписью (документ выдается совместно со справкой об оплате).
Копия договора с мед. учреждением, в котором проходился курс лечения.
Копии документации, подтверждающей наличие выплат за медицинское обслуживание и приобретение медикаментов.

Рекомендуется предварительно подготовить копию идентификационного кода, гражданского паспорта, оригиналы всех имеющихся документов.

С вышеописанным пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию, либо посетить официальный сайт службы.
Согласно статье 219 Налогового Кодекса, налогоплательщик имеет право обратиться к работодателю.

При обращении к работодателю для получения налогового вычета придерживаются следующих условий:

обращаться в течение одного года с момента полного осуществления выплат за лечение;
до предоставления требуемых бумаг начальнику, обязательно посещение налоговой службы. Сотрудниками проверяется подготовленная документация, и выдается удостоверение о подтверждении возможности выдачи средств налогоплательщику.

Работники налоговой инспекции имеют право на проверку пакета документов в течение месяца с момента его предоставления.

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Налоговое планирование
Аудит налогов
Организация налогового учета
Учетная политика
Возврат налогов
Налоговая нагрузка

Налоговые льготы
Налоговая ответственность
Налоговые споры
Налоговые проверки
Оффшоры
Оптимизация налогов

Налоговая отчетность
Налог на прибыль
НДС
Страховые взносы
Налог на имущество
НДФЛ
Транспортный налог
Земельный налог
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Регистры налогового учета

Смерть работника является основанием для прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. Такое основание предусмотрено п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.
Для издания приказа о прекращении с умершим работником трудовых отношений необходима копия свидетельства о смерти, выданного органом записи актов гражданского состояния. Приказ оформляется по унифицированной форме Т-8 (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1). Датой составления документа является дата представления работодателю свидетельства о смерти, а за дату прекращения трудового договора принимают дату смерти, зафиксированную в свидетельстве.
Запись «Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса РФ» вносится в трудовую книжку, которая выдается на руки одному из его родственников под расписку или высылается по почте по письменному заявлению одного из родственников (п. 37 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).
Срок хранения невостребованных трудовых книжек составляет 75 лет (ст. 664 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).
Аналогичное основание для увольнения вносится и в личную карточку работника (унифицированная форма N Т-2).

НДФЛ: налогообложение выплат умершему работнику

Супруг — наследник умершего супруга вправе обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в размере не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов оформлены договор купли-продажи квартиры, право собственности и подтверждающие оплату документы.

В налоговый орган должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для получения имущественного налогового вычета.

Иными словами, супруг умершего супруга должен сам обратиться за получением имущественного остатка вычета в размере остатка, не полученного умершим супругом, подав в установленном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы.

При этом, следует помнить, что у супруга — наследника должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае вычет предоставлен не будет.

Период, за который вернут излишне уплаченный НДФЛ в письме ФНС не сообщается.

Будет ли считаться вычет супруга — наследника в рассмотренном случае использованным в полном объеме в как свой вычет в зависимости от момента обращения (до или после 01.01.2014) в письме ФНС не сообщается.

Разумно предположить, что в подобной ситуации, если изложенные события произошли до 01.01.2014, в случае предоставления имущественного вычета супругу-наследнику будут применяться общие нормы возврата излишне уплаченного НДФЛ, действовавшие до 01.01.2014. То есть свой вычет супруга — наследника будет считаться использованным в полном объеме, хотя имеет смысл подождать разъяснений Минфина.

Письмо ФНС от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261.

Иными словами, супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в ИФНС за получением вычета по НДФЛ только в случае если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета.

Если же право на получение вычета по НДФЛ было налогоплательщиком ранее использовано, оснований для предоставления указанного налогового вычета повторно не имеется. Читайте, например, письмо Минфина от 18.02.2015 N 03-04-05/7536.

Интересную ситуацию рассмотрел Минфин в письме от 24.03.2015 N 03-04-07/16011, которое ФНС своим письмом от 22.04.2015 N БС-4-11/[email protected] довела до нижестоящих органов.

В нем рассмотрена ситуация, когда супругами в 2012 году куплены по 1/2 доли в праве собственности на землю и дом на ней. После смерти жены в 2014 году муж по наследству на указанные объекты получил оставшуюся 1/2 доли.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Любой сотрудник имеет право обратиться в налоговую службу для уменьшения НДФЛ. Можно оформить возврат денежных средств или определенный период времени не платить налог. Также работник, который официально числится на предприятии, может оформить налоговое удержание не только на себя, но и на ребенка.

Для получения льготы за умершего мужа или почившую жену следует, чтобы погибший человек ранее не использовал свое право на получение имущественного удержания. Также можно рассчитывать на уменьшение подоходного налога, если вдовец или вдова отчисляли 13% государству из постоянной заработной платы.

Для оформления удержания следует подать заявку в Федеральную налоговую службу. Россиянин получит денежную сумму, равную неиспользованной части, которая отчислялась в бюджет Российской Федерации. По закону совершенно не играет роли, кто ставил подпись на двустороннем договоре и оплачивал имущество.

свидетельство о браке;
справку, которая подтверждает неиспользованную умершим льготу;
документ об оплате имущества.

После подачи необходимых справок и договоров, написания заявления, сотрудники налоговой проверяют полученную информацию. Если все заполнено правильно и нет ошибок в документации, направляется письменное решение вдовцу или вдове.

Заявление на выплату зарплаты умершего работника

По общему правилу наследники отвечают по долгам наследодателя по имущественным налогам в пределах стоимости полученного ими наследствап. 3 ст. 44, п. 6 ст. 58 НК РФ. Да и то не всегда.

Напомним, что обязанность гражданина по уплате любого из имущественных налогов возникает только со дня получения им от инспекции налогового уведомления, в котором та должна рассчитать налогп. 4 ст. 57 НК РФ. Поэтому чтобы понять, нужно ли оплачивать долги умершего, наследникам важно определить, считается ли налоговое уведомление полученным при жизни наследодателя или нет.

22 июня 2020

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 июня 2020 г. № БС-19-11/[email protected] “О рассмотрении обращения”

ФНС разъяснила, что налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение умершего супруга. При этом неважно, на кого из супругов оформлены подтверждающие документы.

Источник: ИА «ГАРАНТ»

Налоговое законодательство, действующее в настоящее время, позволяет получить вычет кому-то одному из супругов, если второй не имеет постоянного дохода, облагаемого налоговой ставкой 13 процентов. А именно этот фактор имеет основное значение: при налоговом вычете заявителю возвращаются ранее выплаченные им налоги. Понятно, что при отсутствии налогов возвращать нечего. Или муж и жена могут перераспределить доли по своему усмотрению.

ПРИМЕР 2. Супруги Светлана и Борис Тарасовы приобрели в 2018 году на вторичном рынке квартиру за 2,5 миллиона рублей. У Бориса стабильная работа и хороший заработок, а Светлана осенью оформила отпуск по беременности и родам, потом родила первенца. За 2018 год у нее заработано всего 520 000 рублей, налога удержано и перечислено на сумму 67 600 рублей. В ближайшие три года Светлана не собирается выходить на работу, поэтому дохода у нее не будет.

Хотя Тарасовы оба имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами в равных долях, они решили перераспределить свои доли в квартире для получения вычета: подали в налоговую службу заявление, в котором указали, что Борис берет на себя 80% стоимости квартиры, а Светлана — остальные 20.

Таким образом, супругу перечислят на банковский счет 260 000 рублей налогов (2 500 000 * 0,8 = 2 000 000 * 0,13), а его жена получит остальные 65 000 рублей (2 500 000 * 0,2 = 500 000 * 013). Кроме того, если законодательство не изменится, Светлана в дальнейшем сможет рассчитывать на вычет по другому жилому объекту в размере 1,5 миллиона рублей.

Если на покупку или строительство жилья использовались кредитные средства, то имущественный налоговый вычет будет предоставлен также на сумму выплаченных процентов банку.

Законом установлены условия, при которых может быть предоставлен налоговый вычет при общей совместной собственности жилья, купленного в ипотеку:

кредитные средства, выданные банком, должны носить целевой характер и предоставляться для приобретения жилого объекта. Обычный потребительский кредит при расчетах вычета не учитывается:
вычет предоставляется на всю сумму фактически выплаченных банку процентов, но не более 3 миллионов рублей;
такой вид вычета предоставляется налогоплательщику только на один объект: если лимит в 3 миллиона рублей не использован, то он не может быть перенесен на другое жилье.

Таким образом, имущественный налоговый вычет по банковским процентам рассчитан на объект, а не на человека, как основной вычет: по основному вычету каждый из супругов может получить его в размере до 2 миллионов рублей, а потом еще и перенести его остаток на другой жилой объект. По процентам же можно получить вычет обоим супругам, но не более 3 миллионов на двоих по одному объекту. Неиспользованный остаток на другое жилье не переносится.

ПРИМЕР 4. Александр и Ксения Бобровы купили квартиру за 4 миллиона рублей в 2016 году, оформив ипотечный кредит. Ксения не работала и не имела дохода, но супруги не стали писать заявление на перераспределение долей, так как по умолчанию их квартира делилась пополам, то есть, каждый из супругов имел право на вычет в 2 миллиона рублей. Александр хорошо зарабатывал, и этот факт позволил ему вернуть за эти годы всю сумму полагающегося ему вычета — 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

После возврата налога по основному вычету можно оформлять декларацию на получение вычета по банковским процентам. К тому времени у Ксении закончился отпуск по уходу за ребенком, и она тоже вышла на работу. Одновременно получила в инспекции налоговое уведомление на получение вычета у работодателя. Получается, что жена еще не могла обращаться за вычетом по процентам, так как у нее он не получен по основной стоимости квартиры. И тогда супруги приняли решение распределить доли по процентам 100:0.

Какая выгода семье так поступить? Во-первых, Александр уже получил основной вычет и имеет полное право обратиться за вычетом по процентам. Во-вторых, у Ксении оставалась возможность воспользоваться вычетом по процентам в будущем по другому жилищному объекту, так как по этой квартире она на такой вычет не претендовала.

Вычет по банковским процентам предоставляется строго на основании справки кредитного учреждения о сумме фактически выплаченных заемщиком этих процентов. А так как ипотечный кредит выдается сроком на 10-15 лет, то и выплата процентов растягивается на годы.

В жизни супругов могут измениться обстоятельства: кто-то серьезно заболеет; кто-то потеряет работу или перейдет на менее оплачиваемую; у кого-то, наоборот, резко повысится доход. Если по основному вычету перераспределение долей между супругами делается один раз и изменению не подлежит, то по отношению к вычету по процентам закон более мягок:

соотношение долей по процентам не зависит от распределения по основному вычету;
доли по процентам между супругами можно менять не один раз.

Когда составляется завещание, порядок наследования по закону не используется. Главную роль будет играть текст завещания. Завещание совершается наследодателем на том условии, что в процессе оформления завещания он в полном объеме обладает дееспособностью (то есть он должен быть вменяемым, без психических расстройств). Завещание совершается исключительно лично. По своей сути оно является односторонней сделкой (то есть требуется волеизъявление только одного лица – того, кто составляет завещание).

В отличие от наследования по закону, наследовать могут любые лица. Наследодатель не обязан объяснять почему он выбрал конкретно этих лиц в качестве наследников.

Наследодатель свободен в составлении завещания за исключение одного правила, связанного с обязательной долей в наследстве. Суть этого правила заключается в том, что вне зависимости от составленного завещания, нетрудоспособный переживший супруг имеет право на получение половины той доли, которая причиталась бы ему в случае наследования по закону. То, из какой части завещанного имущества удовлетворяется это право, не так важно для рассмотрения. Главное, что такое право закреплено и существует возможность получить часть наследства.

Необходимо рассмотреть один нюанс, связанный с наследованием по завещанию: в случае завещания имущества без конкретного указания распределения долей такого имущества между наследниками, то считается, что такое имущество было завещано наследникам в одинаково равных долях.

Важно понимать, что в процессе наследования по завещанию судьба наследства зависит лишь от воли наследодателя, составившего такое завещание.

Пример заявления на получение зарплаты за умершего работника

Мы уже выяснили, что положения Гражданского кодекса о наследовании по закону обращены лишь к законным супругам, т. е. тем, кто заключил свой брак официально. Собственно одна из причин заключения брака – наследование имущества за умершим супругом.

Нужно помнить о возможности оформления брачного договора, которым изначально можно определить кому и какое имущество принадлежит. Именно поэтому, наиболее оптимальным вариантом является составление завещания, которым наследодатель может установить в качестве наследника абсолютно любого наследника, в том числе и гражданского супруга (сожителя).

Поэтому важно задуматься о наследовании заранее и выбрать один из возможных вариантов:

заключить брачный договор;
составить завещание.

Непредусмотрительность и безразличное отношение к этому вопросу в итоге может сыграть против пережившего супруга. Может сложиться так, что совместное нажитое имущество, которое было документально оформлено на умершего супруга, останется в его наследственной массе и по закону перейдет другим лицам. Доказать то, что в имущество супруга были вложены денежные средства пережившего гражданского супруга довольно сложно, так как не часто в обыденных ситуациях кто-либо собирает конкретные доказательства вложений (товарные чеки, переводы и прочее).

Вы здесь » » Вопросы по теме: вопрос: При обращении в филиал ОООРосгосстрах сотрудник выяснил, что произошла техническая ошибка, но он исправить ее не может потому что полис ОСАГО был выдан в другом регионе (Ростовская область) и у него нет доступа к базе данных другого филиала ОООРосгосстрах.

юрист: Пирова А.С.статус: в ожиданиивопрос: После этого я пошла в паспортный стол, для того что бы узнать кто прописан в квартире, сотрудники паспортного стола выдали справку о том, что в квартире, по адресу БКМ д. 25 кв кроме покойного ГалушВК никто не зарегистрирован.

Если заявитель хочет получить денежные средства на карту, обязательно следует указать ее реквизиты в заявлении.Пример оформления заявления с просьбой о выплате зарплату родственникам умершего работника – .В законодательстве установлены сроки, в согласии с которыми производится выплата зарплаты сотруднику.Нужно обратиться к руководителю компании в течение 4-х месяцев со дня официальной даты смерти человека.

1 ст.

10 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон N 400-ФЗ).К нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца относятся в числе прочих дети, не достигшие возраста 18 лет (п. 1 ч. 2 ст. 10 Закона N 400-ФЗ). Причем иждивение детей умерших родителей предполагается и не требует доказательств, за исключением детей, объявленных в соответствии с законодательством Российской Федерации полностью дееспособными или достигших возраста 18 лет (ч.

4 ст. 10 Закона N 400-ФЗ).Отметим, что мать детей умершего работника является их законным представителем, а потому выступает в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами, в том числе в судах, без специальных полномочий (ст. 64 СК РФ). Тот факт, что брак родителей был расторгнут в данном случае правового значения не имеет, поскольку, как законный представитель своих детей, она действует в их интересах, в целях реализации ими права на социальную поддержку в связи со смертью отца.Граждане при обращении за назначением трудовой пенсии по случаю потери кормильца с заявлением о назначении пенсии представляют документы, перечень которых приведен в п. 10 приказа Минтруда России от 28.11.2014 N 958н

«Об утверждении перечня документов, необходимых для установления страховой пенсии, установления и перерасчета размера фиксированной выплаты к страховой пенсии с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии, назначения накопительной пенсии, установления пенсии по государственному пенсионному обеспечению»

, п.

26 Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по установлению трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению, утвержденного приказом Минтруда России от 28.03.2014 N 157н. В их числе, в частности, поименованы документы, подтверждающие страховой стаж.При подсчете страхового стажа периоды работы или иной деятельности, которые включаются в страховой стаж в соответствии со ст. 11 Закона N 400-ФЗ, и периоды, которые засчитываются в страховой стаж в соответствии со ст.

12 Закона N 400-ФЗ, имеющие место до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

, подтверждаются на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета за указанный период или документов, выдаваемых работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами (ч. 1 ст. 14 Закона N 400-ФЗ).Основным документом, подтверждающим трудовую деятельность, и, соответственно, страховой стаж работников, является трудовая книжка.

» » » » 22.08.2020 Большинство предприятий при выборе способа оплаты вознаграждения за труд персоналу отдают свои предпочтения безналичным расчетам. Для сотрудников данный вариант получения зарплаты является наиболее удобным, нет необходимости получения наличности в кассе компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Для сотрудников бухгалтерии безналичная форма имеет много положительных моментов, сам процесс расчета с работниками является более облегченным.

Трудовое законодательство обязывает выплачивать зарплату своим подчиненным не реже одного раза в пол месяца, как правило, 30 число — выплата аванса за текущий месяц, 15 число следующего месяца — итоговый расчет за месяц. Перевод зарплаты трудящихся на их расчетные счета совершается при помощи платежного поручения.

Следует запомнить, что день зачисления средств на счета подчиненных является днем выплаты вознаграждения за работу. Опаздывать с оформлением платежного поручения не стоит, сроки обозначены налоговым законодательством.

Платежный документ для перевода заработной платы персоналу несложный в заполнении, но при направлении его в кредитное учреждение необходимо придерживаться требований:

в поле «получатель платежа» фиксируются реквизиты банка, обозначенного в соглашении между банком и компанией, номер расчетного счета в соответствии с подписанным зарплатным проектом;
в поле «сумма платежа»прописывается сумма, рассчитанная бухгалтерией для перечисления аванса или окончательного расчета по зарплате;
в поле «» отражается период осуществления денежного перевода, к примеру, «перечисление аванса (заработной платы за первую половину месяца) за ноябрь 2020 года согласно ».

В качестве неукоснительного приложения к платежному поручению выступает реестр с указанием сумм по каждому сотруднику. Если требуется перечислить зарплату только одному подчиненному, то заполнение платежного документа немного отличается:

в поле получатель обозначается ФИО сотрудника;
в назначении платежа делается отметка о характере выплаты (заработная плата за август 2020 года Иванову М.А.), номер лицевого счета, полагающаяся сумма к выплате;
в графе счет получателя указывается счет сотрудника в кредитном учреждении.

Подробное заполнение всех полей платежного поручения .

Образец платежного поручения при выплате зарплаты на карту работника –.

Так выглядит образец: Значение «» обозначает последовательность исполнения кредитным учреждением указаний клиента о списании денежных активов со счета владельца. Клиент может одновременно направить несколько платежек, также надзорные органы при наличии какой-либо задолженности вправе направлять на расчетный счет клиента инкассовые поручения. Сотрудники банка должны понимать, какое из поручений необходимо выполнить в первую очередь.

В связи с этим необходимо внести информацию в поле 21 платежного поручения об очередности его исполнения в соответствии требованиями законодательства:

Выплаты в связи со смертью пенсионера

Рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы ознакомиться с общим процессом получения вычета за лечение, прочтите статьи:

Информация о вычете за лечение;
Документы для вычета за лечение;
Процесс получения вычета за лечение.

Для получения вычета за лечение необходимо предоставить договор оказания медицинских услуг и справку об оплате медицинских услуг. С более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение.

Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов. Налоговый Кодекс не содержит четких указаний, на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет, или на супруга, которому оказаны медицинские услуги?

Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:

— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлены договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);

— согласно последнему мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Пример: В 2018 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако, в 2018 году, по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%, но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет, несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.

Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. При этом, в большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов (зачастую даже не требуя его личного присутствия). Поэтому, если у Вас есть такая возможность, во избежание дополнительных вопросов в налоговых органах, мы советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.

Минфин России Опубликовано26 ноября 2018 в 15:59 Опубликовано26 ноября 2018 в 15:59

Федеральная налоговая служба по вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, сообщает следующее.

В период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 году было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 года. В августе 2012 года супруг умер.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Вместе с тем статьями 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.

При этом к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

В пункте 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Из вышеизложенного следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24754.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник

Российской Федерации 3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.

Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства. Сумма льготы — 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ. Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс. руб. и еще в будущем может получить 110 тыс. руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя.

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

супруги;
родители, в т.ч. приемные;
дети, в т.ч. усыновленные.

В соответствии с локальным нормативным актом организации при обращении родственников умерших бывших работников им оказывается материальная помощь в размере 10 000 руб.

Наследники обязаны погашать задолженность наследодателя в пределах наследуемого имущества, но только по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ.

Подлежит ли обложению НДФЛ единовременная выплата материальной помощи члену семьи умершего бывшего работника? Нужно ли учитывать эту сумму при заполнении отчетности по НДФЛ? Если да, в отношении кого подавать справку 2-НДФЛ: умершего работника или его сына?

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), НДФЛ не облагаются (п. 18 ст. 217 НК РФ). Таким образом, у налогового агента нет оснований удерживать НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам.

Гражданско-правовой договор заключен не на благотворительной основе. В этом случае, если компенсация расходов на проезд является частью вознаграждения за оказанные услуги, она признается доходом физического лица, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ.

Сумма единовременной материальной помощи работнику, выплачиваемой ему в связи со смертью сестры, не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Вместе с тем такой подход не является однозначным, и следование ему может вызвать разногласия с проверяющими.

Таким образом, у работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате членам его семьи.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Одновременно с этим статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Больничный всегда оформляется с первого дня обращения человека в медучреждение и по момент выздоровления. В случае смерти пациента больничный закрывается тем днем, когда наступил летальный исход.

Получение выплат на период течения данного срока – законное право каждого человека. А потому смерть в данном случае не отменяет наступления страхового случая.

И соответственно выплаты по законодательству должны начисляться с момента открытия больничного листа и до дня, когда человек умер, включительно. Это касается любого сотрудника.

В отношении беременных же все не так однозначно. Во многом период будет зависеть от срока, когда наступила смерть ребенка. Согласно приказу №624н Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2011:

При прерывании беременности ранее 21 недели дается не отпуск по беременности и родам, а обычный больничный.
При сроке 22-30 недель уже считается отпуском по беременности и родам. А потому и выплаты будут выделяться соответственно. Причем в зависимости от продолжительности больничного, работодатель обязан оплатить весь срок восстановления.

Также многих интересует вопрос в отношении отпуска по уходу за ребенком и единовременной выплаты по рождению. Если смерть наступила после выплаты, то возвращать ее не нужно.

Но если до таковой, женщина обязана подать соответствующие документы, так как более на эти средства она прав не имеет.

Отпуск также прекращается с момента наступления смерти ребенка, хотя и оплачивается по день смерти младенца включительно.

Больничный лист оформляется в случае смерти сотрудника также, как и при выздоровлении. Разница состоит в том, что в причинах выписки на пункте «Иное» ставится код 34 и прописывается дата смерти. Этот лист получают родственники, а далее с ним уже нужно обратиться к работодателю покойного.

Работодатель в свою очередь осуществляет выплату, оформляя данный больничный лист. Помимо больничного родственники обязаны предоставить документацию, которая подтвердит степень родства, а также справку о совместном проживании. В случае с супругами или лицами на иждивении совместное проживание не является обязательным условием, даже если лица зарегистрированы по разным адресам.

Подавать лист по нетрудоспособности и заявление для получения полагающихся по нему средств можно в течение 4 месяцев от момента наступления смерти человека. Если все сроки вышли, а никто так и не обратился за данными выплатами, то они депонируются и включаются в наследственное имущество покойного.

В отношении женщин, у которых беременность и роды окончились смертью ребенка, больничный оформляется по обычным правилам. При этом в зависимости от ситуации он будет длиться определенный период.

Соответственно его будет оплачивать работодатель и/или ФСС. Если женщина выходит с больничного раньше срока, то его прерывают.

Получение и таких выплат, и зарплаты невозможно по законодательству априори.

Что же требуется, чтобы получить подобные выплаты. В первую очередь важно обратиться в медучреждение, которое выдаст лист нетрудоспособности и справку о смерти человека/ребенка. Далее оформляется свидетельство о смерти.

С этой документацией необходимо отправиться по месту работы и написать заявление, предоставив копии документов, свидетельствующих о родстве с покойным, а также по необходимости – справку о совместном проживании, которую берут в ЖКХ.

Вычет по НДФЛ на лечение умершего супруга

Выплаты такого рода полагаются следующим категориям граждан:

Супругам;
Матери или отцу;
Детям;
Лицам, находившимся на иждивении у покойного;
Усыновленным лицам.

Если таковые не объявились, то полагающиеся выплаты (в том числе и за неотгулянный отпуск) включаются в наследство покойного спустя 4 месяца.

То есть периодом болезни сотрудника будет являться период со дня открытия больничного листка по день его закрытия. Выплачивайте больничное пособие в общем порядке.

То есть за счет средств организации оплатите только первые три календарных дня болезни сотрудника, а с четвертого дня пособие возмещает ФСС России. Выдавать пособие, которое не получил умерший сотрудник, следует его родственникам и иждивенцам.

Больничное пособие, которое родственники и иждивенцы не истребуют в течение четырех месяцев, включается в состав наследства. Данный порядок предусмотрен частью 5 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, статьями 1183 и 1114 Гражданского кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения приведены в письме ФСС России от 8 июля 2015 г. № 02-09-11/15-11127. Пример выплаты больничного пособия в случае смерти сотрудника Секретарь организации Е.В. Иванова заболела 24 августа 2016 года.

Поэтому члены семьи работника не вправе требовать выплаты пособия после его смерти. Однако такой подход не нашел поддержки в судебной практике .

Ведь право на получение пособия возникает со дня наступления страхового случая, то есть с момента начала болезни и утраты по этой причине заработка, а не с момента начисления пособия.

Все дальнейшие действия, в том числе обращение за пособием, его начисление и выплата, являются лишь реализацией уже возникшего права.

Многие считают, что Письмо Минтруда РФ не является законодательным актом, поэтому не вправе приниматься в качестве разъяснительного. Однако при проверках деятельности учреждения на него можно ссылаться.

Контролирующие организации часто отмечали то, что НДФЛ платит сам работник, а отчисления в фонды за него делает работодатель. Поэтому даже после смерти лица обязанности работодателя остаются прежними.

Вышеуказанный порядок расчетов используется и в том случае, если умирает подрядчик, который был связан с работодателем гражданско-правовым договором. Ведь законодательное регулирование таких отношений идентично трудовым.

Пособие на погребение Если родственники обращаются к работодателю умершего человека, может быть произведена выплата пособия на погребение. Другим вариантом является оплата ритуальных услуг конкретной компании.

Важно Размер пособия по нетрудоспособности зависит от среднего заработка, рассчитанного за двухлетний период до момента, когда наступил страховой случай и количества лет, в течение которых были отчисления взносов в ФСС (страхового стажа):

от 100 % среднего заработка, если отчисления из его зарплаты проводились восемь и более лет;
80 % – если стаж страховой от 5 до 8 лет;
60 % – когда человек был застрахован менее пяти лет.

Если до того, как работник заболел и обратился в лечебное учреждение, страховой стаж составил менее полугода, средний заработок рассчитывается из расчета фактически отработанного времени, но, в пределах, не превышающих уровня минимальной заработной платы. В соответствии с нормами ст. 12 ФЗ № 255, регулирующего вопросы, связанные с обязательным страхованием в случаях временной нетрудоспособности и материнства, в редакции 03.

07.