Налоговый вычет за ремонт квартиры в 2019 г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за ремонт квартиры в 2019 г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Имущественный налоговый вычет — это сумма денег, на которую физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ за налоговый период — год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов:

квартира или комната;
жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
земельный участок для строительства собственного жилья;
земельный участок под приобретенным жилым домом;
доли во всем перечисленном имуществе.

Налоговый вычет на имущество вправе получить только только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ).

При этом есть еще одно существенное правило — использовать налоговый вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).Определить, кто вправе заявить вычет а кто нет, поможет таблица с учетом изменений на 2019 год, которая находится ниже.

Категория получателя вычетаМожет получить вычет или нет

Родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке или строительстве имущества, которое оформлено в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет	Могут (п. 6 ст. 220 НК)
Супруг, который не является собственником жилья	Не может (подп. 3 п. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК)
Военнослужащий, который получил квартиру от государства	Может, но только в части суммы, которую уплатил из своих денег за излишний метраж (письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316)
Человек, который получает квартиру в наследство, по которой наследодатель не успел выплатить ипотеку	Может, но лишь частично (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152)
Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России	Может, если он резидент России (п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3и 4 ст. 210, п. 1 и абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК)
ИП на ЕНВД при покупке квартиры	Не может (письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303)

В Налоговом кодексе вычет при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в жилом помещении установлен в размере фактических расходов налогоплательщика, но ограничен суммами:

2 000 000 руб. — по расходам на покупку или строительство;
3 000 000 руб. — по процентам с целевых кредитов и займов.

Об этом говорится в абзаце 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Включить в состав налогового имущественного вычета при покупке жилья можно только те расходы, которые оплачены из собственных средств физического лица.Расходы на приобретение квартиры. Затраты на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) включают расходы:

на приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья);
приобретение отделочных материалов;
оплату работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.

Расходы на приобретение жилого дома. Расходы на покупку (строительство) жилого дома включают затраты:

на разработку проектно-сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или расходы на создание их автономных источников.

Затраты на приобретение санитарно-технического оборудования и электроплит к расходам на отделку жилья не относятся и в состав налогового вычета на недвижимость не включаются (письмо Минфина России от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139).Проценты по кредиту (займу) уменьшают базу по НДФЛ, если заемные средства целевые, выданы российской организацией, израсходованы на приобретение (строительство) жилья или земли на территории России.

Налоговый вычет на ремонт и отделку

покраска, грунтовка поверхностей;
поклейка обоев;
монтаж межкомнатных дверей;
шпатлёвка поверхностей;
настил ламината, паркета, линолеума;
кладка керамической плитки, керамогранита;
штукатурка поверхностей.

краска, грунтовочная смесь;
обои;
межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644)
шпатлёвка;
ламинат, паркет, линолеум;
керамическая плитка, керамогранит, мозаика;
сухая штукатурная гипсовая смесь.

сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);
смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011№03-04-05/9-15);
газовый котёл;
изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);
изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);
монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Быть резидентом РФ, что означает:
- регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
- проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
Отчислять в бюджет 13% от дохода.
Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Физические лица вправе рассчитывать на ряд льгот в сфере налогообложения. Они касаются медицинских услуг, получения образования, покупки или возведения недвижимости и ряд других случаев. Льготы доступны гражданам, которые относятся к нуждающимся и социально незащищенным группам — родителям детей, не достигших 18 лет, малоимущим, многодетным семьям и другим лицам.

Налоговые льготы не предоставляются лицам, не подпадающим под указанные выше категории. В этот перечень входят:

Неработающие граждане.
Некоторые ИП.
Нерезиденты страны и другие.

Когда речь идет о супругах, льгота предоставляется только супругу или супруге. При этом не имеет значения, кто является владельцем недвижимости. В Семейном кодексе РФ указано, что нажитое парой имущество относится к совместному (кроме случаев, когда иные условия оговариваются в кредитном соглашении).

Пример. Иванов Е. И. работает ИП на УСН и платит государству 6% от получаемой прибыли. Несмотря на тот факт, что он отчисляет деньги в бюджет страны, он не может рассчитывать на налоговый вычет.

Противоположная ситуация у Петровой Е.И., которая работает санитаркой в больнице и получает 8 000 рублей, имеет четверых детей. Петрова оформила вычет, поэтому НДФЛ с нее не берется (из-за того, что доход не превышает размер льготы). Имущественное послабление Петровой не полагается по той причине, что она не относится к плательщицам налогов.

В НК РФ указан список недвижимости, расходы на которую позволяют требовать от государства возврата части денег. К этой категории относятся:

Квартиры в строящемся объекте или являющиеся частью готового сооружения.
ИЖС — дом (дачный, садовый), коттедж, вилла и другие объекты.
Участок земли, предназначенный для возведения дома.
Доли в каждом из видов собственности, о которых сказано выше.

Главный критерий того, подходит объект для получения налогового вычета или нет — возможность прописаться в доме (квартире).

Если вы планируете разобраться, как получить вычет за ремонт квартиры, то следует в первую очередь исследовать законодательство.

За один год вы этого не сделаете, потому что заплатили государству значительно меньше налогов. Если представить, что ваша зарплата не изменится в ближайшие годы, то полностью получить деньги вы сможете за 5 лет.

Как только будет принято уведомление, бухгалтерия будет начислять вам заработную плату без вычета подоходного налога. При возникновении затруднений или вопросов вам достаточно просто обратиться в наш юридический центр за консультацией и помощью специалистов высшего звена. Они помогут вам разобраться в ситуации и достичь желаемого результата с минимальными временными утратами.

В кредитном договоре должна быть четко написана цель кредита – приобретение или строительство жилья, земли для строительства дома. Есть потребительские кредиты, которые выдаются под залог недвижимости.

Если же вы купили квартиру, например, за 1,5 миллиона, а суммарная переплата по кредиту составила 2 млн., то у вас возникнет остаток неиспользованного вычета, который можно будет применить к другому имуществу в будущем. Но это действует только к покупкам, совершенным после 1 января 2014 года.

Налогоплательщик надеется возместить себе за счет получения налогового вычета 3,5 миллиона рублей, которые он уплатил банку в счет процентов по ипотеке.

Вся документация на возврат имущественного налога подается именно в тот момент, когда оплата за приобретенное жилье будет произведена в полном объеме и на руках будет свидетельство о праве собственности. Зачастую, подача документации производится в начале года. Если же жилплощадь была приобретена или построена несколько лет назад, то декларацию о доходах стоит составлять за прошедшие три года.

Закон ограничивает сумму вычета за уплаченные проценты по жилищному кредиту. Максимальная величина налогового вычета составит 3 млн. рублей.

Пример №2: Петров купил квартиру в 2015 году. Он получил на нее налоговый вычет в общей сумме 30 тыс. рублей. В 2019 году Петров купил еще одну квартиру и сделал в ней ремонт. Значит, за последнюю сделку он может получить максимум 230 тыс. рублей налогового вычета, в том числе и за ее ремонт.

Право на получение налогового (имущественного) вычета возникает сразу после приобретения недвижимости. Все документы подаются в налоговую службу, возврат осуществляется в виде выплаты на банковский счет или снижения ставки на подоходный налог.

Входят только фактические расходы на приобретение квартиры. Поэтому если эти взносы были необходимы для приобретения квартиры и зафиксированы надлежащим образом, то они будут учтены.

Однако может использовать имущественный вычет из суммы уплаченных процентов банку при ипотеке/кредите, поскольку первое жилье приобреталось без привлечения заемных средств и он этим вычетом не воспользовался (письма МинФина от 25.03.2015 № 03-04-07/16238, от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 № 03-04-05/64922). Если Вы хотите оформить имущественный вычет от налоговой, нужно быть готовым к тому, что период ожидания может составить несколько месяцев, однако, при этом вы получите целиком всю сумму в размере 13% от предоставленного годового дохода.

Для получения вычета обращаются в налоговую инспекцию не ранее следующего года после покупки недвижимости. На следующий год следует повторное обращение и т.д. В каждом году размер возврат может быть не более налога уплаченного за прошедший год.

Есть ограничения по тратам, которые вы не сможете записать в требования на получение налогового вычета за ремонт квартиры. Это:

Покупка сантехники, несмотря на то, что именно унитаз, ванная и раковина являются довольно дорогостоящими предметами, необходимыми для проживания
Новая мебель, в том числе кухонная, также не является критически необходимой для улучшения жилья, поэтому траты на нее не получится записать в расходы

Каждый покупатель квартиры или другого жилья имеет право на получение имущественного вычета. Эта норма закреплена Налоговым кодексом РФ. Расходы, которые можно учесть для налогового вычета, перечислены в статьях 210, 220 и 224 Налогового кодекса.

Помимо стоимости приобретаемого жилья сюда относятся траты на приобретение отделочных материалов, а также расходы по оплате отделочных работ. Напомним, общая сумма имущественного вычета с учетом затрат на отделку не может превышать 2 млн рублей.

Условия получения вычета следующие:

гражданин, претендующий на получение вычета, официально трудоустроен, а его доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13 %, можно подтвердить справкой работодателя 2-НДФЛ;
покупатель жилья – резидент России, то есть живет в России или находился на территории государства не менее 183 дней в течение года;
сумма вычета не была полностью использована ранее;
в договоре на покупку квартиры обязательно должно быть зафиксировано, что квартира передается без отделки.

Если какой-либо вид работ отсутствует в перечне, то и вычет по ним получить не удастся. Например, мы не найдем здесь работ по установке сантехники, водонагревателя, счетчиков потребления воды, сплит-систем.

Что же остается? По каким видам работ можно получить вычет? Вот краткий перечень того, что входит налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке:

штукатурные работы;
установка дверей, окон;
устройство потолков;
работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования;
укладка плитки;
оклеивание обоями;
облицовка стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней№
монтаж паркета;
укладка линолеума;
производство стекольных и малярных работ.

И все же, несмотря на ограничения, возврат налога при ремонте квартиры можно получить на значительную сумму, которую вы потратили на отделку, поэтому своим правом стоит воспользоваться.

Можно ли получить вычет за ремонт дорогостоящей квартиры? Здесь не используется аналогия с вычетом по обычному и дорогостоящему лечению. Все-таки, здоровье человека – категория более социально значимая, чем ремонт и отделка жилья. А значит, общее ограничение на вычет на ремонт и отделку квартиры, вместе с расходами на ее покупку, справедливо. Напомним, что вернуть от государства можно не более 260 тысяч рублей.

То есть, если покупка самой квартиры обошлась дорого, то не всегда имеет смысл собирать документы по расходам на отделку. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Пример 1. Илья Панкратов купил квартиру без отделки за 3 млн руб. и потратил на отделку еще 500 тыс. руб. Предположим, что Илья живет с Ириной, но их брак не зарегистрирован. Илья, имея официальный заработок, получит имущественный вычет на 2 млн руб. В данном случае стоимость квартиры более двух миллионов рублей, поэтому Илье нет никакого смысла доказывать расходы на ремонт. Больше 260 тысяч рублей государство ему все равно не вернет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что Илья и Ирина официально женаты. Остальные условия примера те же. В этом случае один из супругов может получить вычет 2 млн.руб., а другой 1,5 млн. руб. (1 млн. руб. от стоимости квартиры и 500 тыс. за отделочные работы).

Или они могут поделить вычет пополам и тогда каждый может претендовать возврат подоходного налога за ремонт квартиры с суммы вычета 1,75 млн. руб. (3,5 млн. руб. / 2). Оставшуюся часть вычета 250 тыс.руб. (2 млн. руб. – 1,75 млн. руб.) можно будет использовать в будущем в случае покупки другого жилья. И неважно, на кого из супругов оформлена собственность на квартиру, вычет все равно могут получить оба. По сравнению с первым вариантом государство вернет супругам больше – не 260 тысяч, а 13% от 3,5 млн, т.е. 455 тысяч рублей.

Как мы уже говорили, в договоре купли-продажи обязательно должно быть прописано, что жилье продается без отделки. Если об этом ничего не будет сказано в договоре, то учесть расходы на отделку не получится. В том случае если в приобретаемой квартире есть частичная отделка, то в договоре следует подробно описать, какие отделочные работы произведены.

Дальше при производстве отделочных работ аккуратно собираете все подтверждающие документы, чтобы подтвердить свои расходы и наименование работ и материалов. Это могут быть договоры с подрядчиками, акты приема работ, кассовые чеки о покупке стройматериалов, квитанции об оплате и т.п. Все эти документы потребуются при обращении за вычетом в налоговую инспекцию.

Но вот электронные чеки, которые с 2019 года вправе выдавать самозанятые (правильнее называть их плательщиками налога на профессиональный доход), учитывать можно. Правда, такое право есть только в четырех регионах РФ: Москва, Московская и Калужские области, Татарстан.

Документы, которые подтверждают право на налоговый вычет при покупке квартиры, нужно подавать вместе с декларацией или заявлением. Если подавать декларацию в личном кабинете, там можно прикрепить файлы. Если принести ее лично или отправлять почтой, можно сделать обычные копии на ксероксе. Их будет проверять налоговая инспекция.

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей.

Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.

Но остаток вычета при покупке квартиры с некоторых пор можно переносить на другие объекты.

Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей — то есть 260 тысяч.

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.

Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2015 году, а право собственности на нее оформили только в 2017 году. Право на вычет появилось в 2017 году. В 2019 году собственник подает декларации за 2018 и 2017 год. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2016 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.

Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2016 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2019 году можно подать три декларации: за 2016, 2017 и 2018 годы. Налог вернут за эти три года.

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2014 году, а про вычет узнали только в 2019 году. Тогда можно подать декларацию за 2018, 2017 и 2016 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2014 и 2015 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2019 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.

Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.

Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.

Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.
Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).
Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

Как получить вычет за отделку новостройки?

Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

Срок возврата вычета в 2019 году

Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов
Имущественный вычет при ипотеке
Имущественный вычет для пенсионера
Имущественный вычет при долевой собственности
Имущественный вычет при совместной собственности

Юлия, 23 июля 2020

Спасибо вам огромное! Обратилась по рекомендации подруги и ничуть не пожалела. Документы подготовили очень быстро и качественно. Всем буду рекомендовать. Работа выполнена на 10+.

Алексей, 25 июня 2020

Очень оперативно и качественно все сделали. Сдача документов прошла без замечаний со стороны ИФНС. Огромное Вам спасибо

Эльза, 4 июня 2020

Спешу поделиться радостью: сегодня пришёл мой вычет. В третий раз с Ольгой и в третий раз без всяких проволочек. Даже в налоговой отмечают, насколько всё грамотно оформлено. Спасибо вам огромное! Мы не всё ещё вернули. В январе жду напоминания))))

Имущественный вычет на ремонт квартиры в новостройке

ПП. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ — «принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней» .

Квартира должна быть куплена напрямую у Застройщика (например, по договору долевого участия) или у физ.лица по договору/соглашению переуступки прав требования.

В договоре покупки обязательно должно быть указано, что:

Вычет не предусмотрен, если в договоре указано, что: 1) Квартира сразу покупается с чистовой отделкой. 2) Квартира без ремонта. В налоговом законодательстве нет такого понятия как ремонт. Только про отделку — пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892.

Название объекта должно быть «незавершенная строительством квартира» или «объект строительства» и т.п.

Вывод из всего вышеуказанного — при покупке вторичного жилья вычет за отделку не предусмотрен. При чем нет разницы, что — 1) Квартира «убитая» и в ней совсем нельзя жить. 2) В договоре купли-продажи стороны сразу указали, что квартира без отделки.

Квартира на вторичном рынке считается достроенной (завершенной строительством). А расходы на отделку можно применить только по «незавершенной строительством» квартире. Запомните: при вторичном жилье нет вычета на отделку. Такова позиция Федеральной налоговой службы — письмо от 15.08.2013 N АС-4-11/[email protected]

Право на вычет за покупку квартиры в новостройке (следовательно и за расходы на ее отделку) зависит от того, какой договор был подписан. Если был договор долевого участия или уступки прав по нему, право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи — абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Не нужно ждать регистрации собственности — письмо Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862. При договоре паенакопления с ЖСК право вычета возникает с даты подписания акта приема-передачи + полного оплаты пая — письмо Минфина РФ от 29.02.2016 N 03-04-07/11377. Подробнее по ссылке.

В пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ написано, что для вычета можно добавить расходы:

На покупку отделочных материалов;
На работы, связанные с отделкой;
На разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

В Налоговом кодексе нет списка отделочных материалов и что именно входит в отделочные работы и проектную документацию. Поэтому налоговая инспекция берет информацию с раздела 43.3 «Работы строительные отделочные» из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Внимательно его прочтите. Немного распишу по каждому пункту расходов.

Что входит: покраска/обклеивание/выравнивание стен, укладка плитки, установка сантехники, кухонного гарнитура, окон (кроме окон на балкон/лоджию), кондиционера, осветительных приборов, монтаж перегородок, пола, потолка, электропроводки, систем отопления и водопровода — письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27.

Не входит: установка любых дверей (входных, межкомнатных, на балкон или лоджию), установка любого газового оборудования, остекление лоджии — письмо ФНС от 15.02.2012 N ЕД-3-3/[email protected] и ответы на вопросы из письма ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]

Что входит: материалы, которые связаны с вышеуказанными отдельными работами. А именно обои, смеси, грунтовка, шпаклевка, клей, краска, плитка, цемент, песок, материалы для полов, перегородок, потолков — письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3.

Не входит: стоимость покупки или изготовления любой мебели, сантехники, кухонного гарнитура, дверей, окон, осветительных приборов, строительного инструмента и электроинструмента (молотка, ножовки, кисти, дрели, болгарки и т.п.), кондиционера, холодильника, газовой или электроплиты, счетчиков, розеток, любые расходы на доставку. Частично это указано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15.

При покупке квартиры в ипотеку предусмотрены два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иногда в ипотечном договоре указывается две суммы, которые покупатели взяли в долг у банка. Например, 2 млн. руб. — на покупку квартиры, 1,5 млн. руб. — на ее отделку. Обычно это делается, когда продавцы владели квартирой менее 3 лет, а значит будут обязаны платить налог в размере 13% * (стоимость квартиры — 1 млн.руб.). Здесь 1 млн.руб. — это стандартный вычет, с которого налог не платится. Все это указано в п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Можно ли включить ипотечные проценты с той суммы, которые указаны в кредитном договоре как расходы на отделку квартиры? В нашем примере с 1,5 млн.руб. Нет, за данную сумму вычет все равно не получить. Потому что можно вычет предусмотрен только за проценты, которые направлены на покупку жилья. Это указано в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Данная позиция есть в письме Минфина от 17.08.12 г. №03-04-05/7-963.

В Налоговом Кодексе (НК) есть три условия для оформления налогового вычета при приобретении жилья. К ним относится:

наличие статуса резидента Российской Федерации (РФ); для него нужно пройти процедуру госрегистрации в качестве налогоплательщика нашей страны и проживать в ней как минимум сто восемьдесят три дня в год;
оплата НДФЛ;
приобретение жилья или его капитальный ремонт.

А вот не положен налоговый вычет при приобретении жилья:

тем, кто не работает (неофициальное место работы не принимается во внимание);
пенсионерам, если они не имеют заработной платы или другого дохода, с которого взимается налог;
индивидуальным предпринимателям, если они ведут трудовую деятельность на упрощенной налоговой системе, или, как ее называют в народе, упрощенке, и др.

Следует отметить один важный момент. В официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Дело в том, что приобретенное жилье будет считаться общим (при отсутствии брачного контракта).

Но имущественный вычет не может быть применен, если:

Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
Квартира была куплена на бюджетные средства.
Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

Момент возникновения права мы определили выше(см. 1 абзац выше). Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году — Вы все-равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права — вычет невозможен (исключение — пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2014-2017, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
Пример №2: По договору купли-продажи,заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016 и 2017 годы
Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2015, 2016, 2017(для пенсионеров — еще и 2014 год). Если весь вычет не получен — оформляться можно и дальше, ежегодно.
Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году — вычет по доходам 2015-2017. Права на вычет по доходам 2007-2014 уже упущено, пно право на вычет не потеряно.

На вычет можно подавать в любой момент в течение 2019 года. Если будете сдавать в налоговой лично -обратите внимание на часы работы инспекции

Срок — до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах, с которых не удержан НДФЛ(например,продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Документы подаются в ФНС, когда на руках вы имеете Свидетельство на право собственности:

при покупке готовой квартиры, дома, или доли;
акт о передачи квартиры в собственность по договору долевого участия — если недвижимость приобреталась в строящемся доме;
при приобретении земельного участка под ИЖС — после окончания строительства и получения свидетельства о собственности на жилой дом.

Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:

Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.

В ответе на этот вопрос возможны два варианта:

Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.

Налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
Акт о передачи квартиры в собственность – если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Для получения налогового имущественного вычета в 2020 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

Скачать образец заявления на подтверждение права на налоговый вычет за покупку квартиры.

После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.

Понятие налогового вычета
Кто может получить налоговый вычет
Налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на лечение
При покупке квартиры
Размер налоговых вычетов
Какие документы нужны для получения налогового вычета?
Куда подавать документы?
Сколько раз можно оформить налоговый вычет?
Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры в 2020 году

Еще один часто используемый социальный вычет – на лечение. В него входит сумма, которую заплатил налогоплательщик при получении платных медицинских услуг или покупку лекарственных средств:

им самим;
супругом (супругой);
родителями;
детьми до 18 лет.

Основное условие возмещение затрат на лечение – это нахождение медицинской услуги в утвержденном Правительстве перечне. Стоимость лекарств компенсируется, если они были куплены по рецепту врача, выписанного на специальном бланке, и они входят в утвержденный Правительством список.

Как и с образованием, медицинские учреждения, оказывающие платные услуги должны иметь лицензию на ведение конкретной деятельность. Сумма, потраченная на лечение, входит в общий размер социального вычета, который не может превышать 120 тыс. руб. в год.

Как определить размер вычета, который положен налогоплательщику?

Рассмотрим пошаговую инструкцию:

Определить к какой группе он относится, чтобы уточнить законодательную базу.
Проверить ограничения по вычету, установленные на один расчетный год:
- стандартный на ребенка действует, пока совокупный доход не превысит 350 тыс. руб.;
- сумма всех социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. в год, за исключением обучения детей;
- имущественный на покупку квартиры по сделкам до 01.01.2016 – 1 млн. руб., по сделкам после 01.01.2016 – 2 млн. руб., по оплаченным процентам – 3 млн. руб.

Найти итоговую сумму всех положенных вычетов и умножить ее на 13 %. Это и будет сумма налога, которую плательщик получит назад из бюджета.

Чтобы получить налоговый вычет налогоплательщик сдает в ИФНС:

заполненную декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах 2-НДФЛ;
заявление на возврат НДФЛ;
пакет документов, подтверждающий сведения о расходах.

Для каждого из вида документы для налогового вычета отличаются по составу.

На обучение дополняют:

копией договора об оказании платных образовательных услуг;
копиями чеков об оплате;
заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его образование);
копией своего свидетельства о рождении (если за обучение платил брат или сестра).

На лечение дополняют:

справкой об оплате медицинских услуг;
рецептом по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
копией договора об оказании платных медицинских услуг;
копиями чеков об оплате (не обязательно);
заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его лечение);
копией свидетельства о браке (при оплате за супруга/супругу);
копией своего свидетельства о рождении (при оплате за родителей).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Дополните общий пакет документов:

копией зарегистрированного договора купли-продажи;
копией выписки из ЕГРН;
копией расписки продавца о получении денег или иной документ, подтверждающий произведенные расходы;
копией банковского договора и справку из банка об уплаченных процентах (при покупке по ипотеке).

В отношении вычета на ребенка пакет документов обычно подается в бухгалтерию организации, но он же действителен для подачи декларации в налоговый орган:

заявление;
копия свидетельства о рождении ребенка (до 14 лет);
копия паспорта (старше 14 лет);
справка с учебного заведения с указанием формы обучения (старше 18 лет).

Декларация 3-НДФЛ состоит из нескольких разделов. При любом налоговом вычете налогоплательщик заполняет:

титульный лист;
раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации».

Для расчета конкретного вычета понадобятся листы:

Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав»;
E1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

Бланк декларации можно заполнить несколькими способами:

лично от руки;
с помощью ППО «Декларация 2017»;
в личном кабинете на сайте ФНС России.

Правила заполнения формы установлены Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Декларация 3-НДФЛ с пакетом документов сдается:

в МФЦ (при наличии такой услуги);
в ИФНС по месту регистрации на бумажном носителе или в электронном виде;
также документы можно отправить заказным письмом почтой России.

Важно! Человек может получить социальный и имущественный вычет на работе, но прежде ему все равно придется сдать документы в налоговый орган (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ). После их проверки он получит налоговое уведомление и отдаст их в бухгалтерию. После этого с его заработной платы просто не будет удерживаться сумма, указанная в налоговом уведомлении.