Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц 2019 москва из чего выходит сумма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на имущество физических лиц

^К началу страницы

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налоговые ставки зависят от применяемого в субъекте Российской Федерации порядка определения налоговой базы: исходя из кадастровой стоимости либо исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, нежилые помещения, объекты незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2018 года направляются не позднее 1 ноября 2019 г. при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Налог на имущество физлиц

Ставка налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество в 2019 году

Отмена налога на движимое имущество

Не позднее 2 декабря 2019 г. гражданам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год. Начисление налога производится налоговиками в соответствии с гл. 32 НК РФ, а затем физлицам рассылаются уведомления с суммой налога, которую нужно перечислить в бюджет. Чтобы проверить, правильно ли в уведомлении указана сумма платежа, надо знать порядок расчета. Объясним, как считается налог на имущество физических лиц.

Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;
от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;
свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Для получения итоговой суммы налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости используются отличные друг от друга формулы. Кроме того, учитывается следующее:

если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;
при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);
если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

Данные по оценке недвижимости берутся налоговиками из сведений БТИ. Формула для расчета налога на имущество физических лиц в 2019 году применяется следующая:

Н = НБ х СН, где

Н — сумма налога к уплате;

НБ – налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора);

СН – ставка налога.

Если объект был в собственности не полный период, то расчет ведется с использованием коэффициента, равного отношению числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налоговом периоде. Например, если квартира была продана 10 марта, число полных месяцев владения равно двум (январь, февраль), значит, налог за год будет исчислен с учетом коэффициента 2/12.

Пример

Попробуем рассчитать налог на имущество физических лиц по следующим данным:

инвентаризационная стоимость квартиры – 500 000 рублей; коэффициент-дефлятор за 2018 год — 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).
право собственности на квартиру было зарегистрировано 12 февраля 2018 г.;
налоговая ставка, принятая регионом, 0,3%.

Найдем налоговую базу (инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент):

500 000 х 1,481=740 500 рублей.

Начислим налог за весь год (базу умножим на налоговую ставку):

740 500 х 0,3% =2222 рубля.

Так как период владения объектом был неполным, то применяется коэффициент 11/12 (где 11 – число месяцев, в течение которых объект был в собственности – с февраля по декабрь, 12 – количество месяцев в году):

2222 х 11/12 = 2037 рублей.

То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2018 год составил 2037 рублей.

При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

для жилого дома на 50 кв. м;
по квартире на 20 кв. м;
для комнаты на 10 кв. м;
по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;
для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.

Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

0,2 — для первого года применения;
0,4 — для второго года;
0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.

Формула, которую используют для расчета при использовании понижающего коэффициента:

П = (КН — ИН) x К + ИН, где

где П — итоговая сумма платежа;

КН — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,

ИН — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости,

К — понижающий коэффициент.

При расчете нужно учитывать региональное законодательство.

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

Узнать ставку налога на имущество физических лиц можно на сайте ФНС — через описанный сервис, или при посещении своей инспекции. Ориентиром являются федеральные тарифы, местные значения не могут выходить за пределы федерального уровня:

Имущество	Процентная ставка
Жилье, оцениваемое по кадастровой стоимости	0 — 0,3
Нежилые объекты, используемые под офисы, торговые точки, пункты общепита, а также недвижимость дороже 300 000 000 рублей	0 — 2
Остальное имущество	0 — 0,5
При общей инвентаризационной стоимости имущества менее 300 000 рублей	0 — 0,1 × 1,481
При общей инвентаризационной стоимости 300 001 — 500 000 рублей	0,1 — 0,3 × 1,481
При общей инвентаризационной стоимости более 500 001 рублей	0,3 — 2 × 1,481

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

движимое имущество организаций (с налогового периода 2019 года);
земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
(с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;
(с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».

^К началу страницы

Федеральные льготы Региональные льготы

От исполнения обязанности уплатить налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года освобождаются:

организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации;
централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

Банки
Военкомат
ГИБДД
Роспотребнадзор
Таможня
Полиция
Прокуратура

Налоги
Медицинские услуги
Газоснабжение
ЖКХ
Налог на имущество
- Распублика Башкортостан
- Удмуртская Республика
- Нижегородская область
- Московская область
- Самарская область
- Краснодарский край
- Ленинградская область
- Республика Татарстан
- Челябинская область
- Ставропольский край
- Новосибирская область
- Кемеровская область

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве в 2020 г. — 01 декабря 2020 г.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)
Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Ставка налога на 2016-2019, 2020 годы
До 10 млн. рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)	0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)
Номер п/п	Объект налогообложения	Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
Номер п/п	Объект налогообложения	за 2015-2016 годы	за 2017 год	за 2018-2019 годы	за 2020 год
1.	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3	0,3	0,3	0,3
2.	Гаражи и машино-места	0,1	0,1	0,1	0,1
2	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	1,2 (2015 г.) 1,3 (2016 г.)	1,4	1,5	1,5
3	Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.	2	2	2	2
4	Прочие объекты налогообложения	0,5	0,5	0,5	0,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
0,8 — при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

H = (KC – B) × D× НC, где

KC — цена объекта по кадастру;
B — вычет имущественный;
D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
КД — коэфф. дефлятор;
НC — налоговая ставка.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

не позднее 30.03.2019. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, — первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Код ОКТМО: 45000000

Ответ: Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме онлайн.

Ответ: Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Ответ: С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Налоговый период по рассматриваемому налогу — год (ст. 405 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на недвижимость физлиц с 2016 года (т. е. с налога, начисляемого за 2015 год) должен уплачиваться до 1 декабря того года, что следует за налоговым. Уплачивается налог по факту получения от ФНС налогового уведомления.

Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
0,5% — для любых других объектов.

Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
видом объекта;
местом расположения;
спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год.

^К началу страницы

Кто платит налог

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом
налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Кто не платит налог

Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении имущества, используемого ими только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

^К началу страницы

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости на 2019 год в Москве

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом;
квартира, комната;
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии с п. 1 ст. 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

объект;
база;
период;
ставка;
порядок и сроки уплаты, а также исчисления.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Изучим более подробно специфику указанных элементов.

Соответствующим объектом по налогу на имущество физлиц может быть (п. 1 ст. 401 НК РФ):

отдельный жилой дом (включая дачные строения);
отдельное жилое помещение (в виде квартиры или комнаты);
гараж, место для парковки;
иного назначения здание либо сооружение;
незавершенная постройка;
комплекс объектов недвижимости единого назначения.

Общее недвижимое имущество многоквартирного дома не может быть признано объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

В период с 2015 по 2019 год база по рассматриваемому налогу определяется на основе кадастровой цены объектов, рассмотренных нами выше, если это установлено законодательными актами субъекта РФ. С 2020 г. — только на основе кадастровой цены соответствующих объектов (п. 1 ст. 402 НК РФ). Если региональными властями не приняты нормы, по которым база формируется исходя из кадастровой цены недвижимости, то она определяется на основе инвентаризационной стоимости объектов, пока это допускается законом (п. 2 ст. 402 НК РФ).

В общем случае налоговая база по тому или иному объекту недвижимости равна его кадастровой стоимости за исключением тех случаев, когда налог платится (ст. 403 НК РФ):

за квартиру — в этом случае кадастровая база по нему уменьшается на кадастровую цену 20 кв. м в ней (п. 3);
комнату — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 10 кв. м в ней (п. 4);
жилой дом — в этом случае база по нему уменьшается на кадастровую цену 50 кв. м в нем (п. 5);
единый комплекс объектов недвижимости, среди которых хотя бы одно жилое помещение или дом, — в этом случае база по нему уменьшается на 1 000 000 руб. (п. 6).

Муниципальными НПА размеры указанных вычетов, уменьшающих базу по рассматриваемому налогу, могут быть увеличены (п. 7 ст. 403 НК РФ). Если применение вычета приводит к образованию отрицательной величины, налоговая база будет равна 0 (п. 8 ст. 403 НК РФ).

База на основе инвентаризационной цены равна соответствующей цене, умноженной на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законодательно.

Для того чтобы рассчитать налог за 2015 г., а также за период с 2016 по 2019 г. в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:

кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
ставки — кадастровую и инвентаризационную;
величину дефлятора;
площадь объекта;
величины понижающих коэффициентов;
применимы ли в отношении исчисления налога льготы.

При исчислении налога с 2019 г., если он окажется для региона 5-м годом начала применения расчета от кадастровой стоимости, не нужно будет учитывать в формуле его расчета:

инвентаризационную стоимость, а также ставку, которая установлена для нее;
дефлятор;
понижающий коэффициент.

Н = (Н1 — Н2) × К Н2,

Н — исчисленный налог на имущество.

Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. Для 2014 года он определяется по правилам закона «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I, прекратившего свое действие с 2015 года, а для более поздних периодов начала введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости — по правилам закона региона, действовавшего в году, предваряющем начало расчета налога от кадастровой стоимости.

К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Т. е. с 5-го налогового периода (если расчет от кадастровой стоимости начали делать с 2015 года, то им окажется 2019 год) налог будет начисляться от кадастровой стоимости в полном объеме. Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере.

Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год:

российские организации;
иностранные организации (которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие недвижимое имущество в собственности на территории РФ).

Плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые обладают правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (Глава 32, статья 401 НК РФ).

1. Жилой дом.2. Жилое помещение, квартира или комната.3. Гараж.4. Объект незавершенного строительства.5. Единый недвижимый комплекс.6. Иные здания (строения, сооружения и помещения).

Налог на имущество организаций в 2019 году не платят:

юридические лица, переведенные на уплату ЕНВД (Единый налог на вмененный доход);
субъекты малого бизнеса, применяющие УСН (Упрощенную систему налогообложения).
ООО и предприниматели, применяющие ЕСХН, независимо от состава, имеющегося у них имущества.

Однако в двух случаях предприниматели и организации, применяющие УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество.

В первом случае это налог на жилые дома и помещения, не внесенные на баланс основных средств.

1. В собственности имеется административно-деловой или торговый центр, либо даже просто они владеют помещениями в них, или нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

2. Вышеперечисленная категория недвижимости должна быть включена в специальный перечень. Этот перечень утверждается нормативным актом правительства того региона, в котором находится здание или помещение. Перечень должен быть опубликован по состоянию на 1 января отчетного года на официальном сайте субъекта РФ.

При этом налог на недвижимость будет уплачиваться с кадастровой стоимости имущества.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Достаточно ввести один из трех параметров: кадастровый номер объекта, условный номер или адрес и узнать кадастровую стоимость.

Земля не признается объектом налогообложения, если эта земля числится как изъятая из оборота, или ограниченная в обороте.

Налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается с учетом начисленного взноса по нормам амортизационных отчислений в соответствии со стандартами бухучета.

В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ, средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за отчетный период, определяется, как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Для определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества, следует учитывать, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество возлагается на эту организацию.

В случае если на территории субъекта РФ установлен налог, законодательные органы субъектов вправе дифференцировать налоговые ставки от 0,1% до 2,2% (в зависимости от категории налогоплательщиков или имущества, выступающего объектом налогообложения).

Ставка налога на имущество физических лиц в 2019 году — от 0,1 до 0,2%.

Кроме того, НК предусмотрены льготы для некоторых организаций (статья 381). Для применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по имуществу, подпадающему под действие льгот.

Отчетные периоды для данного налога следующие:

I квартал;
полугодие;
9 месяцев.

В налоговые органы отчетность предоставляется по месту нахождения имущества организации не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При установлении налога, законодательные органы субъекта РФ имеют право устанавливать отчетные периоды.

По итогам года налогоплательщик должен подать декларацию в ФНС (не позднее 30 марта года, следующего за отчетным периодом).

Если у плательщика налога на имущество в течение календарного года имущество было продано, то декларацию можно подать досрочно. Если после этого у ИП или организации в течение этого же года вновь появится объект налогообложения, то придется предоставить уточненную декларацию и доплатить налог.

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье.

С 2018 года подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Напомним, что до 2016 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет. Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости. Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета (до 1 000 000 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости)

Продажа квартиры менее 5 лет в собственности новый закон

Сразу оговоримся, что имущественный налоговый вычет не применяется для имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

Для имущества, отчуждаемого налогоплательщиком, применяются следующие имущественные налоговые вычеты:

1 000 000 рублей от продажи имущества;

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности (отчуждается по одному договору) имущественный налоговый вычет при продаже имущества распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, но продает имущество сособственник по отдельному гражданско-правовому договору (с учетом права приоритетной покупки), имущественный налоговый вычет может быть использован полностью при условии, что доля выделена как отдельный объект права.
(Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П)

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что налог платят физические лица, в собственности которых:

частный дом;
квартира, комната;
выделенная доля в квартире, доме;
машино-место или гараж;
единый недвижимый комплекс;
иные постройки, сооружения, помещения.

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

Если налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Для большей части недвижимости ставка по кадастровой оценке составляет 0,1%, местные власти имеют право увеличить только до 0,3%. К такой недвижимости относятся:

жилые дома и помещения
жилой дом на этапе строительства
строение, хотя бы часть которого признана жилой
парковочные места и гаражи
хозяйственные строения, если их площадь — не более 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 статьи 378.2 НК РФ, абзаце втором п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчете налога по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2018 и 4 — в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Дифференцирование ставок в субъектах РФ (их изменение) может зависеть от:

вида объекта;
кадастровой или инвентаризационной стоимости;
расположения недвижимости;
вида зоны, на территории которой он расположен.

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.

Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.

Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.

Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
0,8 — для 4-го этапа (за 2018)

Но федеральным законом № 334 от 03.08.2018, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная оценка недвижимости (узнать ее можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Чтобы рассчитать налог, нужно:

Перемножить инвентаризационную стоимость и коэффициент-дефлятор. Полученную сумму умножить на ставку в регионе.

Пример расчета с инвентаризационной ценой квартиры 330 тысяч рублей. Налоговая ставка — 0,1%. Сумма составит:

330 000 × 0,1% × 1,518 = 500,94 рубля.

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

Регионы могут применить специальную формулу для налога на недвижимость (п. 8 ст.408 НК РФ). Ее ввели на период перехода на новые правила. Суть ее — в уплате ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной ценой.

Формула:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,

где Н — итоговая сумма, которую требуется оплатить,

Н1 — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,

Н2 — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной оценки,

К — понижающий коэффициент.

Пример расчета при площади квартиры 53 кв.м. Стоимость одного квадратного метра — 200 тысяч рублей. Кадастровая цена — 10 млн 600 тыс руб. Инвентаризационная — 500 тысяч руб. Налоговая ставка в регионе — 0,1%. Понижающий коэффициент — 0,6. Налоговый вычет будет равен 4 млн рублей. Рассчитываем налог сначала по кадастру:

(10 600 000 — 4 000 000) × 0,1% = 6 600.

Налог с инвентаризационной стоимости:

500 000 × 1,518 = 804 540

804 540 × 0,1% = 804,54 рубля.

Итоговая сумма составит:

(6 000 — 804,54) × 0,6 + 804,54 = 3 921,81 рубля.

Обратите внимание, что Налоговый кодекс разрешает применять такой порядок расчета можно в течение первых трех периодов перехода на новую систему налогообложения.

Налог на имущество необходимо оплатить до 1 декабря. Он платится за предыдущий календарный год.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция. Гражданин получит уведомление по месту регистрации. В нем указана сумма начисленного налога и крайний срок оплаты. Уведомления направляются в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности оплаты. Законом № 284-ФЗ сообщает, если письмо не получено, гражданин сам обязан сообщить в ФНС информацию о том, что он владеет недвижимостью, облагаемой налогом. Уведомление должно сопровождаться приложением правоустанавливающих документов на объект. Обратиться в налоговую необходимо до 31 декабря года, следующего за датой наступления права собственности.

Налог платится за каждый месяц владения имуществом. Полный месяц владения засчитывается, если собственность была получена (или отдана) до 15-го числа.

Реквизиты для оплаты указаны в налоговом уведомлении, которое получает налогоплательщик. Квитанция на оплату будет уже заполнена.

Проверить налоговую задолженность можно онлайн. Сделать это можно двумя путями:

Создать личный кабинет на сайте ФНС;
Зарегистрироваться на портале Госуслуг.

После регистрации будет доступна вся информация по налоговой задолженности.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в году: основные принципы. Формула расчета налога на имущество физических лиц. Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта если она установлена на территории нахождения имущества , в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость.

Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет. В целях расчета платежа за — годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:. Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;. Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 в 1 год до 0,6 в 3 год.

Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует. Нижнего Новгорода от По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Дефлятор, установленный для года последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости — 1, приказ Минэкономразвития России от Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв.

Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА пп. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета все расчетные данные округляем до целого рубля. В соответствии с п. Таким образом, мы:. Значение Н1 составит 2 руб. Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за год по инвентаризационной стоимости:. Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный руб.

Умножаем результат на 0,6 понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет. Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 п.

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало года т. Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

С года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость. В формуле для расчета налога за — годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор.

Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей. Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ?

Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье. Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в году: основные принципы Формула расчета налога на имущество физических лиц Итоги Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в году: основные принципы Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть ст. При расчете налога за год используются такие показатели, как: кадастровая цена недвижимости вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр ; инвентаризационная стоимость объекта устанавливается БТИ ; ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике. Он может применяться как с расчета за год и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2 , так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с года.

Условимся, что: мы платим налог за год от кадастровой стоимости; налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с года; живем в Нижнем Новгороде; у нас нет налоговых льгот по ст. Понижающий коэффициент на год — 0,6 п. Для вычисления показателя Н1: 1.

Уважаемые налогоплательщики! ФНС России обращает внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога осуществляется в отношении каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего вам на праве собственности по земельному налогу, также принадлежащего вам на праве пожизненного наследуемого владения или на праве постоянного бессрочного пользования. При наличии вопросов в части кадастровой стоимости объектов недвижимости просьба обращаться в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии. Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения без учета пп. Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п.

Купить систему Заказать демоверсию. Почему в году возросли налоги на имущество.

В главе 32 НК РФ определены общие условия применения налога; в соответствии с ней налог на имущество физических лиц в НИФЛ — это прямой местный налог.

Нам, как профессионалам, не составляет труда пройти по знакомому маршруту, используя свой опыт и связи и затратить на это минимальное количество времени. Стоит ли ставить под удар такой важный ресурс, когда можно сразу обратиться к специалисту и забыть о существовании каких-либо проблем.

М — количество месяцев владения собственностью в году

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Пример 1

В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:
250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб. Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.
1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
  49 — 20 = 29 кв. м
2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
  7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
  29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
  Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
  Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
  1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
  1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
70 — 20 = 50 кв. м
Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
Находим налоговую базу для расчета налога:
50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
Определяем сумму налога за 2016 год:
Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
(6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
8 мес. / 12 мес. = 0,67
Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

Обратите внимание

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Налог на имущество физических лиц 2019 москва из чего выходит сумма

Налог на имущество физических лиц

Пример

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости на 2019 год в Москве

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

Пример 1

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ